Proteja su exención del artículo 88: y las deducciones de sus donantes
Una exención de impuestos de la Sección 88 no es permanente. Las actividades comerciales, la distribución inadecuada de fondos y las fallas de gobernanza pueden desencadenar una revisión del IRD y una revocación retroactiva. Nuestro equipo especializado en impuestos para organizaciones benéficas lo ayuda a solicitar, mantener y defender su estado de exención, para que cada dólar se dedique a su misión benéfica.
Especialista en impuestos sobre organizaciones benéficas y ONG
Una exención de impuestos de la Sección 88 no es permanente. Las actividades comerciales, la distribución inadecuada de fondos y las fallas de gobernanza pueden desencadenar una revisión del IRD y una revocación retroactiva. Nuestro equipo especializado en impuestos para organizaciones benéficas lo ayuda a solicitar, mantener y defender su estado de exención, para que cada dólar se dedique a su misión benéfica.
⚠ Se puede revocar la exención del artículo 88 y el IRD puede recuperar el impuesto retroactivamente
Muchas organizaciones benéficas asumen que una vez que se concede el estado de exención del artículo 88, éste es permanente. No lo es. El IRD puede realizar, y realiza, revisiones periódicas de organizaciones benéficas, y si determina que la organización ha participado en actividades comerciales sustanciales, no ha aplicado fondos exclusivamente para fines benéficos o ha alterado sus objetos sin notificación, puede revocar la exención y evaluar el impuesto sobre las ganancias de todos los años anteriores dentro del período de prescripción de seis años.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Actividades Comerciales Contaminantes Estatus de Exención
Administrar una cafetería, una tienda minorista o una consultoría como "generación de ingresos" puede constituir un oficio. Sin una separación formal en una filial comercial separada, el IRD puede cuestionar el estatus de exención de toda la organización.
No presentación de declaraciones y cuentas anuales
Las organizaciones benéficas exentas aún deben presentar estados financieros ante el IRD si así lo solicitan. Las fallas repetidas en la presentación de cuentas o cuentas que muestren ingresos comerciales significativos no divulgados pueden desencadenar una revisión completa de la exención.
Desvío de objetos: las actividades ya no coinciden con los objetos aprobados
Si las actividades difieren significativamente de los objetos aprobados por el IRD a los efectos del artículo 88 (sin notificación ni nueva aprobación), el IRD puede revocar la exención desde la fecha en que comenzó la deriva.
Transacciones con partes relacionadas a tipos de cambio no en condiciones de plena competencia
Los pagos a fideicomisarios, fundadores o entidades relacionadas a tasas superiores a las del mercado o préstamos a partes relacionadas pueden constituir una distribución con fines no caritativos, un motivo principal de revocación.
Para quién es este servicio
Solicitar la exención inicial del artículo 88; estructurar objetos para satisfacer la prueba legal para fines caritativos según el derecho consuetudinario de Hong Kong.
Gestionar flujos de ingresos complejos (matrículas, subvenciones, ingresos de donaciones, asociaciones comerciales) dentro de las limitaciones del artículo 88.
Actividades de pago por servicio junto con obras de caridad financiadas por subvenciones; comprender qué flujos de ingresos están exentos.
Cafés, tiendas minoristas, academias de capacitación: delimitar los ingresos comerciales en una subsidiaria sujeta a impuestos para proteger la exención de los padres.
Empresas que crean fundaciones benéficas para donaciones de RSE; garantizar la calificación del artículo 88 y la deducibilidad de las donaciones corporativas.
Qué cubrimos
s.88 Solicitud de exención de la IRO
Preparación y presentación de principio a fin: revisión de documentos constitucionales, análisis de objetos caritativos según el derecho consuetudinario de Hong Kong y gestión de toda la correspondencia del IRD.
Cercado de actividades comerciales
Estructurar las actividades comerciales en una subsidiaria comercial sujeta a impuestos separada propiedad de la organización benéfica, manteniendo limpio el estado de la matriz en virtud del artículo 88.
Optimización de la deducibilidad de los donantes (s.26C)
Garantizar que las deducciones de los donantes conforme a la sección 26C (hasta el 35 % del ingreso imponible) se maximicen y se documenten adecuadamente.
Chequeo de salud anual del estado de exención
Revisión anual de actividades, flujos de ingresos y gobernanza según los criterios publicados por el IRD para el cumplimiento del artículo 88.
Defensa de revisión de exención del IRD
Representación bajo revisión activa del IRD, incluidos argumentos fácticos y legales para continuar con el estado de exención y apelación a la Junta de Revisión, si es necesario.
Simple, eficiente, profesional
Revisión de gobernanza y objetos benéficos
Revisar los documentos constitucionales según los criterios del IRD DIPN 45 y los cuatro principios de fines benéficos según el derecho consuetudinario de Hong Kong. Recomendar una nueva redacción precisa cuando sea necesario.
Week 1–2s.88 Preparación y presentación de solicitudes
Preparar la solicitud demostrando objetos exclusivamente benéficos y sin beneficio privado, con pruebas de respaldo y referencias de jurisprudencia.
Week 2–6Gestión de consultas IRD
Responder a todas las consultas del IRD con prontitud y con argumentos jurídicos sustanciales. Para casos complejos o dudosos, esta fase requiere una promoción detallada.
Month 2–6Programa de cumplimiento y control de salud anual
Calendario de cumplimiento post-exención: revisión anual de estados financieros, seguimiento de la actividad comercial, formación en gobernanza y protocolos de notificación proactiva.
OngoingResultados reales para clientes reales
Caridad de bienestar comunitario - Cafe Ring-Fencing
- La organización benéfica que gestiona una cafetería que genera ingresos anuales de 1,7 millones de dólares de Hong Kong desencadenó consultas preliminares del IRD
- Café reestructurado en una filial comercial de propiedad absoluta que paga un impuesto sobre las ganancias del 8,25%/16,5%
- Estado de los padres s.88 confirmado no afectado; Se mantiene la deducibilidad anual para donantes de HKM
Empresa social: artículo 88 concedido en el tercer intento
- Dos solicitudes anteriores del artículo 88 rechazadas independientemente por el IRD
- Objetos constitucionales reestructurados, brazo de capacitación comercial eliminado, memorando de beneficio público agregado
- IRD concedió la sección 88 con efecto a partir de la fecha de constitución: se eliminan 4 años de exposición fiscal acumulada
Consulta experta gratuita
Hable hoy con un especialista fiscal sénior
- Consulta inicial gratuita de 30 minutos
- CPA sénior asignado a su caso
- Sin compromiso — cancele en cualquier momento
Por qué elegir TAX.hk
Amplia experiencia en impuestos de HK
Nuestros CPA tienen más de 15 años de experiencia en impuestos de HK y se mantienen al día con cada actualización del IRD.
Honorarios fijos transparentes
Sin sorpresas de facturación por horas. Conozca su costo por adelantado antes de comenzar.
Respuesta en 24 horas
Respondemos a todas las consultas dentro de un día hábil. Casos urgentes dentro de 4 horas.
Estricta confidencialidad
Toda la información del cliente se mantiene bajo un estricto deber profesional de confidencialidad.
Preguntas frecuentes
Respuestas rápidas a sus preguntas
¿Listo para comenzar?
Reserve hoy una consulta gratuita con un especialista fiscal sénior de HK.
Todos los servicios
Más servicios de esta categoría
Calculadoras útiles
Esta página proporciona únicamente información general. Para recibir asesoría específica de su situación, consulte a un profesional fiscal cualificado de Hong Kong.