📋 重點一覽
- 已廢除遺產稅：香港已於2006年2月11日廢除遺產稅——在此日期或之後去世的人士毋須繳納遺產稅
- 豁免印花稅：透過遺囑、無遺囑繼承或尚存者權利（長命契）繼承的物業，可全數獲豁免印花稅
- 簡化稅制：自2024年2月28日起，所有各類物業管理措施辣稅（買家印花稅 BSD、額外印花稅 SSD、新住宅從價印花稅 NRSD）均已全數撤銷——現時僅適用於從價印花稅
- 無繼承稅：香港不徵收遺產繼承稅、贈與稅或資本增值稅，對財富傳承極為有利
- 現行從價印花稅稅率：從價印花稅由港幣100元（300萬港元或以下物業）至4.25%（超過21,739,120港元物業）不等
- 須取得承辦書：將物業由死者遺產轉名，通常需要先取得遺囑認證書或遺產管理書
在香港繼承物業時會發生甚麼情況？繼承人是否需要像一般置業人士一樣繳納高昂的印花稅？好消息是，香港擁有全球最有利的遺產稅務環境之一。自2006年廢除遺產稅並於2024年全面撤辣以簡化物業稅制後，繼承物業變得非常簡單且具稅務效益。本指南將詳細解釋印花稅如何適用（或不適用）於繼承物業、所需文件，以及如何順利辦理相關手續。
香港利好的遺產繼承稅務環境
香港對繼承財富的優惠稅務待遇在全球脫穎而出。香港於 2006 年 2 月 11 日廢除遺產稅，成為進行遺產規劃及跨代財富傳承最具吸引力的司法管轄區之一。這意味著當有人在香港離世時，其受益人在繼承遺產時可獲得全額資產，無須扣除任何稅款。
💡 專業提示：無論受益人的居留身分為何，香港的免遺產稅政策均適用。香港居民與非香港居民繼承財產時均無須繳納遺產稅。
香港不徵收的稅項
- 資本增值稅：繼承或出售物業時的物業升值無須繳稅
- 股息稅：收取的股息無須繳納預扣稅
- 繼承／遺產稅：自 2006 年 2 月起已廢除
- 贈與稅：個人之間的餽贈無須繳稅
- 銷售稅／增值稅／消費稅：香港不設任何消費稅
繼承物業的印花稅豁免
雖然香港的物業交易通常須繳納印花稅，但繼承物業可享特別豁免。這意味著當您透過繼承獲得物業時，由死者遺產轉讓予您（作為受益人）的過程無須繳納任何印花稅。
符合資格的繼承方式
印花稅豁免適用於透過以下三種方式轉讓的物業：
| 轉讓方式 | 說明 | 印花稅處理 |
|---|---|---|
| 遺囑處分 | 根據有效遺囑進行轉讓 | 豁免 - 毋須繳納印花稅 |
| 無遺囑繼承 | 在沒有有效遺囑的情況下，根據《無遺囑者遺產條例》進行轉讓 | 豁免 - 毋須繳納印花稅 |
| 尚存者繼承權 | 自動轉讓予尚存的聯權共有人 | 豁免 - 毋須繳納印花稅；毋須申請遺產承辦書 |
⚠️ 重要提示：此項豁免同時適用於接收繼承物業的香港永久性居民及非香港居民。核心規定是該轉讓必須是根據遺囑或無遺囑繼承法例，由死者遺產直接繼承予受益人。
現行印花稅框架（2024-2025）
香港的印花稅機制於2024年大幅簡化。自2024年2月28日起，所有針對物業的各項特別印花稅均已撤銷，物業交易僅保留從價印花稅（AVD）。
從價印花稅（AVD）稅率
| 物業價值 | 印花稅稅率 |
|---|---|
| HK$3,000,000 或以下 | HK$100 |
| HK$3,000,001 - HK$3,528,240 | HK$100 + 超出款額的 10% |
| HK$3,528,241 - HK$4,500,000 | 1.5% |
| HK$4,500,001 - HK$4,935,480 | 1.5% 至 2.25% |
| HK$4,935,481 - HK$6,000,000 | 2.25% |
| HK$6,000,001 - HK$6,642,860 | 2.25% 至 3% |
| HK$6,642,861 - HK$9,000,000 | 3% |
| HK$9,000,001 - HK$10,080,000 | 3% 至 3.75% |
| HK$10,080,001 - HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,001 - HK$21,739,120 | 3.75% 至 4.25% |
| HK$21,739,120 以上 | 4.25% |
已撤銷的印花稅（截至 2024 年 2 月 28 日）
《2024-25年度財政預算案》宣布撤銷所有住宅物業需求管理措施。以下稅項已不再適用：
- 買家印花稅 (BSD)：以往對非香港永久性居民購置物業徵收 15%
- 特別印花稅 (SSD)：以往按持有期徵收 10-20%（旨在打擊短期炒賣）
- 新住宅印花稅 (NRSD)：以往對擁有其他住宅物業的香港永久性居民購置住宅物業徵收 15%
遺囑認證及遺產管理要求
在香港，要合法轉讓死者遺產中的物業，一般需要取得授予承辦書（Grant of Representation）。這是一份法庭文件，用以確認遺囑執行人或遺產管理人處理遺產資產的法定權力。
所需的授予承辦書種類
| 授予承辦書種類 | 適用情況 | 誰人可申請 |
|---|---|---|
| 遺囑認證書 (Grant of Probate) | 死者留有有效遺囑並已指明遺囑執行人 | 遺囑內指明的遺囑執行人 |
| 附有遺囑的遺產管理書 (Letters of Administration with Will Annexed) | 死者留有有效遺囑，但指明的遺囑執行人無法或不願意履行職責 | 近親（按照法定優先次序） |
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