Гонконг Налог на социальные предприятия — Экспертная консультация

В соответствии со статьей 88 IRO благотворительные организации, созданные исключительно для благотворительных целей (облегчение бедности, продвижение образования, продвижение религии или другие благотворительные цели, полезные для общества), освобождаются от налога на прибыль с доходов от их благотворительной деятельности. Чтобы воспользоваться освобождением, благотворительная организация должна подать заявление в IRD и получить одобрение. Утвержденные благотворительные организации также имеют право принимать пожертвования, не облагаемые налогом, в соответствии со статьей 26C.

Нет. Компания, которая называет себя «социальным предприятием», не освобождается автоматически от налогов. Освобождение от налога требует статуса благотворительной организации согласно разделу 88, который требует, чтобы цели организации были действительно благотворительными в соответствии с руководящими принципами IRD, ее руководящие документы отражали это, а IRD одобрял освобождение. Компания с ограниченной ответственностью, выполняющая социальную миссию, но не имеющая статуса s.88, полностью облагается налогом на свою прибыль, как и любая другая компания.

Благотворительная организация, освобожденная от налога согласно разделу 88, освобождается от налога только на доходы от соответствующей благотворительной деятельности. Доходы от коммерческой торговли, даже если прибыль используется в благотворительных целях, могут облагаться налогом. Ключевой вопрос заключается в том, является ли коммерческая деятельность неотъемлемой частью благотворительной цели (например, благотворительный магазин по продаже пожертвованных товаров) или это отдельная торговая деятельность. Коммерческая деятельность, которая отделена от благотворительной цели, должна быть выделена в отдельную дочернюю компанию, облагаемую налогом, чтобы защитить освобожденный статус благотворительной организации.

В соответствии с разделом 26C IRO физические лица могут вычитать пожертвования, сделанные в пользу утвержденных благотворительных организаций (утвержденных организаций согласно разделу 88), в размере до 35% от их подлежащего налогообложению дохода после вычета пособий. Минимальная франшиза пожертвования за налоговый год составляет 100 гонконгских долларов. Для компаний применяется тот же лимит в 35% от облагаемой прибыли. Общего ограничения на абсолютную сумму не существует — человек с очень высоким доходом, жертвующий очень большую сумму, может вычесть до 35% от своего общего подлежащего налогообложению дохода/прибыли.

Да. Благотворительные организации могут принимать имущество (недвижимость, акции, произведения искусства) в качестве пожертвований. Для дарителя сумма франшизы равна рыночной стоимости имущества на дату дарения. Для целей гербового сбора передача имущества благотворительной организации может быть освобождена от налога или уменьшена в зависимости от устава благотворительной организации и характера передачи. Недвижимость должна быть правильно оценена квалифицированным оценщиком. Мы консультируем благотворительные организации по управлению имущественными пожертвованиями, а также доноров по вопросам вычета имущественных подарков.