Brexit が香港と英国の税関に与える影響

ブレグジット（英国のEU離脱）前、香港から輸入を行う英国企業はEUの通関手続きに従い、EU共通対外関税（CET）に基づいて関税を支払っていました。ブレグジット後、英国は独自の独立した関税率表である英国グローバル関税（UKGT）を導入し、2021年1月1日に発効しました。

この移行は以下のことを意味します：

• 英国企業はEUの規則ではなく、英国独自の通関手続きに対応する必要がある
• ブレグジット前のEU税率とは異なる関税率が適用される場合がある
• 「GB」プレフィックス付きのEORI番号を含む、新たな書類要件
• EU加盟国の当局ではなく、HMRC（英国歳入関税庁）への付加価値税（VAT）および関税の直接納付

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香港の自由港としての地位：英国企業が知っておくべきこと

自由港としての香港の地位はブレグジット後も変わっておらず、英国の輸出業者に対して引き続き大きな利点を提供しています。香港特別行政区は輸入品に関税を課さず、関税割当や課徴金も課さず、付加価値税（VAT）制度なしで運用されています。

香港における免税輸入

輸入品の約99%が無税で香港に入り、世界で最も貿易に適した法域の1つとなっています。唯一の例外は、物品税の対象となる4つの商品カテゴリーです：

注：ワインおよびビールへの物品税は2008年2月27日に撤廃され、地域におけるワイン取引のハブとしての香港の競争優位性が維持されています。

英国の輸出企業にとっての利点

香港へ輸出する英国企業には、以下のような利点があります：

• 輸入関税なし：ほぼすべての品目が無税で輸入可能
• VAT/GSTなし：香港には付加価値税制度が存在しない
• 最小限の貿易制限：物品および資本の自由な移動
• 簡素な通関手続き：合理化された輸出入プロセス
• 中国へのゲートウェイ：中国南部および広範なアジア市場へのアクセスにおける戦略的拠点
• 外資所有規制なし：英国企業は100%の所有権を保持して事業運営が可能

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英国グローバル関税（UKGT）：ブレグジット後の通関フレームワーク

英国グローバル関税（UKGT）は、1973年に英国が欧州経済共同体（EEC）に加盟して以来、初となる独自の関税政策です。ビジネス・貿易省（DBT）が管轄し、国王陛下歳入関税庁（HMRC）が執行するUKGTは、何千もの製品カテゴリーにわたる標準関税率を規定しています。

UKGTはどのような場合に適用されるか？

UKGTは、以下の場合を除き、英国に輸入されるすべての物品に適用されます：

• 原産国が英国と特恵貿易協定を締結している場合
• 例外措置（関税減免や関税停止など）が適用される場合
• 物品が英国の一般特恵関税制度（GSP）の対象となる開発途上国からのものである場合

重要ポイント：香港は英国との自由貿易協定を締結していません。香港は21のエコノミー（ニュージーランド、EFTA加盟国、チリ、マカオ、ASEAN、ジョージア、オーストラリア、ペルーなど）と9つのFTAを締結していますが、英国はこのリストに含まれていません。そのため、英国へ輸入されるすべての香港製品には標準のUKGT（英国グローバル関税）税率が適用されます。

UKGT関税率および基準額（2025年）

2025年の重要なお知らせ：英国のレイチェル・リーブス財務大臣は、2025年11月26日の予算案発表において、小包輸入に対する135ポンドの免税基準額を遅くとも2029年3月までに廃止することを正式に発表しました。この変更により、すべての低価格商品に関税が課されることになり、年間6億ポンドの税収増加が見込まれるとともに、英国内の小売業者にとって公平な競争環境が整えられることになります。

適切な商品コード（Commodity Code）の確認

コンプライアンスを遵守するためには、正確な商品コードの分類が不可欠です。英国の商品コードは10桁のコードで構成されており、輸入貨物に適用される正確な関税率、輸入規制、ライセンス要件を決定します。

公式リソース：

• UK Trade Tariff Tool： https://www.gov.uk/trade-tariff
• UK Integrated Online Tariff： https://trade-tariff.service.gov.uk/find_commodity
• 関税に関するお問い合わせ： [email protected]

注記：最初の6桁は国際標準（HSコード準拠）であり、7〜10桁目は英国固有の分類区分です。

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香港から輸入を行う英国輸入者の必須要件

1. EORI番号の登録

香港から輸入を行うすべての英国企業には、事業者登録・識別（EORI）番号の取得が義務付けられています。この一意の12桁または17桁の識別番号は、国際貿易における企業のパスポートとして機能します。

EORI番号が必要な対象：

• 香港を含む世界各国から商品を輸入する英国企業
• 英国外へ商品を輸出する英国内の事業者
• グレートブリテン島と北アイルランド間で商品を移動させる事業者
• HMRCの通関システム（CHIEF）を利用する事業者

免除対象：個人使用目的（転売目的以外）で商品を輸入する個人は、通常EORI番号を必要としません。また、個人間のギフトで金額が£39未満の商品も免除されます。

2. 通関申告手続き

香港からの£135を超えるすべての商業輸入には、HMRCへの通関申告が必要です。これは輸入者、通関業者、または貨物利用運送事業者（フォワーダー）が行うことができます。

通関申告システム：

• CHIEF（Customs Handling of Import and Export Freight）：英国の主要な通関システム
• SAD（Single Administrative Document / 単一行政書類）：標準的な通関申告書様式
• リスク評価：HMRCが申告内容を審査し、現物検査が必要かどうかを判断します

必要情報：

• EORI番号
• 10桁の品目コード（コモディティコード）
• 商品の品名および価格
• 原産国（香港）
• 運送書類および商業インボイス
• 輸入ライセンス（規制対象商品に該当する場合）

3. VAT登録および支払い

香港から輸入を行う英国の事業者はVAT登録を行い、HMRCに直接VATを支払う必要があります。これにより英国のVATのみが支払われ、二重課税が回避されます。

VAT税率（2025年）：

• 標準税率：20%（大半の商品）
• 軽減税率：5%（チャイルドシート、家庭用エネルギーなどの特定区分）
• ゼロ税率：0%（書籍、子供服、食料品）

VATは、以下を含む仕入総原価（ランデッドコスト）の合計額に基づいて計算されます：

• 商品の価格（インボイス価格）
• 配送料（ドア・ツー・ポート）
• 保険料
• 支払われた関税

VATの還付：EORI番号が英国のVAT登録と紐付けられている場合、HMRCのフォームC79を使用して通常のVAT申告書上で輸入VATの還付を請求できます。

4. 原産地規則に関する書類

香港と英国の間には自由貿易協定（FTA）が締結されておらず、特恵関税待遇は受けられませんが、適切な原産地証明書類は通関手続きにおいて引き続き重要です。

香港の原産地証明システム：

• 香港工業貿易署（TID）が管轄
• 政府認定発給機関（GACO）により原産地証明書を発行
• 法的根拠：輸出入条例（第60章）に基づく輸出（原産地証明書）規則
• 商品が（香港を経由した単なる積み替えではなく）香港原産であることを証明するために必要

原産地が重要である理由：FTAが存在しない場合でも、英国税関当局は商品が（中国本土で製造され香港経由で出荷されたものではなく）真に香港原産であるかを確認する必要があります。これは、適用関税率や英国の貿易政策措置の遵守状況に影響します。

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実践例：香港から英国への電子機器の輸入

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ブレグジット後とブレグジット前：英国・香港間貿易における主な変更点

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現在の英国・香港間の貿易関係（2025年）

ブレグジットや地政学的緊張にもかかわらず、英国と香港の貿易関係は引き続き堅調であり、双方にとって戦略的に重要です。

貿易統計（2025年第2四半期までの1年間）

• 総貿易額： 272億ポンド（前年比9.6%増）
• 英国の対香港輸出額： 168億ポンド
  • 物品： 98億ポンド（58.7%）
  • サービス： 69億ポンド（41.3%）
• 英国の対香港輸入額： 104億ポンド
  • 物品： 54億ポンド（51.9%）
  • サービス： 50億ポンド（48.1%）
• 英国の貿易黒字： 63億ポンド
• 英国による対香港投資： 80億ポンド超

主要貿易セクター

英国と香港の貿易関係は、複数の高付加価値分野に及んでいます：

1. 金融サービスおよびフィンテック：グローバルな金融ハブとしての香港の地位に牽引された、銀行業務、保険、資産運用、レグテック、サイバーセキュリティ、およびフィンテックサービス
2. ICTおよびデジタルイノベーション：AI、サイバーセキュリティ、クラウドコンピューティング、デジタルトランスフォーメーション、およびスマートシティ技術
3. 専門サービス：法務、建築、エンジニアリングに関するコンサルティングサービス
4. 教育およびエドテック：香港の大学との提携を拡大する英国の教育機関
5. 消費財：香港の小売市場で強い存在感を維持する英国ブランド

戦略対話と今後の見通し

英国と香港の双方の政府は、貿易関係の強化に引き続き取り組んでいます。自由貿易原則に対する両法域のコミットメントを強調し、より強固な二国間関係と協力を促進するため、「貿易パートナーシップに関する戦略対話」が立ち上げられました。

ブレグジット後の機会：

• 英国は独自の貿易協定を交渉する自律性を獲得（ただし、現在UK-HK FTAは存在しない）
• 香港は英国企業が中国南部およびより広範なアジア市場へアクセスするためのゲートウェイとして機能
• サステナブルファイナンス、デジタルインフラ、およびイノベーションにおける協力深化の可能性
• 英国政府はブレグジット後の香港との貿易および投資について楽観的な見解を示している

地政学的配慮：英国政府は、香港における政治的動向（特に2020年に施行された国家安全維持法）に対し、BNOビザ制度などの措置で対応する一方で、開かれた貿易ルートを維持することの重要性を再確認しています。英国企業は、規制の変更、地政学的リスク、およびコンプライアンス義務の評価において引き続き警戒を怠らないようにする必要があります。

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よくある落とし穴とコンプライアンス上の課題

1. 不正確な品目コード（コモディティコード）分類

リスク：誤った10桁の品目コードを使用すると、以下のような結果を招く可能性があります。

• 誤った関税率での支払い（過払いまたは過少支払い）
• コンプライアンス違反に対するHMRC（英国歳入関税庁）からの罰則
• 国境での遅延および貨物の留置
• 重大なケースにおける貨物の差し押さえ

対策：UK Trade Tariffツールを使用して、常に品目コード（commodity code）を確認してください。確信が持てない場合は、通関専門家または通関業者にご相談ください。正確な品目分類を行う法的責任は貿易業者にあります。

2. EORI番号の未取得

リスク：有効なGB EORI番号がない場合、HMRCは貨物の通関処理を行わないため、大幅な輸送遅延や罰則の対象となる可能性があります。

対策：初回輸入の前にEORI番号を申請してください。手続きは無料で、通常は即時発行されます。シームレスなVAT（付加価値税）還付を受けるため、EORI番号をVAT登録番号と連携させておいてください。

3. 原産地と積出地の混同

リスク：中国本土で製造され、香港経由で発送された貨物は、「香港原産」の貨物として認められない場合があります。原産地の申告に誤りがあると、適用関税率の誤りにつながる可能性があります。

対策：香港工業貿易署（TID）または政府認定発給機関（GACO）から適切な原産地証明書を必ず取得してください。貨物が単なる積み替えではなく、真正な香港原産であることを確認してください。

4. 規制品および禁止品

特定の貨物は輸入ライセンスが必要であるか、または輸入が完全に禁止されています。一般的な規制対象カテゴリーは以下のとおりです：

• 規制薬物および向精神薬
• 武器、銃器、および弾薬
• 絶滅危惧種（CITES／ワシントン条約掲載種）
• 植物検疫証明書が必要な特定の農産物
• 知的財産権の制限対象となる製品

対策：該当する品目コードの輸入制限について、UK Trade Tariffツールで確認してください。発送前に必要なライセンスを取得してください。

5. 関税回避を目的とした貨物の過少申告

リスク：税関申告において貨物価格を意図的に過少申告することは違法であり、通関詐欺に該当します。HMRCは高度なリスク評価システムを採用しており、刑事訴追を含む厳格な罰則を科す可能性があります。

解決策：英国国境までのすべての費用を含めた商品の真の商業価値（CIF価格：運賃・保険料込み条件）を常に申告してください。

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英国輸入者のためのコスト削減戦略

1. 保税倉庫の活用

保税倉庫を利用することで、香港から輸入した商品を関税およびVAT支払いが留保された状態で保管できます。英国内で消費するために商品を倉庫から搬出する際にのみ支払が発生します。

メリット：

• キャッシュフローの改善（関税・VAT支払いの繰り延べ）
• 英国の関税を支払うことなく再輸出する選択肢
• 関税支払い前に商品の加工・再梱包が可能

2. 関税停止措置および関税割当の申請

英国政府は、英国内で生産されていない特定の品目を対象に関税停止制度を提供しています。2025〜2026年の申請受付は現在開始されています（締切：2026年2月4日）。

仕組み：承認された場合、FTA（自由貿易協定）がなくても、特定の製品を無税または減税レートで輸入できます。

3. 輸入VAT（付加価値税）還付の最適化

EORI番号がVAT登録情報に紐付けられていることを確認してください。これにより、HMRCフォームC79を使用して通常のVAT申告時に輸入VATの還付を請求できるようになり、キャッシュフローが改善されます。

4. 内国加工減免税制度（IPR）の検討

再輸出を行う前に英国内で加工・製造するために香港から商品を輸入する場合、輸入原材料に対する関税が留保または減額される内国加工減免税制度（IPR）の対象となる場合があります。

5. 正確な品目分類（商品コード分類）

一部の製品カテゴリには0%のUKGT（英国グローバル関税）率が適用される一方で、類似商品には10〜25%の関税が課される場合があります。商品を最も有利（かつ正確）な品目コードに分類するようにしてください。専門の通関品目分類サービスを利用することで、正当なコスト削減の機会を見出すことができます。

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2025年の最新情報と今後の変更点

免税点（デミニミス基準）に関する今後の変更点

英国政府は2025年11月の予算案において、135ポンドの関税免税基準（免税閾値）が遅くとも2029年3月までに廃止されることを確認しました。この期日以降は以下のようになります。

• 価格にかかわらず、すべての物品に商品コードに基づく関税が課されます
• 新たな制度を反映し、VAT（付加価値税）の徴収メカニズムが変更される可能性があります
• 管理費用の財源として、低額の輸入品に追加の手数料が適用される可能性があります
• 年間6億ポンドの政府歳入増加が見込まれています
• 海外のeコマースプラットフォームと競合する英国の小売業者にとって、公平な競争条件が整えられます

データ収集要件や手数料体系を含む新制度の設計については、協議期間（コンサルテーション）を通じて検討されます。

2025年の税関規制の最新情報

英国は2025年を通じて税関規則の各種変更を実施し、歳入関税庁（HMRC）への物品の申告方法に影響を与えました。主な変更点は以下のとおりです。

• 国際基準との動的な整合性を維持するための商品コード体系の更新（2025年10月）
• 新たなデジタル税関申告システムの段階的導入
• リスク評価のためのデータ要件の強化
• 英国へ移住する香港からの移民を対象とした居住地移転免税措置（TOR）手続きの合理化

原産地規則の近代化（PEM条約）

2025年1月1日より、汎欧州地中海（PEM）地域条約に基づき新たな原産地規則が適用されます。これは主に英・EU間貿易およびPEM締約国との貿易に影響を与えるものですが、より高い柔軟性を備えた貿易協定の近代化に対する英国のコミットメントを反映しています。

英・香港FTA交渉の可能性

英国と香港の間で正式な自由貿易協定（FTA）交渉は発表されていませんが、両政府は貿易関係の深化に関心を示しています。将来FTAが締結される場合、以下の内容が含まれる可能性が高いと考えられます。

• 英国に輸入される香港産品に対する関税の削減または撤廃
• 香港における英国のサービス分野に対する特恵的な市場アクセスの提供
• 紛争解決メカニズムの確立
• 知的財産、デジタル貿易、規制協力に関する規定の導入

しかしながら、地政学的要因、特に香港国家安全維持法の施行を受けた英中間の緊張関係が、交渉を複雑化させる可能性があります。

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関連資料および詳細情報

英国政府公式リソース

• 英国通商関税ツール（UK Trade Tariff Tool）: https://www.gov.uk/trade-tariff
• 英国統合オンライン関税表（UK Integrated Online Tariff）: https://trade-tariff.service.gov.uk/find_commodity
• EORI番号申請: https://www.gov.uk/eori
• HMRC（英国歳入関税庁）輸出入ガイダンス: https://www.gov.uk/topic/business-tax/import-export
• 関税管理に関するメール窓口: [email protected]

香港政府リソース

• 香港工業貿易署（Trade and Industry Department）: https://www.tid.gov.hk/en/
• 香港税関（Customs and Excise Department）: https://www.customs.gov.hk/en/
• 原産地証明書: https://www.tid.gov.hk/en/our_work/trade_and_investment_agreements/
• 香港貿易発展局（HKTDC）: https://research.hktdc.com/

専門家によるサポート

複雑な輸入手続きや高額貨物の輸送については、以下の専門機関・専門家の活用をご検討ください。

• 通関業者（Customs Brokers）: 通関申告および通関手続きを代行する有資格の専門業者
• フォワーダー（Freight Forwarders）: 国際輸送のロジスティクスおよび貿易書類の管理・手配
• 通商専門弁護士: コンプライアンス、貿易協定、紛争解決に関するアドバイス
• 税務アドバイザー: VAT（付加価値税）還付の最適化および関税最小化戦略の構築