酒店及服务式公寓税务 — 资产方面
本页内容涵盖楼宇及装修：商业楼宇免税额、家具装置及设备（FF&E）的机器设备免税额、翻新周期的摊销方式，以及当业主与营运商为不同实体时税务结果的变化。
酒店物业税务专家
本页内容涵盖楼宇及装修：商业楼宇免税额、家具装置及设备（FF&E）的机器设备免税额、翻新周期的摊销方式，以及当业主与营运商为不同实体时税务结果的变化。
⚠ 营运商与业主：独立的税务实体
酒店业主和营运商通常是独立的法律实体，适用不同的税务处理。物业业主可能须就营运商的租金收入缴纳物业税，而营运商则须就客房收入缴纳利得税。公司间安排不当会导致税务流失或税务局的质疑。
您是否正面临以下税务问题？
家具装置及设备（FF&E）的资本免税额
酒店的家具、装置及设备（FF&E）折旧迅速，但亦符合加速资本免税额的资格 — 根据《税务条例》第39C条，可享有60%的初始免税额及10-30%的每年免税额。许多营运商未能充分申索免税额。
翻新及装修扣除
主要翻新成本部分属于资本性质（可获免税额），部分属于收益性质（可即时扣除）。错误分类会导致扣除过慢或不获扣除。
营运商管理费
国际酒店营运商向香港收取管理费和特许经营费。根据《税务条例释义及执行指引第49号》，这些费用是否可在香港扣除，以及是否触发预扣税，需要仔细分析。
餐饮及附属收入
餐饮、水疗、停车及活动收入均属应课税利润。酒店客房与附属服务之间的开支分摊需要仔细分析。
适合对象
将酒店楼宇租赁给营运实体的业主。
自行营运的精品酒店及宾馆，申报利得税。
提供酒店式服务的中短期住宿服务式单位营运商。
在香港设有管理公司结构的全球酒店品牌。
服务范畴
资本免税额审查
全面审查FF&E及楼宇工程，以根据《税务条例》第33、39B、39C条最大化免税额申索。
利得税报税表准备
年度利得税报税表（BIR52），全面优化免税额、扣除及开支。
管理费可扣除性
就国际管理费及特许经营费在香港的可扣除性提供建议。
营运商-业主结构审查
审查物业业主与营运实体之间的公司间安排，以提高税务效率。
简单、高效、专业
营运及收入审查
了解完整的收入来源、成本结构及营运商-业主安排。
2天免税额及扣除审计
审查资产登记册、FF&E清单及翻新历史，以最大化免税额。
3-5天酒店利得税报税表及附表
准备并提交利得税报税表及所有支持附表。
5-10天资本开支规划支持
持续的年度合规，并为资本开支决策提供前瞻性规划。
每年为真实客户带来真实成果
精品酒店 — 深水埗，FF&E免税额追回
- 48间客房的精品酒店
- 3年内FF&E开支港币1200万
- 之前未申索的追溯年度免税额
- 已提交追溯申索
国际酒店集团 — 管理费结构
- 国际集团在香港的3家酒店
- 之前每年港币1800万的管理费不可扣除
- 就费用结构获得预先裁定
- 现已确立年度扣除
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- 简述事项及涉及的年度或期间
- 说明任何税务局或审计期限及相关司法管辖区
- 服务范围及收费会在任何安排达成前确认
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我们的注册会计师拥有15年以上香港税务经验，时刻掌握税务局的最新动态。
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