Hongkong Restaurant- und F&B-Steuer – Fachberatung

Ja, Essen, das den Mitarbeitern im Rahmen ihrer Beschäftigungsbedingungen zur Verfügung gestellt wird, ist im Allgemeinen eine abzugsfähige Geschäftsausgabe. Der Wert der bereitgestellten Mahlzeiten muss jedoch möglicherweise auch als steuerpflichtiger Vorteil für Mitarbeiter im IR56B gemeldet werden, abhängig von der Vereinbarung und davon, ob die Mahlzeiten zum Selbstkostenpreis bereitgestellt werden.

An einen Lizenzgeber gezahlte Franchise-Lizenzgebühren sind im Allgemeinen gemäß § 16 Abs. 1 IRO als Geschäftsausgaben abzugsfähig, sofern sie zur Erzielung steuerpflichtiger Gewinne anfallen. Bei Zahlung an einen Nichtansässigen können sich gemäß Abschnitt 20B Quellensteuererwägungen ergeben. Eine ordnungsgemäße Dokumentation des Franchisevertrags ist unerlässlich.

Restaurants können Folgendes beanspruchen: (1) Anfängliche und jährliche Zulagen für Anlagen und Maschinen (Küchengeräte, POS-Systeme, Kühlschränke) – normalerweise 60 % anfänglich + 10–30 % jährlich bei Reduzierung des Restbetrags; (2) S.16C Renovierungszuschüsse in Höhe von 20 % pro Jahr über 5 Jahre für bauliche Sanierungskosten; (3) Gewerbebauzuschüsse in Höhe von 4 % pro Jahr auf die Gebäudehülle, sofern Eigentum.

Ja. An Foodpanda, Deliveroo, OpenRice und ähnliche Plattformen gezahlte Provisionen sind abzugsfähige Handelsausgaben. Der richtige Ansatz besteht darin, die Brutto-Liefererlöse als Einnahmen auszuweisen und die Provision als Aufwand abzuziehen, statt sie zu saldieren. Dies gewährleistet eine genaue Gewinnberechnung und vermeidet eine Unterbewertung des Umsatzes.

Für ein Unternehmen werden die ersten 2 Mio. HKD steuerpflichtiger Gewinne mit 8,25 % (die Hälfte des Standardsatzes von 16,5 %) besteuert, der Rest mit 16,5 %. Für Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit (Einzelunternehmer/Personengesellschaften) beträgt der Satz 7,5 % auf die ersten 2 Mio. HKD, dann 15 %. Dadurch können qualifizierte Restaurants bis zu 165.000 HKD pro Jahr einsparen.

Nein. In Hongkong gibt es keine GST, Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer. Restaurantrechnungen unterliegen keiner Verbrauchssteuer. Dies ist ein erheblicher Wettbewerbsvorteil für F&B-Betreiber in Hongkong im Vergleich zu benachbarten Gerichtsbarkeiten.