Pajak Perusahaan Sosial Hong Kong — Penasihat Ahli

Berdasarkan pasal 88 IRO, badan amal yang didirikan khusus untuk tujuan amal (pengentasan kemiskinan, peningkatan pendidikan, peningkatan agama, atau tujuan amal lainnya yang bermanfaat bagi masyarakat) dibebaskan dari pajak keuntungan atas penghasilan dari kegiatan amal mereka. Untuk mendapatkan manfaat dari pengecualian ini, badan amal tersebut harus mengajukan permohonan ke IRD dan disetujui. Badan amal yang disetujui juga berhak menerima sumbangan yang dapat mengurangi pajak berdasarkan s.26C.

Tidak. Perusahaan yang menggambarkan dirinya sebagai "perusahaan sosial" tidak secara otomatis bebas pajak. Pembebasan pajak memerlukan status amal s.88 — yang mengharuskan tujuan entitas untuk benar-benar bersifat amal berdasarkan pedoman IRD, dokumen yang mengaturnya mencerminkan hal ini, dan IRD menyetujui pengecualian tersebut. Suatu perseroan terbatas pada saham yang beroperasi dengan misi sosial tetapi tanpa status s.88 dikenakan pajak penuh atas labanya, sama seperti perseroan lainnya.

Badan amal dengan pengecualian s.88 hanya dikecualikan atas pendapatan dari aktivitas amalnya yang memenuhi syarat. Pendapatan perdagangan komersial – meskipun keuntungannya digunakan untuk tujuan amal – mungkin akan dikenakan pajak. Pertanyaan kuncinya adalah apakah aktivitas komersial tersebut merupakan bagian integral dari tujuan amal (misalnya, toko amal yang menjual barang sumbangan) atau merupakan aktivitas perdagangan terpisah. Kegiatan komersial yang terpisah dari tujuan amal harus dipagari dalam anak perusahaan kena pajak yang terpisah untuk melindungi status pengecualian badan amal tersebut.

Berdasarkan s.26C IRO, individu dapat mengurangi sumbangan yang diberikan kepada badan amal yang disetujui (entitas yang disetujui s.88) hingga 35% dari pendapatan mereka yang dapat dinilai setelah tunjangan. Sumbangan minimum yang dapat dikurangkan per tahun pajak adalah HKD 100. Bagi perusahaan, berlaku pula batas keuntungan sebesar 35% yang dapat dinilai. Tidak ada batasan keseluruhan mengenai jumlah absolutnya — orang yang berpenghasilan sangat tinggi yang menyumbangkan jumlah yang sangat besar dapat mengurangi hingga 35% dari total pendapatan/keuntungan yang dapat dinilai.

Ya. Badan amal dapat menerima properti (real estat, saham, karya seni) sebagai sumbangan. Bagi donatur, jumlah yang dapat dikurangkan adalah nilai pasar properti pada tanggal donasi. Untuk tujuan bea materai, pengalihan properti ke badan amal dapat dikecualikan atau dikurangi, bergantung pada konstitusi badan amal dan sifat pengalihannya. Properti harus dinilai dengan benar oleh penilai yang berkualifikasi. Kami memberi saran kepada badan amal dalam mengelola sumbangan properti dan donor mengenai pengurangan hadiah properti.