홍콩과 중국 본토에 통합하는 경우

중국 본토의 세계적 원칙: 전략적 당근을 갖춘 더 넓은 그물

중국 본토에 거주하는 기업(외국인 소유 기업(WFOE) 포함)은 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 표준 법인세(CIT) 세율은 25%입니다. 이는 높은 것으로 보이지만, 시스템은 선호하는 부문과 지역에 대한 투자를 유도하도록 설계된 목표 인센티브로 계층화되어 있습니다.

전국적으로 인증을 받은 적격 하이테크 기업은 법인세율 15% 감소 혜택을 누릴 수 있습니다. 또한 Qianhai(Shenzhen), Hengqin 및 다양한 자유 무역 지역과 같은 특정 지역에서는 CIT를 15%까지 추가로 인하할 수 있습니다. 중국은 또한 적격 연구개발(R&D) 비용에 대해 넉넉한 퇴직연금 공제를 제공합니다. 경우에 따라 실제 비용의 최대 200%까지 공제할 수 있으며, 이는 실효세율을 크게 낮출 수 있습니다.

일대일: 주요 비즈니스 유형에 대한 실제 비교

현대적인 컴플리케이션: 게임의 판도를 바꾸는 새로운 규칙

1. 홍콩의 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

국제 표준을 준수하기 위해 시행된 이 제도(2024년 1월부터 완전히 시행됨)는 다국적 기업이 홍콩에서 받은 특정 유형의 해외 원천 소득(예: 배당금, 이자, 처분 이익)에 대해 더 이상 자동으로 면세되지 않음을 의미합니다. 면제를 청구하려면 해당 법인은 홍콩에서 '경제적 실질' 테스트를 충족해야 합니다. 순수 지주회사의 경우에는 보다 단순한 "적절한 수준"의 실질이 적용됩니다. 이전에는 없었던 규정 준수 레이어가 추가됩니다.

2. 홍콩의 글로벌 최저세(두 번째 기둥)

홍콩에서는 2025년 1월 1일부터 15%의 글로벌 최저세에 관한 법안을 제정했습니다. 이는 통합 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업(MNE) 그룹에 직접적인 영향을 미칩니다. 해당 그룹이 홍콩에서 운영하는 경우 유효 세율이 15% 미만인 경우 추가세가 부과됩니다. 이는 최대 기업 그룹에 대한 홍콩의 상대적 세금 이점을 크게 줄입니다.

3. 중국 본토의 인센티브 환경 변화

중국은 Greater Bay Area 및 기타 전략 구역 내에서 인센티브 프로그램을 지속적으로 개선하고 있습니다. 광둥의 해외 인재에 대한 개인 소득세 우대 정책이나 간소화된 통관 절차와 같은 정책은 홍콩과 마카오를 본토와 더욱 깊이 통합하기 위해 고안되었습니다. 국경 너머에서 운영되는 기업의 경우 이러한 정책을 통해 중국 본토 기반이 이전보다 더 매력적으로 변할 수 있습니다.

전략적 평결: 위치뿐만 아니라 아키텍처에 관한 것입니다.

이진법 "홍콩 대 중국" 질문은 구식입니다. 현명한 접근 방식은 두 관할권의 강점을 활용하는 하이브리드 구조를 설계하는 것입니다.

• 홍콩 법인을 지역 재무 센터, 중국 외 투자를 위한 지주 회사, 역외 무역 활동을 위한 송장 센터로 활용하여 영토 시스템과 간단한 세무 행정 혜택을 누릴 수 있습니다.
• 중국 본토 WFOE 또는 FICE를 설립하여 국내 시장에 직접 접근하고, 필요한 운영 라이센스를 보유하고, 가장 중요한 것은 업계에 맞는 수익성 있는 R&D 인센티브, 보조금 및 우대 법인세율을 확보하세요.
• 법인 간 이익과 비용의 흐름을 신중하게 관리하여 세무 당국의 이의제기를 피하기 위해 두 관할권의 이전가격 규칙을 준수하도록 합니다.

궁극적인 결정은 정적인 것이 아니라 역동적인 것입니다. 이는 빠르게 통합되는 Greater Bay Area와 새로운 글로벌 조세 질서 내에서 귀하의 비즈니스의 현재 규모, 실질 및 미래 방향을 설명해야 합니다. 가장 성공적인 참가자는 홍콩의 국제적 틀과 중국 본토의 정책 중심 인센티브 생태계 모두에 적응할 수 있는 유연한 구조를 설계하는 사람들이 될 것입니다.