Spécialiste en fiscalité des actions et des récompenses en actions

Taxe de Hong Kong sur les RSU, actions attribuées et options sur actions

La rémunération en actions – RSU, options sur actions et ESOP – est imposée au moment de l’acquisition à Hong Kong et non au moment de l’attribution. Mais si vous avez travaillé dans plusieurs juridictions pendant la période d'acquisition, une répartition transfrontalière peut réduire considérablement votre exposition fiscale à Hong Kong.

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At Vesting Événement imposable pour les RSU à Hong Kong
15% Taux d'imposition des salaires effectifs maximum
40%+ Économies de répartition typiques pour les expatriés

Spécialiste en fiscalité des actions et des récompenses en actions

La rémunération en actions – RSU, options sur actions et ESOP – est imposée au moment de l’acquisition à Hong Kong et non au moment de l’attribution. Mais si vous avez travaillé dans plusieurs juridictions pendant la période d'acquisition, une répartition transfrontalière peut réduire considérablement votre exposition fiscale à Hong Kong.

⚠️

⚠ L'employeur IR56B peut ne pas déclarer correctement vos revenus d'actions

De nombreux employeurs incluent les revenus d’attribution d’actions sur IR56B à leur valeur nominale sans appliquer de répartition transfrontalière. Cela signifie que vous pourriez être évalué sur un montant provenant de Hong Kong plus élevé que ce qui est correct. Vous devez réclamer de manière proactive le chiffre réparti correct dans votre propre dépôt BIR60 – l’IRD n’ajustera pas automatiquement le chiffre déclaré par l’employeur.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Moment de l’imposition lors de l’acquisition

Les UAI et les attributions d'actions restreintes sont imposées à la date d'acquisition (ou à la date de levée des restrictions), et non au moment de l'attribution. Le montant imposable est la valeur vénale à la date d'acquisition.

⚠ Risque : Reporting au prix d'attribution au lieu du prix d'acquisition → Ajustement IRD + intérêts

Répartition transfrontalière

Si vous étiez employé dans plusieurs pays pendant la période d'acquisition, seule la part de la récompense liée au service à Hong Kong est imposable à Hong Kong. De nombreux salariés ne réclament jamais cette répartition.

⚠ Risque : payer l'intégralité de l'impôt de Hong Kong sur les récompenses gagnées en partie à l'étranger → trop-payé important

Attributions d’actions en devises

Les actions libellées en USD ou en GBP doivent être converties en HKD au taux de la Banque d'Angleterre/HKMA à la date d'acquisition pour une déclaration correcte.

⚠ Risque : taux de change erroné → montant imposable incorrect

Tranches d’acquisition multiples

Les calendriers d'acquisition annuels ou trimestriels créent plusieurs événements imposables au cours d'une seule année d'imposition, chacun nécessitant un calcul distinct.

⚠ Risque : événements d'acquisition manquants → sous-déclaration et rétro-évaluation
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Tech and finance professionals with RSU packages

Employees of multinationals receiving annual RSU grants as part of their compensation.

Employees relocated to HK mid-vesting-period

Staff who received share grants before moving to HK and are now vesting in HK.

Des employés de Hong Kong transférés à l'étranger

Ceux qui quittent Hong Kong avant l’acquisition de leurs RSU doivent comprendre les futures obligations fiscales de Hong Kong sur les subventions restantes.

ESOP participants at pre-IPO companies

Holders of employee share options at companies approaching an IPO or acquisition event.

Directors with share award schemes

Executive directors receiving phantom shares, share appreciation rights, or deferred share awards.

Nos services

Ce que nous couvrons

Calcul de la taxe sur les événements d’acquisition

Nous calculons la valeur imposable de chaque événement d’acquisition d’UAR/d’actions attribuées en utilisant les valeurs de marché correctes.

Including FX conversion at correct rates

Analyse de répartition transfrontalière

Nous calculons la proportion de service à Hong Kong pour chaque récompense en fonction de vos antécédents professionnels pendant la période d'acquisition.

Day-count or period-of-service methodology per DIPN 38

Déclaration des revenus des actions BIR60

Nous déclarons correctement tous les revenus d’actions dans votre déclaration annuelle, en remplaçant toute déclaration incorrecte de l’employeur IR56B.

With supporting schedule showing each vesting event

Planification de l’exercice des options d’achat d’actions

Pour les options sur actions, nous modélisons l’impact fiscal de l’exercice sur différentes années et vous aidons à planifier votre exercice de manière optimale.

Particularly valuable near retirement or departure from HK

Réponse à la requête IRD

Nous répondons aux demandes de l'IRD concernant les revenus boursiers avec des calculs de répartition entièrement documentés.

Including employer grant letters and vesting schedules as evidence
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Examen du calendrier d’attribution et d’acquisition

Nous collectons tous les accords d’attribution d’actions, lettres d’attribution et confirmations d’acquisition.

1 day
2

Calcul de répartition

Nous calculons la proportion de service à Hong Kong pour chaque récompense en utilisant vos antécédents professionnels.

2–3 days
3

Préparation du calendrier de déclaration de revenus

Nous préparons un calendrier détaillé de tous les événements d'acquisition avec les montants HK évaluables.

2 days
4

Classement et documentation BIR60

Nous produisons votre déclaration avec toutes les pièces justificatives conservées pour une éventuelle enquête IRD.

1 day
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Case Study

Le vice-président de la technologie a déménagé des États-Unis à Hong Kong en cours d'acquisition

HKD 312,000 Économisé
  • RSU value vested in HK: USD 180,000 equivalent
  • acquisition sur 3 ans ; 1 an de service aux États-Unis / 2 ans de service à Hong Kong
  • Part évaluable à Hong Kong : 2/3 de la récompense
  • Répartition correcte déposée par rapport à 100 % déclarée par l'employeur
"TAX.hk m'a évité de payer des impôts à Hong Kong sur les revenus que je gagnais alors que je vivais encore aux États-Unis."
Client vérifié Case Study
Case Study

Directeur Financier avec acquisition trimestrielle de RSU + options

HKD 178,000 Économisé
  • 12 événements d’acquisition d’UAR au cours de l’année fiscale
  • Options sur actions exercées deux fois la même année
  • Erreurs de conversion FX corrigées sur l'employeur IR56B
  • Analyse de répartition complète déposée avec calendrier à l'appui
"La complexité de plusieurs événements d’acquisition m’aurait pris des semaines. TAX.hk a tout géré systématiquement."
Client vérifié Case Study
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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Pourquoi nous choisir

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Une expertise fiscale hongkongaise approfondie

Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Les RSU (Restricted Stock Units) sont imposées à la date d’acquisition – la date à laquelle les actions vous sont remises et où toutes les restrictions sont levées. Le montant imposable est la valeur marchande des actions à cette date et non le prix d'attribution ou le prix d'attribution. Si vous avez plusieurs dates d’acquisition au cours d’une année, chacune constitue un événement imposable distinct.

Non, seule la partie service à Hong Kong est évaluable à Hong Kong. L'attribution est répartie en fonction de l'endroit où vous étiez employé pendant la période d'acquisition. Pour un calendrier d'acquisition de 4 ans au cours duquel vous avez passé 2 ans au Royaume-Uni et 2 ans à Hong Kong, environ 50 % de l'attribution proviendrait de Hong Kong (sous réserve du calcul exact du nombre de jours). La partie britannique n'est pas imposable sur les salaires à Hong Kong.

Non. Si vous disposez d'un droit à la répartition transfrontalière, l'IR56B peut surestimer votre revenu imposable à Hong Kong. Vous devez déposer votre BIR60 en déclarant le montant réparti correct, en joignant une annexe expliquant le calcul. L'IRD peut dans un premier temps émettre une évaluation basée sur l'IR56B, mais vous pouvez vous y opposer et fournir les bons chiffres.

En vertu de l'article 9(1)(d) de l'IRO, les options sur actions sont généralement imposées au moment de l'exercice (pour les options attribuées à partir du 1er avril 2003). Le montant imposable correspond à l'excédent de la valeur marchande sur le prix d'exercice à la date d'exercice. Les options qui n'ont pas encore été exercées ne sont pas encore imposables.

Conservez toutes les conventions d'attribution, les confirmations d'acquisition, les confirmations de vente d'actions (indiquant le prix du marché à la date d'acquisition), les déclarations de l'employeur concernant les revenus des actions et les registres de l'endroit où vous travailliez pendant la période d'acquisition. L’IRD peut les demander jusqu’à 6 ans après l’année de cotisation concernée.

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