Гонконг Налог компании по управлению имуществом — Руководство по соблюдению налогового законодательства PMC

Вознаграждение за управление, получаемое компанией по управлению имуществом, представляет собой доход от предпринимательской деятельности, облагаемый налогом на прибыль по ставке 16,5% (для корпораций) или индивидуальной прогрессивной ставкой. ЧВК должна подавать годовую декларацию по налогу на прибыль (BIR52) и может вычесть все расходы, полностью понесенные при получении этих квитанций о гонорарах за управление: расходы на персонал, аренду, коммунальные услуги, страхование профессиональной ответственности, расходы на транспортные средства и затраты на лицензирование.

Расходы, подлежащие вычету согласно разделу 16 IRO, включают: заработную плату персонала и взносы в MPF; аренда офиса и коммунальные услуги; страхование профессиональной ответственности и гражданской ответственности; транспортные расходы и транспортные расходы; профессиональные гонорары (бухгалтерские, юридические); лицензионные сборы PMSA; расходы на обучение ППР; подписки на ИТ и программное обеспечение; маркетинг и развитие бизнеса; и амортизация соответствующих машин и оборудования за счет капитальных пособий.

Да, но гонорары должны быть на расстоянии вытянутой руки — то есть они должны быть сопоставимы с тем, что независимая ЧВК взимает за те же услуги. DIPN 49 IRD требует, чтобы плата за услуги связанной стороны была подтверждена документацией, показывающей обоснование, оказанные услуги и основу для оплаты. Чрезмерные сборы могут быть частично запрещены в компании, занимающейся недвижимостью; недостаточные сборы могут вызвать запросы со стороны IRD с обеих сторон.

Наличие лицензии компании по управлению имуществом (PMCL) в соответствии с PMSA Cap.626 включает в себя регистрационные сборы, ежегодные лицензионные сборы и требования CPD. Все эти затраты представляют собой вычитаемые операционные расходы ЧВК. Кроме того, высшее руководство должно иметь индивидуальные лицензии специалиста по управлению недвижимостью — его расходы на повышение квалификации могут быть вычтены как расходы на обучение персонала или как расходы на трудоустройство при начислении налога на заработную плату.

Да, многие ЧВК, связанные с семьями или инвесторами, привлекают внешних клиентов для диверсификации доходов. Все доходы от комиссионных за управление от внешних клиентов являются налогооблагаемой прибылью. Предоставление услуг внешним сторонам также усиливает независимый аргумент в пользу соглашений о вознаграждении связанных сторон (поскольку у вас есть сопоставимые данные о внешних вознаграждениях). Однако смешивание связанных и сторонних клиентов требует тщательного распределения затрат между клиентскими счетами.

Транспортные средства, используемые исключительно в деловых целях (например, проверка на месте, координация технического обслуживания), подлежат вычету: эксплуатационные расходы являются расходами дохода, а само транспортное средство имеет право на капитальные льготы по годовой ставке 30% в соответствии со статьей 39C IRO. Если транспортное средство также используется в личных целях (обычно для небольших ЧВК), вычету подлежит только доля бизнеса, а часть частного использования может создать льготу в натуральной форме для целей налогообложения заработной платы сотрудников.