귀하의 비즈니스를 보호하기 위해 홍콩의 면세를 사용하는 방법

귀하의 사업이 해외 수익의 100%를 보유할 수 있다면 어떨까요? 홍콩을 통해 사업을 운영하는 기업의 경우 이는 이론적인 이점이 아니라 수십 년 동안 글로벌 기업을 유치해 온 영토세 시스템의 기초입니다. 그러나 오늘날 이러한 환경을 탐색하려면 단순히 사무실을 설치하는 것 이상이 필요합니다. OECD의 글로벌 세제 개혁이 도입되면서 게임의 규칙이 바뀌고 있습니다. 이 가이드는 방어적이고 미래에 대비한 비즈니스 구조를 구축하는 동시에 홍콩의 세금 면제를 합법적으로 활용하는 방법을 보여주기 위해 복잡성을 제거합니다.

핵심 원칙: 홍콩의 영토세 제도

회사의 전 세계 소득에 과세하는 거주 기반 시스템과 달리 홍콩 내국세청(IRD)은 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에만 과세합니다. 이것은 강력한 구별입니다. 예를 들어, 홍콩 이외의 지역에서 모든 판매 계약을 협상하고 체결하는 무역 회사는 자신의 이익이 역외 원천이라고 주장할 수 있으며 홍콩 이윤세가 면제됩니다.

중요한 요소는 형식보다 실질입니다. IRD는 주요 수익 창출 활동이 어디서 이루어지는지 조사합니다. 단순히 송장을 홍콩 회사를 통해 전달하는 것만으로는 충분하지 않으며 납세 의무가 발생할 가능성이 높습니다.

방어 가능한 해양 소유권 주장 구축: 네 가지 기둥

역외 이윤세 면제를 성공적으로 신청하려면 귀하의 사업 운영이 홍콩 밖에서 실질적인 활동을 입증해야 합니다. IRD의 "운영 테스트"는 몇 가지 핵심 영역에 중점을 둡니다.

새로운 규정 살펴보기: FSIE 및 글로벌 최저세

홍콩의 전통적인 면제는 이제 두 가지 주요 국제 발전, 즉 FSIE(외국 소득 면제) 제도와 OECD 원칙 2에 따른 글로벌 최저세에 의해 구성됩니다.

1. FSIE 제도: 경제적 실질이 핵심이다

단계적으로(2023년과 2024년) 시행되는 FSIE 제도는 다국적 기업(MNE)을 대상으로 합니다. 다국적 기업이 홍콩에서 받은 특정 해외 원천 소득(배당금, 이자, 처분 이익, IP 소득 포함)은 경제적 실질 요건을 충족하거나 참여 면제에 해당하지 않는 한 이윤세가 부과됩니다.

2. 글로벌 최저세(두 번째 기둥)

홍콩은 2025년 6월 법률을 제정하여 2025년 1월 1일부터 발효되어 15%의 글로벌 최저세를 시행합니다. 이는 통합 그룹 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업에 적용됩니다.

의미: 홍콩에서 MNE 그룹의 실질 세율이 15% 미만인 경우 그룹이 운영되는 다른 관할권에서 '추가' 세금을 부과할 수 있습니다. 홍콩 자체의 홍콩 최소 충전세(HKMTT)에 따라 이 충전세가 현지에서 징수됩니다.

7억 5천만 유로 미만의 중소기업에 대해서는 홍콩의 전통적인 영토 시스템과 면제가 그대로 유지됩니다. 범위 내 다국적 기업의 경우 이제 전략적 계획에서 이 15% 하한선을 고려해야 하며, 이로 인해 특정 면제 혜택이 잠재적으로 변경될 수 있습니다.

현대시대의 전략적 구조화

새로운 글로벌 조세 환경은 실질 및 전략 계획에 도움이 됩니다. 미래 지향적인 기업이 어떻게 적응하고 있는지 살펴보세요.

패밀리 오피스 및 투자 보유의 경우 홍콩의 가족 투자 보유 차량(FIHV) 제도는 해당 차량이 최소 자산 기준(HK$2억 4천만)을 충족하고 홍콩에서 실질적인 활동을 수행하는 경우 적격 거래에 대해 0% 세율을 제공합니다.

전체적인 홍콩의 장점

세금 효율성은 방정식의 한 부분일 뿐입니다. 홍콩의 진정한 전략적 가치는 생태계에 있습니다.

• 자본 통제 제로: 관할 구역 안팎으로 자본이 자유롭게 이동합니다.
• 관습법 시스템: 계약은 전 세계적으로 시행 가능하여 국제 비즈니스에 대한 확실성을 제공합니다.
• 중국으로 향하는 관문: 본토 시장과 세계 최대 규모의 해외 RMB 풀에 대한 탁월한 접근성을 제공합니다.
• 조약 네트워크: 이중 과세를 방지하기 위한 45개 이상의 포괄적인 이중과세 협정(CDTA).

홍콩의 영토세 제도는 여전히 국제 비즈니스를 위한 강력한 도구입니다. 그러나 그 효과적인 사용은 단순한 이익 라우팅에서 강력하고 실질적인 운영 모델 설계로 발전했습니다. 비즈니스 구조를 홍콩의 규칙과 글로벌 표준에 맞춰 조정함으로써 경쟁력 있고 규정을 준수하며 탄력적인 글로벌 기업을 구축할 수 있습니다.