Hong Kong Impuesto sobre espacios de trabajo compartido — Guía de impuestos para operadores e inversores

Los ingresos del coworking generalmente están sujetos al impuesto sobre las ganancias, no al impuesto a la propiedad. Esto se debe a que los ingresos provienen de una combinación de espacio más servicios sustanciales (internet, salas de reuniones, recepción, eventos). El DIPN 38 del IRD establece los criterios que distinguen los ingresos empresariales de los ingresos de inversiones pasivas. La pregunta clave es si los servicios constituyen un componente importante del modelo de ingresos (en el caso del coworking, normalmente lo son).

Según el impuesto sobre las ganancias, un operador de coworking puede deducir todos los gastos de ingresos incurridos en su totalidad para producir ganancias imponibles: alquiler de arrendamiento principal, costos de personal, servicios públicos, Internet, marketing, tecnología (suscripciones SaaS, aplicaciones), seguros, mantenimiento y honorarios profesionales. Los gastos de capital en equipamiento, equipo y mobiliario se deducen mediante asignaciones de capital a tipos acelerados.

Sí. Los muebles, los equipos de TI, los sistemas audiovisuales y la infraestructura de red califican para las asignaciones por desgaste según la sección 39B/39C de la IRO. La provisión inicial es del 60% del costo en el año 1, más provisiones anuales del 10% al 30% a partir de entonces, dependiendo de la clase de activo. Para un equipamiento de 5 millones de HKD, esto significa una deducción de hasta 3 millones de HKD sólo en el primer año, lo que reduce significativamente las ganancias imponibles en los primeros años de alta inversión.

Los ingresos a efectos fiscales siguen el tratamiento de la cuenta de pérdidas y ganancias, que en el caso del coworking normalmente reconoce las cuotas de membresía a medida que vencen (mensualmente). Las membresías anuales prepagas deben reconocerse durante el período de membresía. Los ingresos por depósitos generalmente no están sujetos a impuestos hasta que dejan de ser reembolsables. Acertar en el momento adecuado garantiza que su año fiscal se alinee con el reconocimiento de sus ingresos comerciales.

Las regalías de marca y los derechos de licencia pagados a una parte asociada son deducibles si: (a) se incurren en su totalidad para producir ganancias imponibles; (b) en condiciones de plena competencia (o soportables en condiciones de plena competencia); y (c) no son de naturaleza capital. El DIPN 45 del IRD sobre pagos de regalías y el DIPN 49 sobre tarifas de servicios entre partes relacionadas proporcionan las orientaciones pertinentes. La documentación de la justificación y la evaluación comparativa son esenciales para las regalías de partes relacionadas.

Sí. Operar un espacio de coworking es un negocio en Hong Kong y requiere un Certificado de Registro Comercial según la Ordenanza de Registro Comercial Cap.310. Si la empresa tiene varios sitios, es posible que cada sitio necesite su propio BRC. Además, si ofrece servicios de dirección de oficina virtual, esto constituye un negocio registrable por separado en algunas circunstancias. No mantener los BRC actuales expone a los operadores a sanciones.