保険・仲介税スペシャリスト

香港 保険と仲介税 — 専門家のアドバイス

保険事業は、手数料認識、保険準備金控除、生命保険契約者の引当金、再保険手配の税務処理、IFRS第17号の会計上の立場と税務上の立場との相互作用など、分野固有の税務規則に直面しています。

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保険・仲介税スペシャリスト

保険事業は、手数料認識、保険準備金控除、生命保険契約者の引当金、再保険手配の税務処理、IFRS第17号の会計上の立場と税務上の立場との相互作用など、分野固有の税務規則に直面しています。

⚠️

⚠ 保険税には他にはない独自のルールがあります

IFRS第17号に基づいて運営されている保険会社は、会計上の利益と課税対象の利益の間に大きな差異があることに直面しています。ブローカーはまた、トレイルコミッション収入、クローバック条項、海外契約からのオフショアコミッションを正しく処理する必要があります。これらすべてには特定の IRD 処理が適用されます。

よくあるお悩み

以下の税務問題でお困りではありませんか？

手数料収入のタイミング

保険手数料はいつ賦課されるのですか?前払い手数料、トレイル手数料、更新手数料はすべて、利益税に対するタイミングの影響が異なります。

⚠ リスク: 手数料の早期認識 → 現金を受け取る前に税金がかかる

オフショア手数料収入

潜在的なリスクが香港外にある海外の保険契約からの手数料は、サービスがオフショアで行われる場合、利益税が免除されるオフショア収入として認められる場合があります。

⚠ リスク: オフショア請求権なし → オフショア事業に対する香港の超過課税

保険準備金控除

保険会社は適格保険準備金の控除を請求できますが、その計算ルールはIFRS第17号に基づく会計基準とは大きく異なります。

⚠ リスク: IFRS第17号の引当金≠ 許容される税額控除

再保険の取り決め

オフショア再保険会社に支払われる再保険料は、再保険会社が関連当事者である場合、源泉徴収税の対象となるか、移転価格問題が生じる可能性があります。

⚠ リスク: 関連当事者再保険 → IRD移転価格問題
対象者

対象となるお客様

認可を受けた保険会社

香港のIAから認可を受けた損害保険会社および生命保険会社。

保険ブローカーおよび代理店

IA認可を受けた保険ブローカーおよび保険代理店。

再保険会社

専門の再保険会社とキャプティブ保険の手配。

独立した財務アドバイザー

IFA は香港の顧客に保険と投資商品を提供します。

サービス内容

サービス内容

保険益税申告書

保険固有の調整、準備金控除、手数料収入のタイミング分析を使用して BIR51 を準備します。

IFRS 17 to tax profit reconciliation included

ブローカー手数料税の見直し

正しいタイミング処理、オフショア認定、およびクローバック条項の処理のために手数料収入源を分析します。

Trail commission deferral and offshore sourcing analysis

オフショア委員会の請求

海外の保険募集からの手数料に対するオフショア収入請求を裏付ける事実と文書を確立します。

Service activity analysis and offshore claim preparation

再保険移転価格

IRD の移転価格調査に耐えられるよう、関連当事者間の再保険契約の価格が独立企業間で設定されていることを確認します。

Arm's length analysis and TP documentation
ご利用の流れ

シンプル・効率的・プロフェッショナル

1

保険事業概況

保険商品、手数料体系、積立方法、再保険の取り決めを見直してください。

2-3 days
2

税金と会計の調整

IFRS第17号の会計上の立場とIRO準拠の税務上の立場を調整し、相違点を特定します。

2-4 days
3

返品の準備

保険固有のスケジュールと補足書類を使用して利益税申告書を準備します。

5-10 days
4

継続的な規制税務勧告

IA の規制変更、新たな製品税への影響、および手数料体系の計画に関するアドバイス。

Ongoing
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お客様の成功事例

実際のクライアントへの実績

Case Study

生命保険ブローカー — 15 人の公認アドバイザー

HKD 380,000 節約額
  • 年間手数料収入 850万香港ドル
  • オフショア手数料請求が成立
  • トレイルコミッションのタイミングを修正
  • クローバック条項控除の請求
"最後に、保険手数料税を理解する会計士。素晴らしいサービス。"
C
確認済みクライアント Case Study
Case Study

損害保険会社 — 認可を受けて香港で事業を展開

HKD 720,000 節約額
  • 年間総保険料 1 億 8,000 万香港ドル
  • IFRS第17号と税務調整を準備済み
  • 準備金控除方法の確立
  • 再保険TP文書の準備
"彼らの保険税に関する知識の深さは比類のないものです。"
C
確認済みクライアント Case Study
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。

透明な固定料金

時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。

24時間以内の回答

すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。

厳格な秘密保持

すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。

よくある質問

よくある質問

ご質問への迅速な回答

保険手数料は通常、保険料が支払われる期間、通常は保険契約が締結されたとき、または保険会社が保険料を受け取ったときに査定されます。トレイル コミッション (更新コミッションまたは永続コミッション) は、支払いを受け取るたびに課せられます。返還されたコミッションに対するクローバック条項は、返済義務が発生し、その金額が合理的に確認できる場合に控除できます。
潜在的にはそうです。保険ブローカーが、海外での保険募集のために手数料（顧客との会合、保険契約の分析、交渉）につながるサービスのすべてまたは重要な部分を香港外で行う場合、手数料のオフショア部分は香港源泉の収入ではない可能性があります。 IRD は「運用テスト」を適用します。利益を生み出す活動はどこで行われますか?オフショア活動の文書化は非常に重要です。
保険準備金は IRO に基づく特定の規則の対象となります。未経過保険料準備金、保険金未払い準備金、および生命保険契約者の引当金は、保険数理によって決定され承認された範囲で控除の対象となります。 IFRS第17号（契約サービスマージン、リスク調整）に基づく会計基準は、IROの税控除基準に直接対応していないため、慎重な調整が必要です。
香港のリスクを再保険するために非居住者再保険会社に支払われる再保険料は、再保険会社が香港にPEを持たない場合、s.20Bに基づく源泉税の対象となる可能性があります。実際には、主要な再保険会社のほとんどは条約加盟国（ロイズ、スイス再保険、ミュンヘン再保険）に所在しており、適用される租税条約に基づいて源泉徴収が減額または廃止される可能性があります。関連当事者間の再保険契約も移転価格規則の対象となります。
保険当局の規制自己資本要件 (RBC フレームワーク) は、保険会社が保有しなければならない最低資本を決定します。これらは税金とは別のものですが、内部留保に影響を与える税務計画（控除の加速や所得の繰り延べなど）は資本の状況に影響を与える可能性があります。税務上の損失は、規制当局の承認なしに保険会社の外に移転することはできません。資本と税金の計画を統合することをお勧めします。

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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。