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香港の不動産価格割引: 資格と申請プロセス

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著者 Admin 監修 TAX.hk 編集チーム 公開日 最終更新
香港の不動産価格割引: 資格と申請プロセス
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香港の差餉（固定資産税）減免措置：受給資格と申請手続き

差餉減免措置は、不動産の所有者および占有者の財政的負担を軽減するために香港政府が提供する定期的な救済措置です。財政予算案の一環として毎年発表されるこの減免措置は、香港内のすべての課税対象不動産に自動的に適用され、指定された四半期において大幅な負担軽減をもたらします。

重要ポイントの概要

  • 申請不要：減免措置はすべての課税対象不動産に自動的に適用されます
  • 2024-25年度の減免：第1四半期（2024年4月～6月）のみ最大HK$1,000
  • 2025-26年度の減免：第1四半期（2025年4月～6月）のみ最大HK$500
  • 全般的な適用：すべての不動産（住宅用および非住宅用）に適用
  • 受給資格要件なし：すべての不動産所有者および占有者が自動的に恩恵を受けます
  • 複数不動産：不動産ごとに個別の減免が適用されます
  • 差餉のみ対象：減免は差餉にのみ適用され、地租（政府借地料）には適用されません
  • 空室・空き物件：減免の対象となります

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差餉減免措置とは？

差餉減免措置とは、香港の不動産に対して支払うべき差餉を一時的に減額する措置です。毎年通常2月に行われる財政司司長の年次財政予算案演説の一環として発表されます。これらの減免措置は、特定の四半期において不動産の所有者および占有者に財政的救済を提供するよう設計されています。

減免措置は差餉物業估価署（RVD）によって管理され、納税義務者に送付される四半期ごとの納付通知書に直接反映されます。

差餉と地租：違いを理解する

差餉減免措置は地租ではなく差餉にのみ適用されることを理解しておくことが極めて重要です：

  • 差餉：不動産の評価額（応税差餉租値）に基づいて課される税金であり、現在は年率5%で課税されます
  • 政府地代（Government Rent）： 不動産所有者が支払う公課で、大半の不動産において通常、課税評価額（Rateable Value）の3%となります
    • 重要： 四半期ごとの納税通知書を受け取ると、2つの個別の請求項目が記載されています。差餉の減免措置は「差餉（Rates）」の金額のみを減額し、「政府地代（Government Rent）」の金額は減額されません。

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    現在および近年の減免措置

    2025-26年度

    2025-26年度予算案では、第1四半期（2025年4月～6月）のみを対象として最大HK$500の差餉減免措置が発表されました。これは政府の財政状況を反映しており、前年度からの減額となっています。

    2024-25年度

    2024-25年度予算案では、第1四半期（2024年4月～6月）のみを対象として最大HK$1,000の差餉減免措置が提供されました。

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    過去の差餉減免措置（2020-2026年）

    以下の表は、近年発表された差餉減免措置を示したものであり、特に新型コロナウイルス（COVID-19）のパンデミック中およびその後において救済措置がどのように推移したかを表しています。

    年度 減免額 対象四半期 年間救済総額 背景
    2020-21 最大HK$5,000 全4四半期 最大HK$20,000 新型コロナウイルス（COVID-19）パンデミック救済
    2021-22 最大HK$5,000 全4四半期 最大HK$20,000 パンデミックに伴う継続的支援
    2022-23 最大HK$1,000 全4四半期 最大HK$4,000 経済回復に伴う段階的縮小
    2023-24 最大HK$1,000 全4四半期 最大HK$4,000 継続的支援
    2024-25 最大HK$1,000 第1四半期のみ（4月〜6月） 最大HK$1,000 対象期間を1四半期に縮小
    2025-26 最大HK$500 第1四半期のみ（4月〜6月） 最大HK$500 減免額のさらなる縮小
    注：近年の大幅な減額は、政府の財政的制約およびパンデミック後の経済状況の正常化を反映したものです。2020年〜2022年にかけて実施された四半期あたりHK$5,000という手厚い減免措置は、例外的な対応でした。

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    受給資格：対象となるのは？

    香港の不動産税（差餉）減免措置における最も重要な特徴の1つは、その無条件の一律適用です。満たすべき資格要件はなく、所得制限や物件の種類・所有形態に基づく制限もありません。

    主な対象基準のポイント

    • すべての不動産が対象：居住用（住宅）および非居住用（商業・工業用）の双方の不動産が減免を受けられます
    • 所得制限なし：個人または世帯の所得は関係ありません
    • 所有者または占有者：不動産を所有しているか賃借しているかに関わらず恩恵を受けられます（差餉の納税義務を負う者が減免を受けます）
    • 複数の不動産：複数の不動産を所有している、または納税義務がある場合、各不動産に対して個別に減免が適用されます
    • 空き物件：物件が空室であっても減免の対象となります
    • 不動産価値：課税評価額（Rateable Value）の上限・下限の制限はありません
    • 国籍：市民権や居住ステータスは不問です
    誰が差餉を支払うのか？ 通常は不動産所有者に差餉の納税義務があります。ただし、一部の賃貸借契約では賃借人が負担する場合もあります。法的に差餉の納税義務を負う者が減免措置の恩恵を受けます。

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    申請手続き：請求方法

    差額地代（Rates）の減免「申請」に関する最も重要な情報は以下のとおりです：

    申請手続きは不要です

    差額地代の減免は、差額地代估価署（Rating and Valuation Department）によって自動的に適用されます。申請書、提出期限、納税義務者による事務手続きは一切必要ありません。

    減免適用の流れ：ステップ・バイ・ステップ

    1. 財政予算案の発表

      財政長官が年次財政予算案演説（通常2月）にて差額地代の減免を発表します。発表では、減免額および対象となる四半期が指定されます。

    2. 差額地代估価署による減免処理

      差額地代估価署がシステムを更新し、指定された四半期のすべての課税対象物件に対して自動的に減免を適用します。

    3. 納付通知書の送付

      減免額が差し引かれた「後」の納付額が記載された四半期ごとの納付通知書が納税義務者に送付されます。納付通知書には減免額が明確に記載されています。

    4. 自動控除

      四半期の差額地代が減免上限額以下の場合、その四半期の差額地代の納付額は0ドルになります。差額地代が上限額を超える場合は、その差額を納付します。

    5. 納付（必要な場合）

      減免適用後に納付通知書に表示されている金額のみを納付します。差額地代が0ドルと表示されている場合（政府地代の納付が必要な場合があります）、差額地代分の納付は不要です。

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    具体例：減免の仕組み

    例1：小型マンション - 差額地代が全額カバーされる場合（2024-25年度 第1四半期）

    物件：評価額（課税標準）HK$60,000の小型住宅マンション

    年間差額地代 = HK$60,000 × 5% = HK$3,000
    四半期差額地代 = HK$3,000 ÷ 4 = HK$750

    第1四半期（2024年4月～6月）：
    減免前の差額地代：HK$750
    減免額（上限HK$1,000）：-HK$750
    納付すべき差額地代：HK$0

    政府地代（納付義務あり）：HK$60,000 × 3% ÷ 4 = HK$450
    第1四半期の総納付額：HK$450（政府地代のみ）

    結果：四半期分の差餉全額が減免対象となります。お支払いいただくのは政府地代のみです。

    例2：高級マンション - 部分減免（2024-25年度 第1四半期）

    対象物件：課税評価額HK$120,000の高級マンション

    年間差餉 = HK$120,000 × 5% = HK$6,000
    四半期差餉 = HK$6,000 ÷ 4 = HK$1,500

    第1四半期（2024年4月～6月）：
    減免前の差餉：HK$1,500
    減免額（上限HK$1,000）：-HK$1,000
    支払対象差餉：HK$500

    政府地代：HK$120,000 × 3% ÷ 4 = HK$900
    第1四半期支払総額：HK$1,400

    結果：減免措置により差餉がHK$1,000減額されますが、HK$500の差餉および政府地代全額を引き続き支払う必要があります。

    例3：四半期ごとの比較（2024-25年度）

    対象物件：課税評価額HK$80,000の中規模マンション

    年間差餉 = HK$80,000 × 5% = HK$4,000
    四半期差餉 = HK$4,000 ÷ 4 = HK$1,000
    四半期政府地代 = HK$80,000 × 3% ÷ 4 = HK$600

    第1四半期（2024年4月～6月）- HK$1,000減免適用時：
    差餉：HK$1,000 - HK$1,000 = HK$0
    政府地代：HK$600
    合計：HK$600

    第2・第3・第4四半期（2024年7月～2025年3月）- 減免なし：
    差餉：HK$1,000
    政府地代：HK$600
    合計：HK$1,600（四半期あたり）

    結果：第1四半期はHK$1,000の節税となりますが、年度内の残り3四半期は全額の差餉を支払います。

    例4：複数物件の所有（2025-26年度 第1四半期）

    シナリオ：3件の物件を所有するオーナー

    物件A（小型店舗）： RV HK$40,000
    四半期差餉 = HK$40,000 × 5% ÷ 4 = HK$500
    減免額：HK$500
    支払差餉額：HK$0

    物件B（居住用フラット）： RV HK$70,000
    四半期差餉 = HK$70,000 × 5% ÷ 4 = HK$875
    減免額：HK$500（上限額）
    支払差餉額：HK$375

    物件C（オフィス）： RV HK$30,000
    四半期差餉 = HK$30,000 × 5% ÷ 4 = HK$375
    減免額：HK$375
    支払差餉額：HK$0

    3物件の合計節税額：HK$1,375

    結果： 各物件に対してそれぞれHK$500の減免上限が適用されるため、複数の物件を所有しているオーナーは、より大きな総節税額を得ることができます。

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    すでに支払ってしまった場合はどうなりますか？

    ほとんどの場合、支払いを行う前に減免額が納付通知書に反映されているため、問題になることはありません。ただし、何らかの理由で過払いが発生した場合：

    • 減免が適用される前に全額を支払ってしまっていた場合でも、減免額の現金による還付（返金）は行われません
    • ただし、アカウントの調整（振替）を申請することができます
    • 過払い分は、将来の四半期の差餉の支払いに充当（クレジット）することができます
    • 調整をリクエストするには、差餉物業估価署（RVD）にお問い合わせください

    調整（振替）の申請方法

    • オンライン： RVDウェブサイト（www.rvd.gov.hk）経由
    • 電話： RVDホットライン（2152 0111）に電話
    • 窓口： 最寄りのRVDオフィスに来庁
    • 郵送： 差餉物業估価署（Rating and Valuation Department）へ書面を送付

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    納付通知書の見方

    四半期ごとの納付通知書（Demand Note）には以下が記載されています：

    • 減免前の差餉全額
    • 差し引かれた差餉減免額（当該四半期に適用される場合）
    • 減免後の差餉純支払額
    • 政府地代（Government Rent）（減免の影響を受けません）
    • 合計請求額（支払期日までの総額）
    ヒント： 納付通知書は常に注意深く確認してください。減免額は明確に項目として記載されているはずです。誤りがあると思われる場合は、直ちにRVDにご連絡ください。

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    よくある質問

    Q1: 差餉（Rates）の減免を申請する必要がありますか？
    いいえ。差餉の減免は、差餉物業估価署（Rating and Valuation Department）によってすべての課税対象物件に自動的に適用されます。申請書、フォーム、または書類を提出する必要はありません。
    Q2: アパートを賃借しています。差餉減免の恩恵を受けることはできますか？
    差餉の支払い義務者が誰であるかによって異なります。通常は物件の所有者が差餉を支払うため、所有者が減免を受けます。ただし、賃貸借契約においてお客様（テナント）が差餉を支払うことになっている場合は、差餉を支払う際に減免措置を受けることができます。
    Q3: 複数の物件を所有しています。それぞれの物件で減免を受けられますか？
    はい。各課税対象物件ごとに個別の減免が適用されます。5件の物件を所有している場合、それぞれの四半期ごとの差餉に対して減免が適用されます。
    Q4: この減免措置は地租（Government Rent）にも適用されますか？
    いいえ。差餉減免措置は差餉にのみ適用され、地租には適用されません。納税通知書に記載されている地租の全額を支払う必要があります。
    Q5: 物件が空室です。それでも減免を受けられますか？
    はい。減免措置は、入居中であるか空室であるかにかかわらず、すべての課税対象物件に適用されます。
    Q6: 四半期の差餉が減免額を下回る場合はどうなりますか？
    四半期の差餉が減免上限額（例：2025-26年度第1四半期の場合はHK$500）以下である場合、その四半期に支払う差餉はHK$0になります。減免措置によって全額がカバーされます。ただし、減免額の「未使用」分について現金で還付を受けることはできません。
    Q7: 差餉（Rates）の減免は毎年いつ発表されますか？
    差餉の減免は通常、毎年2月に行われる財政司司長による財政予算案演説の中で発表されます。その後、減免の詳細は差餉物業估價署（RVD）によって実施されます。
    Q8: 4つの四半期すべてで差餉の減免が適用されますか？
    必ずしもそうとは限りません。最近の予算案（2024-25年度および2025-26年度）では、第1四半期のみ減免が提供されました。新型コロナウイルス（COVID-19）のパンデミック期間中は、4四半期すべてで減免が行われました。適用範囲は、毎年の政府の財政状況や政策の優先度によって異なります。
    Q9: 差餉を前払いしている場合でも減免を利用できますか？
    減免は各四半期の差餉に適用されます。前払いしている場合でも、該当する四半期に減免が適用されます。過払いが生じた場合は、差餉物業估價署（RVD）に調整を申請することができ、超過額は今後の支払いに充当することができます。
    Q10: 減免は住宅用不動産と商業用不動産の両方に適用されますか？
    はい。差餉の減免は、住宅用（居住用）、商業用、工業用、およびその他の非住宅用不動産を含む、香港のすべての課税対象不動産に適用されます。

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    重要事項

    • 減免内容は年によって異なります：毎年同じ減免が適用されると思い込まないようにしてください。常に最新の財政予算案の発表をご確認ください。
    • 減免は給付金ではありません：支払額を減額するものであり、現金で還付されるものではありません。
    • 地租（Government Rent）は別個の扱いです：差餉の減免が適用されても、地租は全額支払う必要があります。
    • 徴収告知書（Demand Note）をご確認ください：毎四半期、減免が正しく適用されているかご確認ください。
    • 四半期限定：最近の減免措置は、通年ではなく特定の四半期（例：第1四半期のみ）にのみ適用されます。

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    お問い合わせ先

    差餉（評価税）、減免措置、または納付通知書に関するご質問：

    • 差餉物業估価署ウェブサイト： www.rvd.gov.hk
    • 一般問い合わせホットライン： 2152 0111
    • メール： [email protected]
    • 業務時間： 月曜日～金曜日、午前8:45～午後6:00（祝日を除く）

    主なポイント

    • 香港の差餉減免措置は自動適用されます（申請は不要です）
    • 2025-26年度の減免額は第1四半期（2025年4月～6月）のみ上限HK$500であり、2024-25年度のHK$1,000から引き下げられました
    • 住宅、商業用、空室、入居中を問わず、すべての不動産物件が対象となります
    • 複数の物件を所有している場合、物件ごとに個別の減免が適用されます
    • 減免措置は差餉のみに適用され、地租（Government Rent）には適用されません
    • 四半期の差餉が減免上限額を下回る場合、その四半期の差餉支払額はHK$0となります
    • 新型コロナウイルス禍（2020年～2022年）における過去の減免額は、四半期あたりHK$5,000と大幅に高額でした
    • 減免額は差餉物業估価署（RVD）から送付される四半期ごとの納付通知書に直接反映されます
    • 適用条件・資格要件はありません。所得、物件価値、ステータスに関係なく、すべての差餉納税者が対象となります
    • 減免が正しく適用されているか、納付通知書を必ずご確認ください
    最終更新日：2025年12月。本情報は香港特別行政区政府の財政予算案演説および差餉物業估価署の公式発表に基づいています。今後の会計年度における差餉減免措置は変更となる可能性があり、各年度の財政予算案演説にて発表されます。

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