홍콩에서 사업을 할 때 숨겨진 세금 위험

현지 사무소 없이 해외에서 관리되는 홍콩 등록 회사가 자세한 이윤세 신고서를 받았다고 상상해 보세요. 내륙국세청(IRD)에서는 귀하의 수익이 해외에서 창출되었으며 홍콩의 16.5% 세금이 적용되지 않음을 증명하도록 요청하고 있습니다. 이는 가상의 겁주기 전술이 아닙니다. 이는 "영토" 조세 시스템과 "면세" 조세 시스템 간의 중요한 차이점을 오해하는 수천 개의 기업이 일상적으로 겪는 현실입니다. 홍콩에서 실제 사무실 없이 사업을 운영하는 것은 완전히 합법적이지만, 귀하의 이익이 다른 곳에서 발생했음을 입증할 수 없으면 감사 위험이 크게 증가합니다.

영토세 신화: 단순성 대 정밀 조사

홍콩의 조세 매력은 전설적입니다. 영토 시스템, 자본 이득세 없음, 낮은 법인 세율 등이 있습니다. 그러나 이러한 단순성은 종종 관대함으로 오해됩니다. 내국세입조례(IRO) 제14(1)항에 따른 IRD의 핵심 임무는 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에 대해 과세하는 것입니다. 실제 존재하지 않는 기업의 경우 수익이 홍콩에서 창출되지 않음 입증할 책임은 전적으로 기업에게 있습니다. IRD는 데이터 분석과 기관 간 조사를 통해 홍콩에서 경제적 실질이 부족하지만 여전히 과세 대상 지역 소득을 창출할 수 있는 "동판" 회사를 식별하는 등 점점 더 정교해지고 있습니다.

IRD의 감사 툴킷: 해외 청구를 테스트하는 방법

해외 이익 청구에 이의를 제기할 때 IRD는 귀하의 운영에 대한 전체적인 검토를 수행합니다. 그들은 회사 등록 증명서를 넘어 수입을 창출하는 실제 활동을 살펴봅니다. 그들의 조사는 일반적으로 세 가지 중요한 연관성에 중점을 둡니다.

1. 관리 및 통제 넥서스

주요 전략 및 수익 창출 결정은 어디에서 이루어 집니까? IRD는 이사회 회의록, 이사 출장 기록, 이메일 서신을 면밀히 조사합니다. 홍콩을 방문하는 동안 통제력이 작용하거나 결정을 내린다는 증거가 있는 경우 현지 지명 이사를 임명하는 것만으로는 충분하지 않습니다. IRD의 Departmental Interpretation and Practice Note No. 21(DIPN 21)에서는 수익원 결정에 대한 지침을 제공하고 계약이 협상되고 체결되는 위치의 중요성을 강조합니다.

2. 운영 및 배송 넥서스

서비스가 수행되거나 상품이 배송되는 장소와 방법은 무엇입니까? 서비스 비즈니스의 경우 서비스가 제공되는 위치가 중요합니다. 거래의 경우 구매 및 판매 계약이 체결되는 곳입니다. 홍콩 기반 서버, 물류 허브 또는 지원 직원을 사용하면 IRD가 홍콩에서 과세 대상 운영을 구성한다고 주장할 수 있는 "디지털 또는 경제적 존재"를 창출할 수 있습니다.

3. 금융 넥서스

당신의 돈은 어디로 흘러가나요? 특히 HKD에서 상당한 양의 거래를 처리하는 홍콩 기업 은행 계좌는 주요 위험 신호입니다. IRD는 자금의 출처와 목적지를 추적하기 위해 은행 명세서를 요청할 수 있습니다. 현지 공급업체에 대한 빈번한 지불이나 현지 고객으로부터의 영수증은 홍콩에서 발생한 활동을 강력하게 나타냅니다.

방어 가능한 해양 위치 구축: 실제 전략

해외 지위를 성공적으로 주장하는 것은 감사 준비가 된 증거 추적을 생성하고 유지하는 것과 관련이 있습니다. 단지 희망적인 생략이 아니라 의식적인 운영 설계가 필요합니다.

1. 비즈니스의 '스토리'를 문서화하세요. 홍콩 외부에서 내린 전략적 결정을 기록하는 상세한 이사회 회의록을 유지하세요. 주요 거래가 성사되었을 때 이사가 홍콩에 없었다는 것을 보여주는 여행 일정을 보관하십시오. 홍콩에서 호스팅되지 않는 이메일 및 커뮤니케이션 플랫폼을 사용하세요.

2. 계약 및 재정 설계: 고객 및 공급업체 계약이 홍콩 외부에서 서명되고 외국법의 적용을 받는지 확인하세요. 서비스 제공 장소를 명시적으로 명시합니다. 홍콩 계좌를 기본값으로 설정하는 대신 경영진이 소재한 관할권의 전자결제 대행사나 은행 계좌를 사용하는 것을 고려해보세요.

3. 하이브리드 구조를 고려하세요. 실제로 홍콩 고객이나 활동이 있는 경우 보다 투명한 접근 방식을 고려하세요. 확인 가능한 홍콩 원천 소득에 대해 8.25%/16.5% 이윤세를 신고하고 납부하세요. 이러한 명확한 규정 준수는 조사 중인 100% 해외 지위를 주장하는 것과 비교하여 전반적인 감사 위험을 줄이는 경우가 많습니다.

미래 환경: 글로벌 투명성 및 현지 집행

규정 준수 환경이 강화되고 있습니다. 홍콩의 외국 소득 면제(FSIE) 제도(2단계는 2024년 1월 발효)와 대규모 다국적 기업에 대한 다가오는 글로벌 최저세(두 번째 요소)는 물질 기반 과세로의 글로벌 전환을 의미합니다. IRD는 국제 정보 공유 네트워크의 일부이므로 서로 다른 관할권에 제출된 서류 간의 불일치를 더 쉽게 찾아낼 수 있습니다. "보이지 않는" 홍콩 회사의 기존 모델은 더 이상 쓸모없어지고 있으며 명확성과 실체에 대한 요구로 대체되고 있습니다.

홍콩은 여전히 국제 비즈니스에 있어 최고의 관할권으로 남아 있지만 홍콩의 이점은 법적 틀을 존중하고 정밀하게 다루어야 합니다. 실제 위험은 홍콩의 세금 시스템이 아니라 기업의 운영 현실과 보고된 세금 상태 사이의 격차입니다. 실체를 구축하고, 꼼꼼한 기록을 유지하고, IRD의 관점을 이해함으로써 비용이 많이 드는 규정 준수 함정에 빠지지 않고 홍콩의 이점을 활용할 수 있습니다.