Conseil fiscal pour les partenariats Hong Kong
Les partenariats de Hong Kong – des cabinets professionnels aux fonds de société en commandite – bénéficient d'un traitement fiscal unique. Les bénéfices sont imposés au niveau du partenaire, mais l'IRD exige toujours une déclaration de partenariat distincte.
Conseil fiscal pour les sociétés de personnes
Les partenariats de Hong Kong – des cabinets professionnels aux fonds de société en commandite – bénéficient d'un traitement fiscal unique. Les bénéfices sont imposés au niveau du partenaire, mais l'IRD exige toujours une déclaration de partenariat distincte.
⚠ Les pertes de partenariat ne peuvent pas simplement être compensées par le revenu personnel
De nombreux partenaires supposent que les pertes du partenariat réduisent leur impôt sur le revenu des particuliers. À Hong Kong, les pertes de partenariat ne peuvent être compensées que par les autres bénéfices de partenariat de l'associé provenant de la même entreprise – et non par son salaire ou tout autre revenu. Il s’agit d’une idée fausse courante et coûteuse.
Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?
Déclaration de partenariat séparée
L'IRD exige une déclaration d'impôt sur les bénéfices pour la société elle-même (BIR51) même si l'impôt est payé par les associés individuellement. Une conformité à deux niveaux est requise.
Litiges liés à la répartition des bénéfices
Les ratios de participation aux bénéfices doivent être conformes à l'acte social. Les modifications rétrospectives visant à réduire l’impôt sont contestées en vertu de l’article 61A anti-évitement.
Associés Salariés
Un « partenaire salarié » peut en réalité être un employé à des fins fiscales. En cas de reclassement de l’IRD, l’impôt sur les salaires et le MPF s’appliquent – avec des arriérés dus.
Fiscalité des intérêts reportés LPF
Dans le cadre du régime LPF (à partir de 2020), les intérêts reportés perçus par les gestionnaires de fonds éligibles peuvent être imposés à un taux préférentiel de 0 % pour certains fonds offshore.
À qui s'adresse ce service
Partenariats comptables, juridiques et médicaux avec de multiples partenaires.
Fonds PE structurés en tant que fonds de société en commandite de Hong Kong en vertu de l'ordonnance LPF.
Entreprises familiales fonctionnant sous forme de sociétés de personnes en matière de planification successorale et fiscale.
Partenariats de coentreprise pour des projets de construction ou de développement spécifiques.
Ce que nous couvrons
Déclaration de revenus des sociétés de personnes
Préparez la déclaration annuelle de revenus de la société (BIR51) et attribuez les bénéfices imposables à chaque associé.
Examen de la classification des partenaires
Revoir le statut d’associé (actionnaire ou salarié) pour garantir un traitement fiscal correct et éviter le risque de reclassement.
Conseil fiscal LPF
Conseiller sur la structuration fiscale des fonds de société en commandite, les avantages fiscaux des intérêts reportés et les exigences des gestionnaires de fonds éligibles.
Optimisation de la répartition des bénéfices
Examinez et optimisez les ratios de participation aux bénéfices et la structure de rémunération des partenaires afin de minimiser la charge fiscale globale.
Simple, efficace, professionnel
Examen de l'acte de partenariat
Consultez le contrat de partenariat pour connaître les dispositions fiscales relatives à la participation aux bénéfices et aux rôles d'associé.
2-3 daysAnalyse de la situation fiscale
Analysez la situation fiscale de chaque partenaire et la structure de répartition optimale.
3-5 daysPréparation du retour
Préparez les comptes de partenariat, le calcul des impôts et la déclaration BIR51.
1-2 weeksNotifications des partenaires
Donnez à chaque partenaire les chiffres de bénéfices qui lui sont attribués pour ses rendements individuels.
1 dayDes résultats concrets pour de vrais clients
Partenariat avec un cabinet d'avocats - optimisation des bénéfices des partenaires
- Cabinet de 12 associés
- Répartition des bénéfices rééquilibrée dans l'acte
- Reclassement d'associé salarié évité
- Taxe globale annuelle réduite de 18 %
Fonds PE LPF — structuration des intérêts portés
- LPF de 80 millions USD enregistré à Hong Kong
- Accès à la concession d'intérêt reporté
- Restructuration du droit aux bénéfices du gestionnaire de fonds
- Confirmation d'un impôt sur les bénéfices de 0 % sur les revenus des fonds éligibles
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Réponse sous 24 heures
Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.
Confidentialité stricte
Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.
Questions fréquentes
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Cette page fournit uniquement des informations générales. Pour un conseil adapté à votre situation, veuillez consulter un professionnel de la fiscalité de Hong Kong qualifié.