파트너십 세무 자문

파트너십 세무 자문 홍콩

전문직 사업체부터 유한 파트너십 펀드에 이르기까지 홍콩 파트너십은 독특한 세금 처리를 받습니다. 이윤은 파트너 수준에서 과세되지만, 국세청(IRD)은 여전히 별도의 파트너십 신고를 요구합니다.

HKICPA 등록 24시간 응답 고정 수수료 제도 100% 기밀 유지

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15% 최대 개인 이윤세율

16.5% 법인 파트너 세율

2020 LPF 제도 도입

파트너십 세무 자문

⚠️

⚠ 파트너십 손실은 개인 소득과 단순히 상계할 수 없습니다

많은 파트너들은 파트너십 손실이 개인 소득세를 줄여준다고 생각합니다. 홍콩에서는 파트너십 손실이 동일한 회사에서 발생한 파트너의 다른 파트너십 이윤과만 상계될 수 있으며, 급여나 다른 소득과는 상계될 수 없습니다. 이는 흔하고 비용이 많이 드는 오해입니다.

주요 고민

다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?

별도의 파트너십 신고

IRD는 파트너가 개별적으로 세금을 납부하더라도 파트너십 자체에 대한 이윤세 신고(BIR51)를 요구합니다. 두 단계의 준수가 필요합니다.

⚠ 위험: 파트너십 신고 누락 → 파트너십 벌금 + 파트너 재평가

이윤 배분 분쟁

이윤 분배 비율은 파트너십 계약서와 일치해야 합니다. 세금을 줄이기 위한 소급 변경은 s.61A 조세 회피 방지 조항에 따라 이의 제기를 받습니다.

⚠ 위험: 불규칙한 배분 → 고세율 파트너에 대한 IRD 소급 과세

급여 파트너

"급여 파트너"는 세금 목적상 실제로는 직원일 수 있습니다. IRD가 재분류할 경우, 급여세 및 MPF가 적용되며, 소급 납부가 발생합니다.

⚠ 위험: 오분류 → 급여세 + MPF 체납금 + 고용주 벌금

LPF 성과 보수 과세

LPF 제도(2020년부터)에 따라, 적격 펀드 매니저가 받는 성과 보수는 특정 역외 펀드에 대해 0%의 우대 세율로 과세될 수 있습니다.

⚠ 위험: 우대 혜택 미청구 → 펀드 매니저 소득에 대한 초과 세금

대상

이런 분께 적합합니다

전문직 사업체

여러 파트너가 있는 회계, 법률, 의료 파트너십.

사모 펀드 및 벤처 펀드

LPF 조례에 따라 홍콩 유한 파트너십 펀드로 구성된 PE 펀드.

가족 파트너십

승계 및 세금 계획을 위해 파트너십으로 운영되는 가족 사업체.

건설 컨소시엄

특정 건설 또는 개발 프로젝트를 위한 합작 투자 파트너십.

서비스 항목

서비스 내용

파트너십 이윤세 신고

파트너십의 연간 이윤세 신고(BIR51)를 준비하고 각 파트너에게 과세 대상 이윤을 배분합니다.

전체 세금 계산 및 공제 포함

파트너 분류 검토

파트너 지위(지분 vs 급여)를 검토하여 올바른 세금 처리를 보장하고 재분류 위험을 피합니다.

이윤 분배 계약서 검토 포함

LPF 세무 자문

유한 파트너십 펀드 세금 구조화, 성과 보수 세금 우대 및 적격 펀드 매니저 요건에 대해 자문합니다.

IRO s.20AC 및 DIPN 43에 따름

이윤 배분 최적화

총 세금 부담을 최소화하기 위해 이윤 분배 비율 및 파트너 보수 구조를 검토하고 최적화합니다.

파트너십 계약서 제약 내에서

진행 절차

간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스

파트너십 계약서 검토

이윤 분배 및 파트너 역할에 대한 세금 관련 조항을 파트너십 계약서에서 검토합니다.

2-3일

파트너 수준 배분 분석

각 파트너의 세금 위치 및 최적의 배분 구조를 분석합니다.

3-5일

파트너십 회계 및 BIR51 준비

파트너십 회계, 세금 계산 및 BIR51 신고서를 준비합니다.

1-2주

파트너 통지

각 파트너에게 개별 신고를 위한 배분된 이윤 수치를 통지합니다.

1일

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고객 성공 사례

실제 고객을 위한 실질적인 성과

사례 연구

법률 사무소 파트너십 — 파트너 이윤 최적화

HKD 290,000 절감액

12인 파트너십
계약서 내에서 이윤 배분 재조정
급여 파트너 재분류 방지
연간 총 세금 18% 감소

"12명의 파트너 모두가 각자의 세금 위치를 이해한 것은 처음이었습니다."

인증된 고객 사례 연구

사례 연구

PE 펀드 LPF — 성과 보수 구조화

HKD 1,200,000 절감액

홍콩에 등록된 USD 8천만 LPF
성과 보수 우대 혜택 적용
펀드 매니저 이윤 권리 재구성
적격 펀드 소득에 대한 0% 이윤세 확인

"LPF 구조는 케이맨 제도에서는 얻을 수 없었던 세금 효율성을 가능하게 했습니다."

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★★★★★ 2,400+ 명 이상의 고객이 저희 팀을 신뢰합니다

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모든 고객 정보는 엄격한 직업적 기밀 유지 의무에 따라 관리됩니다.

자주 묻는 질문

궁금증에 대한 빠른 답변

아니요. 홍콩 파트너십은 세금 투명한 법인입니다. IRD는 각 파트너에게 파트너십 이윤의 지분에 대해 과세합니다. 그러나 파트너십은 총 이윤과 각 파트너에게의 배분을 보여주는 이윤세 신고서(BIR51)를 여전히 제출해야 합니다.

LPF 제도(2020년 도입)는 홍콩의 PE 및 VC 펀드를 위한 전용 법적 구조를 제공합니다. LPF는 유한 파트너십 펀드 조례에 따라 등록됩니다. 조건에 따라 펀드 소득은 이윤세가 면제될 수 있으며, 성과 보수는 우대 세율로 과세될 수 있습니다.

이론적으로는 가능합니다. 배우자가 자본이나 서비스를 기여하는 진정한 파트너인 경우입니다. 그러나 IRD는 인위적인 arrangements에 대해 s.61A 조세 회피 방지 조항을 적용합니다. 문서화된 기여, 의사 결정 및 위험 공유가 있는 진정한 파트너십이 필요합니다.

무한 파트너와 유한 파트너 모두 파트너십 이윤의 지분에 대해 과세됩니다. 유한 파트너의 책임은 자본 출자액으로 제한됩니다. LPF의 경우, 무한 파트너(또는 위임된 펀드 매니저)는 성과 보수 우대 혜택을 받을 수 있습니다.

파트너의 파트너십 손실 지분은 동일한 파트너십에서 발생한 동일 연도 또는 미래 연도의 이윤과만 상계될 수 있습니다. 다른 관할권과 달리 파트너의 급여, 임대료 또는 기타 소득과 상계될 수 없습니다.

파트너십 구성의 변경은 세금 목적상 파트너십의 해산 및 재개시로 간주됩니다. 이윤 분배 비율이 변경되고, 자본 계정이 재배분되며, 파트너십 자산의 이전 시 인지세가 발생할 수 있습니다. 조기 계획은 예기치 않은 상황을 피하는 데 도움이 됩니다.

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