Hongkong Co-Working Space Tax – Steuerleitfaden für Betreiber und Investoren

Einkünfte aus Co-Working unterliegen grundsätzlich der Gewinnsteuer, nicht der Vermögenssteuer. Dies liegt daran, dass die Einnahmen aus einer Kombination aus Räumlichkeiten und umfangreichen Dienstleistungen (Internet, Tagungsräume, Empfang, Veranstaltungen) resultieren. DIPN 38 des IRD legt die Kriterien fest, die Geschäftseinkommen von passiven Kapitalerträgen unterscheiden. Die entscheidende Frage ist, ob Dienstleistungen einen wesentlichen Bestandteil des Erlösmodells darstellen – bei Co-Working ist dies typischerweise der Fall.

Bei der Gewinnsteuer kann ein kooperierender Betreiber alle Umsatzausgaben abziehen, die vollständig bei der Erzielung steuerpflichtiger Gewinne anfallen: Hauptmiete, Personalkosten, Nebenkosten, Internet, Marketing, Technologie (SaaS-Abonnements, Apps), Versicherung, Wartung und Honorare. Investitionsausgaben für Ausstattung, Ausstattung und Mobiliar werden durch Kapitalabzüge zu beschleunigten Sätzen abgezogen.

Ja. Für Möbel, IT-Geräte, AV-Systeme und Netzwerkinfrastruktur gelten Abnutzungszulagen gemäß Abschnitt 39B/39C IRO. Der anfängliche Zuschuss beträgt 60 % der Kosten im ersten Jahr, zuzüglich jährlicher Zuschüsse von 10–30 % danach je nach Anlageklasse. Bei einem Ausbau im Wert von HKD 5 Mio. bedeutet dies einen Abzug von bis zu HKD 3 Mio. allein im ersten Jahr – was die steuerpflichtigen Gewinne in den Anfangsjahren mit hohen Investitionen erheblich reduziert.

Für steuerliche Zwecke folgt die Einnahmen- und Verlustrechnung der Gewinn- und Verlustrechnung, bei der bei Coworking-Mitgliedern in der Regel Mitgliedsbeiträge bei Fälligkeit (monatlich) erfasst werden. Im Voraus bezahlte Jahresmitgliedschaften sollten über die Dauer der Mitgliedschaft angerechnet werden. Einlagenerträge sind im Allgemeinen erst dann steuerpflichtig, wenn sie nicht mehr erstattungsfähig sind. Mit dem richtigen Timing stellen Sie sicher, dass Ihr Steuerjahr mit der Anerkennung Ihres Gewerbeeinkommens übereinstimmt.

Markenlizenzgebühren und Lizenzgebühren, die an eine verbundene Partei gezahlt werden, sind abzugsfähig, wenn sie: (a) ausschließlich zur Erzielung steuerpflichtiger Gewinne anfallen; (b) auf Armlänge (oder auf Armlänge erträglich); und (c) kein Kapital in der Natur. Die DIPN 45 des IRD zu Lizenzgebührenzahlungen und die DIPN 49 zu Servicegebühren zwischen verbundenen Parteien bieten die entsprechenden Leitlinien. Die Dokumentation der Begründung und das Benchmarking sind für Lizenzgebühren verbundener Parteien von wesentlicher Bedeutung.

Ja. Der Betrieb eines Co-Working-Spaces ist in Hongkong ein Geschäft und erfordert eine Unternehmensregistrierungsbescheinigung gemäß der Unternehmensregistrierungsverordnung Cap.310. Wenn das Unternehmen über mehrere Standorte verfügt, benötigt jeder Standort möglicherweise einen eigenen BRC. Wenn Sie darüber hinaus virtuelle Büroadressdienste anbieten, stellt dies unter bestimmten Umständen ein separates registrierungspflichtiges Unternehmen dar. Wenn die aktuellen BRCs nicht eingehalten werden, drohen den Betreibern Strafen.