香港差餉寬減措施：資格與申請流程
重點摘要
- 無需申請：寬減措施會自動適用於所有應課差餉物業
- 2024-25年度寬減：僅限第一季（2024年4月至6月），上限為 HK$1,000
- 2025-26年度寬減：僅限第一季（2025年4月至6月），上限為 HK$500
- 全面涵蓋：適用於所有物業（住宅及非住宅物業）
- 無資格限制：所有物業業主及佔用人均可自動受惠
- 多個物業：每個物業均可獲獨立計算的寬減額
- 僅限差餉：寬減僅適用於差餉，不適用於地租
- 空置物業：同樣合資格享有寬減
甚麼是差餉寬減？
差餉寬減是指香港物業應繳差餉的暫時性扣減措施。此措施由財政司司長於每年通常在2月發表的年度《財政預算案演辭》中公布，旨在為物業業主及佔用人在指定季度內提供財政紓困。
有關寬減措施由差餉物業估價署（RVD）負責執行，並會直接反映在發送予繳納人的季度徵收通知書中。
差餉與地租：了解兩者分別
必須注意，差餉寬減僅適用於差餉，並不適用於地租：
- 差餉：按物業應課差餉租值徵收的稅項，目前徵收率為每年 5%
現行及近年寬減措施
2025-26 財政年度
2025-26 年度財政預算案公佈僅於首季（2025 年 4 月至 6 月）提供最高 HK$500 的差餉寬減。這較往年有所減少，反映了政府的財政狀況。
2024-25 財政年度
2024-25 年度財政預算案僅於首季（2024 年 4 月至 6 月）提供最高 HK$1,000 的差餉寬減。
歷年差餉寬減（2020-2026）
下表顯示近年公佈的差餉寬減，反映紓困措施的演變，尤其是在 2019 冠狀病毒病疫情期間及之後：
| 財政年度 | 寬減金額 | 涵蓋季度 | 全年總紓困金額 | 背景 |
|---|---|---|---|---|
| 2020-21 | 最高 HK$5,000 | 全部 4 個季度 | 最高 HK$20,000 | 2019 冠狀病毒病疫情紓困措施 |
| 2021-22 | 最高 HK$5,000 | 全部 4 個季度 | 最高 HK$20,000 | 持續疫情支援 |
| 2022-23 | 最高 HK$1,000 | 全部 4 個季度 | 最高 HK$4,000 | 隨著經濟復甦逐步遞減 |
| 2023-24 | 最高 HK$1,000 | 全部 4 個季度 | 最高 HK$4,000 | 持續支援 |
| 2024-25 | 上限 HK$1,000 | 僅限第 1 季（4 月至 6 月） | 上限 HK$1,000 | 寬減期縮減至 1 個季度 |
| 2025-26 | 上限 HK$500 | 僅限第 1 季（4 月至 6 月） | 上限 HK$500 | 寬減金額進一步縮減 |
資格要求：誰人符合資格？
香港物業差餉寬減最重要的特點之一是其普及適用性。計劃沒有設立資格門檻、沒有入息審查，亦沒有針對物業類型或業權狀況的限制。
資格要點
- 所有物業均合資格：住宅物業與非住宅物業（商業、工業）均可獲差餉寬減
- 無需入息審查：個人或家庭入息均不受影響
- 業主或佔用人：無論你是擁有物業還是租用物業，均可受惠（由差餉繳納人享有寬減）
- 多個物業：若你擁有或負責繳納多個物業的差餉，每個物業均可享有各自獨立的寬減
- 空置物業：即使你的物業處於空置狀態，仍符合獲取寬減的資格
- 物業價值：沒有最高或最低應課差餉租值的限制
- 國籍：你的公民身分或居留身分均不影響資格
申請程序：如何領取
以下是關於「申請」差餉寬減的最重要資訊：
你無需提出申請
差餉寬減由差餉物業估價署自動套用。差餉繳納人無需填寫任何申請表格、無需留意截止日期，亦無需辦理任何行政手續。
寬減如何套用：逐步說明
-
公布財政預算案
財政司司長會在每年的《財政預算案演辭》（通常於2月發表）中宣布差餉寬減措施。公布內容會列明寬減金額及涵蓋的季度。
-
差餉物業估價署處理寬減
差餉物業估價署會更新其系統，在指定季度自動為所有應課差餉物業套用寬減。
-
發出徵收通知書
季度徵收通知書會發送予差餉繳納人，上面顯示扣除寬減後應繳的差餉額。徵收通知書會清楚列明寬減金額。
-
自動扣減
若你該季度的差餉金額少於或等於寬減上限，該季應繳差餉即為 $0。若差餉金額超出上限，你只需繳付差額。
-
繳款（如適用）
你只需繳付徵收通知書上顯示套用寬減後的應繳金額。若差餉部分顯示為 $0（你可能仍須繳納地租），則無需為差餉部分付款。
實際範例：寬減如何運作
範例 1：小型單位——差餉全額寬減（2024-25年度第一季）
物業：應課差餉租值為 HK$60,000 的小型住宅單位
每季差餉 = HK$3,000 ÷ 4 = HK$750
第一季（2024年4月至6月）：
寬減前差餉：HK$750
寬減額（上限 HK$1,000）：-HK$750
應繳差餉：HK$0
地租（仍須繳納）：HK$60,000 × 3% ÷ 4 = HK$450
第一季繳款總額：HK$450（僅地租）
結果：該季度的全數差餉均獲寬減抵銷。你只需繳交地租。
例子 2：豪宅單位——部分寬減（2024-25 年度第 1 季）
物業：應課差餉租值為 HK$120,000 的豪宅單位
每季差餉 = HK$6,000 ÷ 4 = HK$1,500
第 1 季（2024年4月至6月）：
寬減前差餉：HK$1,500
寬減額（上限 HK$1,000）：-HK$1,000
應繳差餉：HK$500
地租：HK$120,000 × 3% ÷ 4 = HK$900
第 1 季應繳總額：HK$1,400
結果：寬減額扣減了 HK$1,000 差餉，但你仍須繳付 HK$500 差餉以及全額地租。
例子 3：各季度比較（2024-25 年度）
物業：應課差餉租值為 HK$80,000 的中價住宅單位
每季差餉 = HK$4,000 ÷ 4 = HK$1,000
每季地租 = HK$80,000 × 3% ÷ 4 = HK$600
第 1 季（2024年4月至6月）— 獲 HK$1,000 寬減：
差餉：HK$1,000 - HK$1,000 = HK$0
地租：HK$600
總額：HK$600
第 2、3、4 季（2024年7月至2025年3月）— 無寬減：
差餉：HK$1,000
地租：HK$600
總額：HK$1,600（每季）
結果：你在第 1 季節省了 HK$1,000，但該年度其餘三個季度則須繳付全額差餉。
例子 4：擁有多個物業（2025-26 年度第 1 季）
情況：擁有 3 個物業的業主
每季差餉 = HK$40,000 × 5% ÷ 4 = HK$500
寬減額：HK$500
應繳差餉：HK$0
物業 B（住宅單位）：應課差餉租值 HK$70,000
每季差餉 = HK$70,000 × 5% ÷ 4 = HK$875
寬減額：HK$500（上限）
應繳差餉：HK$375
物業 C（寫字樓）：應課差餉租值 HK$30,000
每季差餉 = HK$30,000 × 5% ÷ 4 = HK$375
寬減額：HK$375
應繳差餉：HK$0
3 個物業合共節省：HK$1,375
結果：每個物業均享有各自的 HK$500 寬減上限，為擁有多個物業的業主帶來更高的總節省額。
若我已經付款該怎麼辦？
在大多數情況下，寬減額會在繳款前已反映在你的徵收通知書上，因此不會構成問題。然而，若你因任何原因多付了款項：
- 若你在套用寬減前已繳付全額，寬減額將不設現金退款
- 不過，你可以為你的戶口申請調整
- 多繳的款項可用於抵銷未來季度的差餉
- 請聯絡差餉物業估價署以申請調整
如何申請調整
- 網上：透過差餉物業估價署網站（www.rvd.gov.hk）
- 電話：致電差餉物業估價署熱線 2152 0111
- 親身辦理：前往差餉物業估價署任何辦事處
- 郵寄：致函差餉物業估價署
了解你的徵收通知書
你的季度徵收通知書將會顯示：
- 寬減前的差餉全額
- 已扣除的差餉寬減（如適用於該季度）
- 寬減後的應繳差餉淨額
- 地租（不受寬減影響）
- 應繳總額
常見問題
重要提示
- 每年寬減措施各有不同：請勿假設每年的寬減措施均相同，請務必查閱最新的財政預算案公佈。
- 寬減並非現金資助：寬減旨在扣減應繳款額，並不提供現金退款。
- 地租獨立計算：即使享有差餉寬減，您仍須全數繳交地租。
- 核對徵收通知書：請核對每季的徵收通知書，確保寬減已正確套用。
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