홍콩 신화와 현실의 역외 주장

모든 고객이 해외에 있기 때문에 면세 피난처를 찾았다고 믿고 새로운 홍콩 회사에 감격한 사업주를 상상해 보십시오. 몇 년 후, 세무 감사를 통해 체납된 세금, 벌금, 이자에 대한 충격적인 청구서가 나왔습니다. 이 시나리오는 허구가 아닙니다. 홍콩의 영토세 제도를 오해하는 사람들에게는 일반적이고 비용이 많이 드는 현실입니다. 오늘날의 자동 정보 교환 및 글로벌 최저세 세계에서 "해외" 구조물에 대한 오래된 신화는 단지 잘못된 것이 아닙니다. 이는 귀하 기업의 재정적 건전성과 법적 지위에 직접적인 위협이 됩니다.

오해 1: "홍콩 고객이 없다는 것은 홍콩 세금이 없다는 것을 의미한다"

이것은 가장 널리 퍼져 있고 위험한 오해이다. 홍콩의 이익세는 도시에서 수행되는 무역, ​​직업 또는 사업을 통해 홍콩에서 발생하거나 파생되는 이익에 부과됩니다. 내륙국세청(IRD)은 수익원을 확인하기 위해 "운영 테스트"를 적용합니다. 고객의 위치는 많은 요소 중 하나일 뿐입니다. IRD는 주요 수익 창출 활동이 이루어지는 어디를 면밀히 조사합니다.

오해 2: "해외 지위는 영구 증명서입니다"

홍콩에는 영구적인 "해외 증명서"라는 것이 없습니다. 내국세 조례 제14(6)항에 따른 역외 이익에 대한 면제는 일회성 승인이 아니라 매년 승인되는 문제입니다. IRD는 상황 변화가 의심되는 경우 지난 몇 년간을 검토할 수 있으며 실제로 검토합니다. 기업은 해당 연도에 대한 주장을 입증하기 위해 5~7년에 걸친 광범위한 문서(예: 계약서, 이메일, 여행 기록, 회의록)를 제공할 준비를 해야 합니다.

특히 다음과 같은 경우 매년 적극적으로 자신의 위치를 재평가해야 합니다.

• 홍콩 핵심 직원을 채용합니다.
• 현지에서 실제 사무실이나 창고를 개설합니다.
• 홍콩을 통과하도록 은행 또는 물류 준비를 변경합니다.
• 홍콩 또는 중국 본토 고객을 대상으로 마케팅 활동을 시작합니다.

새로운 글로벌 현실: 투명성은 협상할 수 없습니다

홍콩은 비밀의 피난처가 아니라 규정을 준수하는 국제 금융 중심지입니다. 45개 이상의 CDTA로 구성된 광범위한 네트워크와 OECD의 공통 보고 표준(CRS) 참여를 통해 금융 정보가 파트너 관할권과 정기적으로 공유됩니다. 외국 소득 면제(FSIE) 제도(2024년 1월부터 완전히 시행)와 다가오는 세계 최저세(두 번째 원칙)(2025년 1월 시행)는 실질, 즉 실제 경제 활동이 가장 중요하다는 점을 더욱 강조합니다.

규정을 준수하고 효율적인 구조 구축

목표는 보이지 않는 것이 아니라 문서화된 효율성입니다. 강력한 접근 방식에는 다음이 포함됩니다.

• 실질에 맞게 양식을 조정하세요. 회사의 법적 구조가 실제로 경제 활동과 결정이 이루어지는 곳을 반영하도록 하세요.
• 분할 운영을 명확하게: 홍콩과 해외 소득이 모두 있는 경우 별도의 법인을 고려하거나 명확한 회계 분리를 유지하여 해외 청구가 오염되지 않도록 하세요.
• 조약을 염두에 두고 계획: 홍콩의 CDTA 네트워크를 전략적으로 사용하여 조약 파트너의 배당금, 이자, 로열티에 대한 원천징수세를 줄이세요. 하지만 홍콩에서는 이를 위해서는 실질적인 내용이 필요하다는 점을 기억하세요.
• 정기적 검토 수행: 특히 비즈니스 운영이 발전하는 경우 전문가의 도움을 받아 구조에 대한 '모의 감사' 또는 상태 점검을 수행하세요.

홍콩의 영토세 제도는 올바르게 사용될 경우 국제 비즈니스를 위한 강력한 도구로 남아 있습니다. 불투명성을 추구하는 것에서 투명하고 실질적인 운영을 입증하는 것으로 패러다임이 전환되었습니다. 모든 비즈니스에 대한 궁극적인 질문은 "우리가 해외에 있다고 주장할 수 있습니까?"가 아닙니다. 그러나 "우리의 운영 현실이 IRD, 본국 세무 당국 및 글로벌 투명성 네트워크의 동시 조사를 견딜 수 있습니까?" 명확하고 문서화된 답변을 가진 사람들에게 홍콩은 존경받는 법적 틀 내에서 비교할 수 없는 효율성을 제공합니다.