株式・株式報酬税務スペシャリスト

RSUおよび株式報酬が権利確定する場合の香港税務

株式報酬は、付与時ではなく香港で権利確定したときに給与税が課されます。権利確定期間の一部が香港外で勤務された場合、源泉地規則に基づく期間按分により課税対象額が減額されます。この請求はBIR60に記載する必要があります。

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At Vesting 香港におけるRSUの課税事由

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40%+ 駐在員に対する一般的な按分による節税額

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⚠️

⚠ 雇用主のIR56Bが株式所得を正しく報告していない可能性があります

多くの雇用主は、IR56Bに株式報酬所得を額面で記載し、国境を越えた按分を適用していません。これは、実際よりも高い香港源泉所得に対して課税される可能性があることを意味します。IRDが雇用主が報告した数値を自動的に調整することはないため、ご自身のBIR60申告で正しい按分額を積極的に請求する必要があります。

よくあるお悩み

以下の税務問題でお困りではありませんか？

権利確定時の課税時期

RSUおよび制限付き株式報酬は、付与時ではなく、権利確定日（または制限解除日）に課税されます。課税対象額は、権利確定日の市場価値です。

⚠ リスク：付与価格ではなく権利確定価格で報告 → IRDによる調整 + 利息

国境を越えた按分

権利確定期間中に複数の国で雇用されていた場合、報酬のうち香港での勤務割合のみが香港で課税対象となります。多くの従業員はこの按分を請求していません。

⚠ リスク：一部がオフショアで得られた報酬に対して全額香港税を支払う → 大幅な過払い

外貨建て株式報酬

USDまたはGBP建ての株式は、正しい報告のために、権利確定日のイングランド銀行/香港金融管理局のレートで香港ドルに換算する必要があります。

⚠ リスク：誤った為替レート → 不正確な課税対象額

複数の権利確定トランシェ

年次または四半期ごとの権利確定スケジュールは、単一の課税年度に複数の課税事由を生じさせ、それぞれ個別の計算が必要です。

⚠ リスク：権利確定事由の見落とし → 過少申告と遡及課税

対象者

対象となるお客様

RSUパッケージを持つテクノロジーおよび金融の専門家

多国籍企業の従業員で、報酬の一部として年次RSU付与を受けている方。

権利確定期間中に香港に転勤した従業員

香港に異動する前に株式付与を受け、現在香港で権利確定している従業員。

海外に転勤する香港の従業員

RSUが権利確定する前に香港を離れる方で、残りの付与に対する将来の香港税務義務を理解する必要がある方。

IPO前企業のESOP参加者

IPOまたは買収イベントが近づいている企業の従業員株式オプション保有者。

株式報酬制度を持つ役員

ファントム株、株価上昇権、または繰延株式報酬を受け取る執行役員。

サービス内容

権利確定イベントの税額計算

当社は、正しい市場価値を使用して、各RSU/株式報酬の権利確定イベントの課税対象額を計算します。

正しいレートでの為替換算を含む

国境を越えた按分分析

当社は、権利確定期間中の雇用履歴に基づいて、各報酬の香港勤務割合を計算します。

DIPN 38に基づく日数計算または勤務期間計算方法

BIR60 株式所得報告

当社は、雇用主のIR56Bの誤った報告を修正し、すべての株式所得を年次申告書に正しく報告します。

各権利確定イベントを示す補足スケジュール付き

ストックオプション行使計画

ストックオプションについては、異なる年に権利行使した場合の税務上の影響をモデル化し、最適な行使時期を決定するお手伝いをします。

特に退職時や香港からの出国時に価値があります

IRD照会対応

当社は、完全に文書化された按分計算を用いて、株式所得に関するIRDからの照会に対応します。

証拠として雇用主の付与書および権利確定スケジュールを含む

ご利用の流れ

シンプル・効率的・プロフェッショナル

付与および権利確定スケジュールのレビュー

すべての株式報酬契約、付与書、および権利確定確認書を収集します。

1日

香港勤務割合の計算

お客様の雇用履歴を使用して、各報酬の香港勤務割合を計算します。

2～3日

確定申告スケジュールの作成

課税対象となる香港での金額を含む、すべての権利確定イベントの詳細なスケジュールを作成します。

2日

BIR60の提出と文書化

IRDからの照会に備えて、すべての補足文書を保管し、申告書を提出します。

1日

ご案件をご相談ください 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します

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お客様の成功事例

実際のクライアントへの実績

ケーススタディ

米国から香港に権利確定期間中に転勤したテクノロジー担当副社長

312,000香港ドル節約額

香港で権利確定したRSU価値：180,000米ドル相当
3年間の権利確定期間；米国勤務1年 / 香港勤務2年
香港課税対象部分：報酬の2/3
雇用主が報告した100%に対し、正しい按分を申告

"TAX.hkのおかげで、米国に住んでいたときに得た所得に対して香港税を支払わずに済みました。"

確認済みクライアントケーススタディ

ケーススタディ

四半期ごとのRSU権利確定とオプションを持つ財務担当取締役

178,000香港ドル節約額

課税年度に12回のRSU権利確定イベント
同じ年に2回ストックオプションを行使
雇用主のIR56Bにおける為替換算エラーを修正
補足スケジュールとともに完全な按分分析を提出

"複数の権利確定イベントの複雑さは、私一人では何週間もかかったでしょう。TAX.hkがすべて体系的に処理してくれました。"

確認済みクライアントケーススタディ

★★★★★ 2,400+ 名以上のお客様にご信頼いただいています

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問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
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秘密として取り扱います。パスワード、ID番号や口座番号、機密書類は含めないでください。

選ばれる理由

TAX.hk を選ぶ理由

香港税務の深い専門知識

当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。

透明な固定料金

時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。

24時間以内の回答

すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。

厳格な秘密保持

すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。

よくある質問

ご質問への迅速な回答

RSU（制限付き株式ユニット）は、権利確定日、つまり株式がお客様に交付され、すべての制限が解除される日に課税されます。課税対象額は、付与価格や報酬価格ではなく、その日の株式の市場価値です。1年間に複数の権利確定日がある場合、それぞれが個別の課税事由となります。

いいえ、香港で課税対象となるのは香港勤務部分のみです。報酬は、権利確定期間中にどこで雇用されていたかに基づいて按分されます。4年間の権利確定スケジュールで、英国で2年、香港で2年勤務した場合、報酬の約50%が香港源泉となります（正確な日数計算によります）。英国部分は香港の給与税の対象外です。

いいえ。国境を越えた按分を受ける権利がある場合、IR56Bは香港の課税対象所得を過大に記載している可能性があります。計算を説明するスケジュールを添付して、正しい按分額を申告するBIR60を提出すべきです。IRDは当初IR56Bに基づいて査定を行うかもしれませんが、異議を申し立てて正しい数値を提出することができます。

IROのs.9(1)(d)に基づき、ストックオプションは通常、行使時（2003年4月1日以降に付与されたオプションの場合）に課税されます。課税対象額は、行使日の市場価値と行使価格の差額です。まだ行使されていないオプションは、まだ課税対象ではありません。

すべての付与契約、権利確定確認書、株式売却確認書（権利確定日の市場価格を示すもの）、雇用主からの株式所得明細書、および権利確定期間中にどこで勤務していたかの記録を保管してください。IRDは、関連する課税年度から最大6年間、これらの記録を要求する場合があります。

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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。

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