Pajak Perusahaan Pengelola Properti Hong Kong — Panduan Kepatuhan Pajak PMC

Biaya pengelolaan yang diterima oleh perusahaan pengelola properti merupakan penghasilan usaha yang dikenakan pajak keuntungan sebesar 16,5% (untuk korporasi) atau tarif progresif individu. PMC harus mengajukan pengembalian pajak keuntungan tahunan (BIR52) dan dapat mengurangi seluruh biaya pendapatan yang dikeluarkan dalam pembuatan penerimaan biaya manajemen tersebut: biaya staf, sewa, utilitas, asuransi ganti rugi profesional, biaya kendaraan, dan biaya perizinan.

Pengeluaran yang dapat dikurangkan berdasarkan s.16 IRO meliputi: gaji staf dan kontribusi MPF; sewa kantor dan utilitas; ganti rugi profesional dan asuransi tanggung jawab publik; biaya kendaraan dan transportasi; biaya profesional (akuntansi, hukum); biaya perizinan PMSA; biaya pelatihan CPD; Langganan TI dan perangkat lunak; pemasaran dan pengembangan bisnis; dan penyusutan pabrik dan peralatan yang memenuhi syarat melalui penyisihan modal.

Ya, tapi biayanya harus sesuai dengan standar yang berlaku — artinya biaya tersebut harus sebanding dengan biaya yang dikenakan oleh PMC independen untuk layanan yang sama. DIPN 49 IRD mengharuskan biaya layanan pihak terkait didukung dengan dokumentasi yang menunjukkan alasan, layanan yang dilakukan, dan dasar biayanya. Biaya yang berlebihan mungkin sebagian tidak diperbolehkan di perusahaan properti; biaya yang tidak mencukupi dapat menarik pertanyaan dari IRD di kedua sisi.

Memegang Lisensi Perusahaan Pengelola Properti (PMCL) berdasarkan PMSA Cap.626 melibatkan biaya pendaftaran, biaya lisensi tahunan, dan persyaratan CPD. Semua biaya ini merupakan biaya operasional yang dapat dikurangkan untuk PMC. Selain itu, manajemen senior harus memiliki Lisensi Praktisi Manajemen Properti perorangan — biaya CPD mereka dapat dikurangkan sebagai biaya pelatihan staf atau sebagai biaya pekerjaan dalam penilaian pajak gaji mereka sendiri.

Ya — banyak PMC yang memiliki hubungan dengan keluarga atau investor mengambil klien eksternal untuk mendiversifikasi pendapatan. Semua pendapatan biaya manajemen dari klien eksternal adalah laba kena pajak. Memberikan layanan kepada pihak eksternal juga memperkuat argumen yang berlaku secara wajar mengenai pengaturan biaya pihak terkait (karena Anda memiliki data biaya eksternal yang dapat dibandingkan). Namun, menggabungkan klien terkait dan pihak ketiga memerlukan alokasi biaya yang cermat antar akun klien.

Kendaraan yang digunakan seluruhnya untuk tujuan bisnis (misalnya, inspeksi lokasi, koordinasi pemeliharaan) dapat dikurangkan: biaya operasional adalah biaya pendapatan, dan kendaraan itu sendiri memenuhi syarat untuk tunjangan modal sebesar 30% tarif tahunan berdasarkan s.39C IRO. Jika sebuah kendaraan juga digunakan secara pribadi (umumnya terjadi pada PMC kecil), hanya proporsi bisnis yang dapat dikurangkan, dan porsi penggunaan pribadi dapat memberikan manfaat dalam bentuk barang untuk keperluan pajak gaji karyawan.