Hồng Kông Thuế không gian làm việc chung — Hướng dẫn về thuế cho nhà điều hành và nhà đầu tư

Thu nhập từ hợp tác thường phải chịu thuế lợi nhuận chứ không phải thuế tài sản. Điều này là do thu nhập có được từ sự kết hợp giữa không gian và các dịch vụ quan trọng (Internet, phòng họp, lễ tân, sự kiện). DIPN 38 của IRD đặt ra các tiêu chí để phân biệt thu nhập kinh doanh với thu nhập đầu tư thụ động. Câu hỏi quan trọng là liệu các dịch vụ có phải là một thành phần quan trọng của mô hình doanh thu hay không - đối với hợp tác, chúng thường làm như vậy.

Theo thuế lợi nhuận, nhà điều hành hợp tác có thể khấu trừ toàn bộ chi phí doanh thu phát sinh khi tạo ra lợi nhuận phải trả: tiền thuê chính, chi phí nhân viên, tiện ích, internet, tiếp thị, công nghệ (đăng ký SaaS, ứng dụng), bảo hiểm, bảo trì và phí chuyên môn. Chi phí vốn cho trang bị, thiết bị và đồ nội thất được khấu trừ thông qua trợ cấp vốn với tốc độ nhanh.

Đúng. Đồ nội thất, thiết bị CNTT, hệ thống AV và cơ sở hạ tầng mạng đủ điều kiện được hưởng trợ cấp hao mòn theo s.39B/39C IRO. Khoản trợ cấp ban đầu là 60% chi phí trong năm thứ nhất, cộng với khoản trợ cấp hàng năm từ 10–30% sau đó tùy thuộc vào loại tài sản. Đối với việc trang bị nội thất trị giá 5 triệu HKD, điều này có nghĩa là khoản khấu trừ lên tới 3 triệu HKD chỉ trong năm đầu tiên — làm giảm đáng kể lợi nhuận chịu thuế trong những năm đầu đầu tư cao.

Doanh thu cho mục đích thuế tuân theo cách xử lý tài khoản lãi lỗ mà đối với hợp tác thường ghi nhận phí thành viên khi đến hạn (hàng tháng). Tư cách thành viên trả trước hàng năm phải được công nhận trong suốt thời gian thành viên. Thu nhập từ tiền gửi thường không bị đánh thuế cho đến khi nó không được hoàn lại. Việc xác định đúng thời điểm sẽ đảm bảo năm tính thuế của bạn phù hợp với việc ghi nhận thu nhập thương mại của bạn.

Tiền bản quyền thương hiệu và phí cấp phép trả cho bên liên kết sẽ được khấu trừ nếu chúng: (a) phát sinh toàn bộ để tạo ra lợi nhuận phải trả; (b) ở độ dài cánh tay (hoặc có thể hỗ trợ bằng chiều dài cánh tay); và (c) về bản chất không phải là vốn. DIPN 45 của IRD về thanh toán tiền bản quyền và DIPN 49 về phí dịch vụ giữa các bên liên quan cung cấp hướng dẫn liên quan. Tài liệu về lý do căn bản và điểm chuẩn là cần thiết đối với tiền bản quyền của bên liên quan.

Đúng. Điều hành không gian làm việc chung là một hoạt động kinh doanh ở Hồng Kông và cần có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo Pháp lệnh đăng ký kinh doanh Cap.310. Nếu doanh nghiệp có nhiều trang web, mỗi trang web có thể cần BRC riêng. Ngoài ra, nếu bạn cung cấp dịch vụ địa chỉ văn phòng ảo, điều này sẽ cấu thành một doanh nghiệp có thể đăng ký riêng trong một số trường hợp. Việc không duy trì BRC hiện tại sẽ khiến các nhà khai thác bị phạt.