Hongkong Sozialunternehmenssteuer – Expertenberatung

Gemäß § 88 IRO sind Wohltätigkeitsorganisationen, die ausschließlich für wohltätige Zwecke gegründet wurden (Armutsbekämpfung, Förderung der Bildung, Förderung der Religion oder andere gemeinnützige Zwecke, die der Gemeinschaft zugute kommen), von der Gewinnsteuer auf Einkünfte aus ihrer gemeinnützigen Tätigkeit befreit. Um von der Befreiung zu profitieren, muss die Wohltätigkeitsorganisation einen Antrag beim IRD stellen und genehmigt werden. Anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen sind auch berechtigt, steuerlich absetzbare Spenden gemäß Abschnitt 26C anzunehmen.

Nein. Ein Unternehmen, das sich als „Sozialunternehmen“ bezeichnet, ist nicht automatisch steuerbefreit. Für die Steuerbefreiung ist der Gemeinnützigkeitsstatus gemäß Abschnitt 88 erforderlich. Dies setzt voraus, dass die Zwecke des Unternehmens gemäß den IRD-Richtlinien tatsächlich gemeinnützig sind, dass seine maßgeblichen Dokumente dies widerspiegeln und dass das IRD die Befreiung genehmigen muss. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die eine soziale Mission verfolgt, aber keinen S.88-Status hat, ist wie jedes andere Unternehmen mit ihren Gewinnen vollständig steuerpflichtig.

Eine Wohltätigkeitsorganisation mit S.88-Befreiung ist nur für Einkünfte aus ihren qualifizierten gemeinnützigen Aktivitäten von der Steuer befreit. Einkünfte aus gewerblichem Handel können – auch wenn Gewinne für wohltätige Zwecke verwendet werden – steuerpflichtig sein. Die entscheidende Frage ist, ob die gewerbliche Tätigkeit integraler Bestandteil des gemeinnützigen Zwecks ist (z. B. ein Wohltätigkeitsladen, in dem gespendete Waren verkauft werden) oder ob es sich um eine eigenständige Handelstätigkeit handelt. Kommerzielle Aktivitäten, die vom gemeinnützigen Zweck getrennt sind, sollten in einer separaten steuerpflichtigen Tochtergesellschaft zusammengefasst werden, um den Steuerbefreiungsstatus der Wohltätigkeitsorganisation zu schützen.

Gemäß § 26C des IRO können Einzelpersonen Spenden an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen (§ 88 zugelassene Einrichtungen) bis zu 35 % ihres steuerpflichtigen Einkommens nach Abzug von Zulagen abziehen. Die abzugsfähige Mindestspende pro Steuerjahr beträgt HKD 100. Für Unternehmen gilt die gleiche Grenze von 35 % des steuerpflichtigen Gewinns. Es gibt keine allgemeine Obergrenze für den absoluten Betrag – ein sehr gut verdienender Mensch, der einen sehr hohen Betrag spendet, kann bis zu 35 % seines gesamten steuerpflichtigen Einkommens/Gewinns abziehen.

Ja. Wohltätigkeitsorganisationen können Sachwerte (Immobilien, Aktien, Kunst) als Spende annehmen. Für den Schenker entspricht der abzugsfähige Betrag dem Marktwert der Immobilie zum Zeitpunkt der Schenkung. Aus Gründen der Stempelsteuer kann die Übertragung von Eigentum an eine Wohltätigkeitsorganisation abhängig von der Satzung der Wohltätigkeitsorganisation und der Art der Übertragung von der Steuer befreit oder ermäßigt sein. Die Immobilie muss von einem qualifizierten Gutachter ordnungsgemäß bewertet werden. Wir beraten Wohltätigkeitsorganisationen bei der Verwaltung von Sachspenden und Spender bei der Abzugsfähigkeit von Sachspenden.