Protégez votre exonération en vertu de l'article 88 – et les déductions de vos donateurs
Une exonération fiscale en vertu de l’article 88 n’est pas permanente. Les activités commerciales, la distribution inappropriée des fonds et les défaillances de gouvernance peuvent déclencher un examen de l'IRD et une révocation rétroactive. Notre équipe spécialisée en fiscalité caritative vous aide à demander, maintenir et défendre votre statut d’exonération – afin que chaque dollar reste concentré sur votre mission caritative.
Spécialiste en fiscalité des associations caritatives et des ONG
Une exonération fiscale en vertu de l’article 88 n’est pas permanente. Les activités commerciales, la distribution inappropriée des fonds et les défaillances de gouvernance peuvent déclencher un examen de l'IRD et une révocation rétroactive. Notre équipe spécialisée en fiscalité caritative vous aide à demander, maintenir et défendre votre statut d’exonération – afin que chaque dollar reste concentré sur votre mission caritative.
⚠ Une exonération prévue à l'article 88 peut être révoquée – et l'IRD peut récupérer l'impôt de manière rétroactive
De nombreux organismes de bienfaisance supposent qu'une fois accordé le statut d'exemption en vertu de l'article 88, il est permanent. Ce n'est pas. L'IRD peut procéder et procède effectivement à des examens périodiques des organisations caritatives, et s'il détermine que l'organisation s'est engagée dans des activités commerciales substantielles, n'a pas utilisé les fonds exclusivement à des fins caritatives ou a modifié ses objets sans notification, il peut révoquer l'exonération - et imposer l'impôt sur les bénéfices pour toutes les années précédentes dans le délai de prescription de 6 ans.
Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?
Activités commerciales contaminant le statut d'exemption
Gérer un café, un magasin de détail ou un cabinet de conseil en tant que « génération de revenus » peut constituer un métier. Sans séparation formelle en une filiale commerciale distincte, l'IRD peut contester le statut d'exonération de l'ensemble de l'organisation.
Défaut de soumettre des déclarations et des comptes annuels
Les organismes de bienfaisance exonérés doivent toujours déposer des états financiers auprès de l’IRD sur demande. L’incapacité répétée de produire des comptes ou des comptes montrant des revenus commerciaux importants non divulgués peut déclencher une révision complète de l’exonération.
Dérive des objets : les activités ne correspondent plus aux objets approuvés
Si les activités s'écartent de manière significative des objets approuvés par l'IRD aux fins de l'article 88 — sans notification ni réapprobation — l'IRD peut révoquer l'exemption à compter de la date à laquelle la dérive a commencé.
Transactions entre parties liées à des taux avec lien de dépendance
Les paiements aux administrateurs, fondateurs ou entités liées à des taux supérieurs à ceux du marché ou les prêts à des parties liées peuvent constituer une distribution à des fins non caritatives – un motif principal de révocation.
À qui s'adresse ce service
Demander une exemption initiale en vertu de l'article 88 ; structuration d'objets pour satisfaire au test juridique à des fins caritatives en vertu de la common law de Hong Kong.
Gérer des flux de revenus complexes – frais de scolarité, subventions, revenus de dotation, partenariats commerciaux – dans le cadre des contraintes de l’article 88.
Activités rémunérées à l’acte parallèlement à des œuvres caritatives financées par des subventions ; comprendre quels flux de revenus sont exonérés.
Cafés, magasins de détail, académies de formation – répartissent les revenus commerciaux dans une filiale imposable pour protéger l’exonération des parents.
Entreprises créant des fondations caritatives pour les dons RSE ; garantir l’admissibilité à l’article 88 et la déductibilité des dons d’entreprise.
Ce que nous couvrons
article 88 Demande d'exemption d'IRO
Préparation et soumission de bout en bout : révision des documents constitutionnels, analyse des objets caritatifs selon la common law de Hong Kong et gestion de toute la correspondance de l'IRD.
Clôture pour activités commerciales
Structurer les activités commerciales dans une filiale commerciale imposable distincte appartenant à l'organisme de bienfaisance, en gardant le statut de la société mère en vertu de l'article 88 propre.
Optimisation de la déductibilité des donateurs (article 26C)
Veiller à ce que les déductions des donateurs en vertu de l'article 26C (jusqu'à 35 % du revenu imposable) soient maximisées et correctement documentées.
Bilan de santé annuel du statut d’exonération
Examen annuel des activités, des flux de revenus et de la gouvernance par rapport aux critères publiés par l'IRD pour la conformité à l'article 88.
Défense contre l’examen de l’exemption IRD
Représentation sous examen actif de l'IRD, y compris des arguments factuels et juridiques pour le maintien du statut d'exemption et un appel devant la commission de révision si nécessaire.
Simple, efficace, professionnel
Objets caritatifs et examen de la gouvernance
Examinez les documents constitutionnels par rapport aux critères IRD DIPN 45 et aux quatre chefs d'objectifs caritatifs en vertu de la common law de Hong Kong. Recommander une reformulation précise si nécessaire.
Week 1–2art.88 Préparation et soumission de la demande
Préparez la demande démontrant des objets exclusivement caritatifs et aucun bénéfice privé, avec pièces justificatives et références jurisprudentielles.
Week 2–6Gestion des requêtes IRD
Répondez rapidement à toutes les requêtes de l’IRD avec des arguments juridiques substantiels. Pour les cas complexes ou limites, cette phase nécessite un plaidoyer détaillé.
Month 2–6Programme de conformité et bilan de santé annuel
Calendrier de conformité post-exemption : examen annuel des états financiers, suivi des activités commerciales, formation à la gouvernance et protocoles de notification proactifs.
OngoingDes résultats concrets pour de vrais clients
Organisme de bienfaisance communautaire — Café Ring-Fencing
- Une association caritative exploitant un café générant un chiffre d'affaires annuel de 1,7 million de dollars de Hong Kong a déclenché des requêtes préliminaires de l'IRD
- Café restructuré en filiale commerciale en propriété exclusive payant un impôt sur les bénéfices de 8,25 %/16,5 %
- Le statut du parent en vertu de l'article 88 est confirmé non affecté ; La déductibilité annuelle des donateurs de HKM est préservée
Entreprise sociale — article 88 accordé à la troisième tentative
- Deux demandes antérieures en vertu de l'article 88 rejetées indépendamment par l'IRD
- Objets constitutionnels restructurés, suppression de la branche formation commerciale, ajout d'un mémorandum d'intérêt public
- IRD accordé selon l'article 88 avec effet à compter de la date de constitution — 4 années d'exposition fiscale accumulée éliminées
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