Steuerberatung für Partnerschaften

Steuerberatung für Partnerschaften Hongkong

Partnerschaften in Hongkong – von Berufspraxen bis hin zu Kommanditgesellschaftsfonds – unterliegen einer besonderen steuerlichen Behandlung. Gewinne werden auf Partnerebene besteuert, IRD erfordert jedoch weiterhin eine separate Partnerschaftserklärung.

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15% Maximaler Steuersatz für persönliche Gewinne
16.5% Tarif für Firmenpartner
2020 Einführung des LPF-Regimes

Steuerberatung für Partnerschaften

Partnerschaften in Hongkong – von Berufspraxen bis hin zu Kommanditgesellschaftsfonds – unterliegen einer besonderen steuerlichen Behandlung. Gewinne werden auf Partnerebene besteuert, IRD erfordert jedoch weiterhin eine separate Partnerschaftserklärung.

⚠️

⚠ Partnerschaftsverluste können nicht einfach mit dem persönlichen Einkommen verrechnet werden

Viele Partner gehen davon aus, dass Partnerschaftsverluste ihre persönliche Einkommensteuer mindern. In Hongkong können Partnerschaftsverluste nur mit den anderen Partnerschaftsgewinnen des Partners aus derselben Firma verrechnet werden – nicht mit Gehältern oder anderen Einkünften. Dies ist ein weit verbreitetes und kostspieliges Missverständnis.

Häufige Herausforderungen

Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?

Separate Partnerschaftsrückgabe

Das IRD verlangt eine Gewinnsteuererklärung für die Partnerschaft selbst (BIR51), auch wenn die Steuern von den Partnern einzeln gezahlt werden. Es ist eine zweistufige Compliance erforderlich.

⚠ Risiko: Fehlende Partnerschaftsrendite → Partnerschaftsstrafe + Partnerneubewertungen

Streitigkeiten über die Gewinnverteilung

Die Gewinnbeteiligungsverhältnisse müssen mit der Partnerschaftsurkunde übereinstimmen. Rückwirkende Änderungen zur Steuersenkung werden gemäß Abschnitt 61A zur Bekämpfung der Steuervermeidung angefochten.

⚠ Risiko: Unregelmäßige Zuteilung → IRD-Rückbewertung bei Partnern mit höheren Tarifen

Angestellte Partner

Ein „angestellter Partner“ kann steuerlich tatsächlich ein Arbeitnehmer sein. Bei einer Neuklassifizierung durch das IRD fallen Lohnsteuer und MPF an – mit fälligen Nachzahlungen.

⚠ Risiko: Fehlklassifizierung → Lohnsteuer + MPF-Rückstände + Arbeitgeberstrafen

LPF-Carried Interest-Besteuerung

Im Rahmen der LPF-Regelung (ab 2020) können von qualifizierten Fondsmanagern erhaltene Carried Interests für bestimmte Offshore-Fonds mit einem Vorzugssatz von 0 % besteuert werden.

⚠ Risiko: Nicht beanspruchte Vergünstigung → Übersteuern auf Fondsmanagereinkommen
Für wen

Für wen dieser Service ist

Professionelle Praktiken

Buchhaltungs-, Rechts- und medizinische Partnerschaften mit mehreren Partnern.

Private Equity- und Risikofonds

PE-Fonds, die gemäß der LPF-Verordnung als HK Limited Partnership Funds strukturiert sind.

Familienpartnerschaften

Als Personengesellschaften tätige Familienunternehmen zur Nachfolge- und Steuerplanung.

Baukonsortien

Joint-Venture-Partnerschaften für spezifische Bau- oder Entwicklungsprojekte.

Unsere Leistungen

Was wir abdecken

Steuererklärung für Partnerschaftsgewinne

Erstellen Sie die jährliche Gewinnsteuererklärung der Partnerschaft (BIR51) und weisen Sie jedem Partner steuerpflichtige Gewinne zu.

With full tax computation and deductions

Überprüfung der Partnerklassifizierung

Überprüfen Sie den Partnerstatus (Equity vs. Employee), um eine korrekte steuerliche Behandlung sicherzustellen und das Risiko einer Neuklassifizierung zu vermeiden.

Includes profit-sharing deed review

LPF-Steuerberatung

Beratung zur Steuerstrukturierung von Limited Partnership Funds, zu Carried-Interest-Steuervergünstigungen und zu den Anforderungen an qualifizierte Fondsmanager.

Per IRO s.20AC and DIPN 43

Optimierung der Gewinnallokation

Überprüfen und optimieren Sie die Gewinnbeteiligungsquoten und die Partnervergütungsstruktur, um die Gesamtsteuerbelastung zu minimieren.

Within partnership deed constraints
So funktioniert es

Einfach, effizient, professionell

1

Überprüfung der Partnerschaftsurkunde

Überprüfen Sie den Gesellschaftsvertrag auf steuerrelevante Bestimmungen zur Gewinnbeteiligung und Partnerrolle.

2-3 days
2

Analyse der Steuerposition

Analysieren Sie die Steuersituation jedes Partners und die optimale Verteilungsstruktur.

3-5 days
3

Rückkehrvorbereitung

Bereiten Sie Partnerschaftskonten, Steuerberechnungen und die BIR51-Erklärung vor.

1-2 weeks
4

Partnerbenachrichtigungen

Geben Sie jedem Partner die ihm zugeteilten Gewinnzahlen für seine individuelle Rendite bekannt.

1 day
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Erfolgsgeschichten von Kunden

Echte Ergebnisse für echte Kunden

Case Study

Partnerschaft mit Anwaltskanzleien – Optimierung des Partnergewinns

HKD 290,000 Gespart
  • Kanzlei mit 12 Partnern
  • Gewinnzuweisung im Rahmen der Urkunde neu gewichtet
  • Umklassifizierung als Angestellter vermieden
  • Jährliche Gesamtsteuer um 18 % gesenkt
"Zum ersten Mal verstanden alle 12 Partner ihre individuelle Steuerposition."
Verifizierter Kunde Case Study
Case Study

PE-Fonds LPF – Carried-Interest-Strukturierung

HKD 1,200,000 Gespart
  • LPF im Wert von 80 Mio. USD, registriert in Hongkong
  • Zugriff auf Carried-Interest-Konzession
  • Gewinnanspruch des Fondsmanagers neu strukturiert
  • 0 % Gewinnsteuer auf qualifizierte Fondserträge bestätigt
"Die LPF-Struktur ermöglichte Steuereffizienz, die wir auf den Caymans nicht erreichen konnten."
Verifizierter Kunde Case Study
★★★★★ 2,400+ Kunden vertrauen unserem Team
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Ihre Daten werden streng vertraulich behandelt.

Warum wir

Warum TAX.hk

Tiefe HK-Steuerexpertise

Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.

Transparente Festhonorare

Keine Überraschungen bei Stundensätzen. Sie kennen Ihre Kosten, bevor wir starten.

Antwort in 24 Stunden

Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.

Strikte Vertraulichkeit

Alle Kundendaten unterliegen der strengen beruflichen Schweigepflicht.

FAQs

Häufig gestellte Fragen

Schnelle Antworten auf Ihre Fragen

Nein. Eine HK-Partnerschaft ist ein steuertransparentes Vehikel. Das IRD bewertet jeden Partner anhand seines Anteils am Partnerschaftsgewinn. Die Partnerschaft muss jedoch weiterhin eine Gewinnsteuererklärung (BIR51) einreichen, aus der der Gesamtgewinn und die Aufteilung auf jeden Partner hervorgeht.

Das LPF-Regime (eingeführt 2020) bietet eine spezielle Rechtsstruktur für PE- und VC-Fonds in Hongkong. LPFs sind gemäß der Limited Partnership Fund Ordinance registriert. Unter bestimmten Bedingungen können Fondserträge von der Gewinnsteuer befreit werden und Carried Interest kann zu Vorzugssätzen besteuert werden.

Theoretisch ja – wenn der Ehegatte ein echter Partner ist, der Kapital oder Dienstleistungen einbringt. Das IRD wendet jedoch Abschnitt 61A zur Vermeidung von Steuerhinterziehung auf künstliche Gestaltungen an. Erforderlich ist eine echte Partnerschaft mit dokumentierten Beiträgen, Entscheidungsfindung und Risikoteilung.

Sowohl Komplementäre als auch Kommanditisten werden mit ihrem Anteil am Gewinn der Partnerschaft besteuert. Die Haftung des Kommanditisten ist auf seine Kapitaleinlage beschränkt. Bei LPFs kann der Komplementär (oder der beauftragte Fondsmanager) auf Carried-Interest-Konzessionen zugreifen.

Der Verlustanteil eines Partners an Partnerschaftsverlusten kann nur mit seinen Gewinnen aus derselben Partnerschaft im selben Jahr oder in künftigen Jahren verrechnet werden. Sie können – anders als in einigen anderen Rechtsordnungen – NICHT mit den Gehältern, der Miete oder anderen Einkünften des Partners verrechnet werden.

Änderungen in der Zusammensetzung der Partnerschaft führen für steuerliche Zwecke zu einer fiktiven Beendigung und Wiederaufnahme der Partnerschaft. Die Gewinnbeteiligungsverhältnisse ändern sich, Kapitalkonten werden neu zugewiesen und bei jeder Übertragung von Partnerschaftsvermögen fällt möglicherweise eine Stempelsteuer an. Eine frühzeitige Planung vermeidet Überraschungen.

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