香港の在宅勤務税控除 — 申告できるものとできないもの
香港での在宅勤務は、ほとんどの従業員が抱く疑問を提起します。在宅勤務費用を控除できるのでしょうか？その答えは微妙です。IROの「専ら、排他的に、かつ必然的に」という要件は厳格ですが、正当な在宅勤務経費は存在し、当社の公認会計士がお客様が受け取る権利のあるすべてのドルを確実に申告します。
在宅勤務控除スペシャリスト
香港での在宅勤務は、ほとんどの従業員が抱く疑問を提起します。在宅勤務費用を控除できるのでしょうか？その答えは微妙です。IROの「専ら、排他的に、かつ必然的に」という要件は厳格ですが、正当な在宅勤務経費は存在し、当社の公認会計士がお客様が受け取る権利のあるすべてのドルを確実に申告します。
⚠ 在宅勤務経費として家賃を控除することはできません
最も一般的な誤解は、従業員が家賃の一部を在宅勤務経費として控除しようとすることです。これは、IROのs.12(1)(a)に基づく「専ら、排他的に、かつ必然的に」という要件をほぼ満たしません。家賃は家庭目的で発生するものであり、雇用のためだけに発生するものではないからです。しかし、インターネット、事務機器、専用の文房具など、特定の定量化可能な在宅勤務費用は異なる立場にあります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
家賃の誤解
多くの従業員が、家賃や住宅ローンを在宅勤務費用として控除しようとします。IRDはこれを一貫して認めません。家賃は自宅に住むために支払うものであり、仕事は付随的なものです。混合目的の費用はWENテストに合格しません。
インターネットと公共料金
実質的に在宅勤務を行う場合、自宅のインターネット料金の一部が控除対象となる場合があります。課題は、仕事での使用割合を計算し、証拠を提示することです。
機器と家具
在宅勤務のために特別に購入したラップトップ、モニター、机、または人間工学に基づいた椅子は、資本控除の対象となる場合があります。しかし、二重用途の品目（個人使用も含む）は、弁護がより困難です。
雇用主による在宅勤務の義務付け
雇用主が在宅勤務を指示した場合（COVID-19中に広く発生したように）、経費はより弁護しやすくなります。自発的な在宅勤務は、より高い証拠負担を伴います。
対象となるお客様
雇用主から、フルタイムまたはハイブリッド勤務体制で在宅勤務を求められている方。
海外企業に雇用され、香港を拠点に専ら在宅勤務を行う従業員。
自宅が主要な事業拠点である自営業者。
事業専用に特定の部屋やスペースを確保している方。
2020年以降、部分的な在宅勤務に移行し、控除の権利を見直したことがない方。
サービス内容
在宅勤務経費監査
お客様のすべての在宅勤務費用をレビューし、それぞれを全額控除可能、一部控除可能、または控除不可に分類します。
比例使用計算
混合使用の費用（インターネット、電気）について、防御可能な仕事での使用割合を計算し、文書化します。
BIR60控除申告書作成
すべての正当な在宅勤務控除を正しく申告し、文書化した年間申告書を作成します。
個人事業主の在宅勤務申告
自営業者向けに、利益税の下で家賃、公共料金、インターネットの在宅勤務割合を申告します。
IRD不承認に対する異議申し立て
IRDがお客様の在宅勤務申告を不承認とした場合、裏付けとなる文書と法的参照を添えて書面による異議申し立てを作成します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
在宅勤務経費レビュー
在宅勤務関連のすべての支出について、領収書、請求書、記録を収集します。
1日防御可能性評価
各費用をIROのWENテストに照らして評価し、控除可能な割合を定量化します。
1日経費明細書と証拠書類一式
必要に応じて、IRDのレビューのために経費明細書と裏付けとなる証拠書類一式を作成します。
1～2日申告書提出と控除
すべての在宅勤務控除を正しく記録したBIR60またはBIR52を提出します。
1～2日実際のクライアントへの実績
リモート従業員 — 完全在宅勤務、海外の雇用主
- インターネット 7,200香港ドル/年（事業割合80%を申告）
- 人間工学に基づいた椅子とモニター 6,400香港ドル（資本控除）
- 文房具と印刷 2,100香港ドル
- 電話料金の事業割合60%を申告
自営業コンサルタント — 予備の寝室オフィス
- 予備の寝室 600平方フィートのフラットのうち120平方フィート（20%）
- 月額家賃 18,000香港ドル → 月額3,600香港ドル控除可能
- インターネット、電気の比例配分を申告
- 年間在宅勤務控除 51,600香港ドルがIRDに承認
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
TAX.hk を選ぶ理由
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。