Hồng Kông Thuế doanh nghiệp xã hội — Tư vấn của chuyên gia

Theo s.88 của IRO, các tổ chức từ thiện được thành lập riêng cho mục đích từ thiện (xóa đói giảm nghèo, khuyến khích giáo dục, quảng bá tôn giáo hoặc các mục đích từ thiện khác có lợi cho cộng đồng) được miễn thuế lợi nhuận đối với thu nhập từ các hoạt động từ thiện của họ. Để được hưởng quyền miễn trừ, tổ chức từ thiện phải nộp đơn lên IRD và được chấp thuận. Các tổ chức từ thiện được phê duyệt cũng đủ điều kiện nhận các khoản quyên góp được khấu trừ thuế theo s.26C.

Không. Một công ty tự mô tả mình là "doanh nghiệp xã hội" sẽ không tự động được miễn thuế. Việc miễn thuế yêu cầu trạng thái từ thiện s.88 — yêu cầu các mục đích của thực thể phải là từ thiện thực sự theo hướng dẫn của IRD, các tài liệu quản lý của nó phản ánh điều này và IRD phải phê duyệt việc miễn thuế. Một công ty bị giới hạn bởi cổ phiếu hoạt động với sứ mệnh xã hội nhưng không có trạng thái s.88 sẽ hoàn toàn chịu thuế đối với lợi nhuận của mình, giống như bất kỳ công ty nào khác.

Tổ chức từ thiện được miễn thuế s.88 chỉ được miễn đối với thu nhập từ các hoạt động từ thiện đủ điều kiện. Thu nhập từ giao dịch thương mại - ngay cả khi lợi nhuận được áp dụng cho mục đích từ thiện - có thể phải chịu thuế. Câu hỏi quan trọng là liệu hoạt động thương mại có gắn liền với mục đích từ thiện hay không (ví dụ: cửa hàng từ thiện bán hàng hóa được quyên góp) hay là một hoạt động thương mại riêng biệt. Các hoạt động thương mại tách biệt với mục đích từ thiện phải được khoanh vùng trong một công ty con chịu thuế riêng biệt để bảo vệ tình trạng miễn thuế của tổ chức từ thiện.

Theo s.26C của IRO, các cá nhân có thể khấu trừ các khoản quyên góp cho các tổ chức từ thiện đã được phê duyệt (s.88 tổ chức được phê duyệt) lên tới 35% thu nhập chịu thuế của họ sau khi trợ cấp. Khoản quyên góp được khấu trừ tối thiểu mỗi năm tính thuế là 100 HKD. Đối với các công ty, mức giới hạn 35% lợi nhuận chịu thuế tương tự cũng được áp dụng. Không có giới hạn tổng thể về số tiền tuyệt đối — một người có thu nhập rất cao quyên góp một số tiền rất lớn có thể khấu trừ tới 35% tổng thu nhập/lợi nhuận chịu thuế của họ.

Đúng. Các tổ chức từ thiện có thể nhận tài sản (bất động sản, cổ phiếu, tác phẩm nghệ thuật) làm quà tặng. Đối với người hiến tặng, số tiền được khấu trừ là giá trị thị trường của tài sản tại thời điểm hiến tặng. Vì mục đích đóng thuế, việc chuyển giao tài sản cho tổ chức từ thiện có thể được miễn hoặc giảm bớt, tùy thuộc vào điều lệ của tổ chức từ thiện và tính chất của việc chuyển nhượng. Tài sản phải được định giá đúng bởi một người định giá có trình độ. Chúng tôi tư vấn cho các tổ chức từ thiện về việc quản lý việc quyên góp tài sản và các nhà tài trợ về việc khấu trừ quà tặng tài sản.