Hongkong Bildungs- und Schulsteuer – Expertenberatung

Nur Schulen und Bildungseinrichtungen, die vom IRD den Gemeinnützigkeitsstatus gemäß § 88 erhalten haben, sind von der Gewinnsteuer auf ihre gemeinnützigen Aktivitäten befreit. Registrierte Privatschulen, die als Wohltätigkeitsorganisationen tätig sind und die Prüfung auf Gemeinnützigkeit erfüllen, genießen die volle Steuerbefreiung. Allerdings unterliegen gewinnorientierte Privatschulen, Nachhilfezentren und Ausbildungsunternehmen, die als Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Personengesellschaften firmieren, vollständig der Gewinnsteuer.

Ja. Als gewinnorientierte Unternehmen tätige Lernzentren müssen jährliche Gewinnsteuererklärungen einreichen (BIR51 für Unternehmen, BIR52 für Personengesellschaften) und Gewinnsteuer auf ihre steuerpflichtigen Gewinne zahlen. Für Lernzentren gibt es keine bildungsspezifische Ausnahme. Viele Betreiber von Lernzentren sind sich dieser Verpflichtung nicht bewusst, was zu Strafen für die Nichteinreichung und einer Steuernachzahlung führt.

Ja. Wohngeld, das Lehrern als Barzulage zu ihrem Gehalt gezahlt wird, ist vollständig als Gehaltseinkommen steuerpflichtig und muss in ihrem IR56B enthalten sein. Wenn eine Schule einem Lehrer eine mietfreie oder subventionierte Immobilie zur Verfügung stellt, ist der Mietwert (in der Regel 10 % der sonstigen Bezüge des Lehrers) als Wohngeld zu veranschlagen. Eine ordnungsgemäße Berichterstattung des Arbeitgebers ist obligatorisch.

Schulgebühren, die vor Beginn des Semesters eingehen, sollten abgegrenzt und über die Unterrichtszeit, auf die sie sich beziehen, als Einkommen erfasst werden. Aus steuerlicher Sicht sind Einkünfte dann zu erfassen, wenn sie erwirtschaftet werden, d. h. wenn die Lehrleistungen erbracht werden. Die Einbeziehung der Gebühren für das nächste Semester in die Einnahmen des laufenden Jahres erhöht den Gewinn und führt zu Steuerverpflichtungen.

Ja. Für steuerpflichtige Bildungsunternehmen sind die Kosten für Lehrbücher, Lehrmaterialien, Lernsoftware und Lernressourcen, die den Studierenden im Rahmen des Kurses zur Verfügung gestellt werden, abzugsfähige Geschäftsausgaben. Artikel, die an Studenten verkauft werden (z. B. Lehrbücher zum Einzelhandelspreis), sollten als Herstellungskosten der verkauften Waren behandelt werden. Für Investitionsgüter wie Projektoren, Whiteboards und Computer werden Anlagen- und Maschinenzuschüsse gewährt.