Hong Kong Impôt des employeurs pour les aides domestiques — Conseil d'experts

En vertu de l'évaluation personnelle, un contribuable de Hong Kong qui emploie une aide domestique a le droit de déduire le salaire réel versé à l'aide de son revenu total, sous réserve d'un maximum annuel. Pour 2024/25, le montant maximum déductible est de 100 000 HKD par assistant et par an. Cette déduction est disponible en vertu de l'article 26B de l'IRO pour les choix d'évaluation personnelle. Si vous payez à votre assistant 5 000 HKD/mois (60 000 HKD/an), vous pouvez déduire 60 000 HKD de votre revenu imposable, ce qui vous permettra d'économiser jusqu'à 9 000 HKD d'impôt au taux de 15 %.

Oui. Les employeurs d'aides domestiques (y compris les aides domestiques étrangères) doivent produire chaque année une déclaration d'employeur IR56B, en déclarant le salaire de l'aide payé au cours de l'année. La date limite de production est généralement en avril de chaque année (alignée avec la fin de l'année fiscale). Le fait de ne pas produire l'IR56B constitue une infraction de responsabilité stricte : l'employeur peut être condamné à une amende de 10 000 HKD pour toute déclaration tardive ou manquante. La plupart des employeurs d’aides domestiques ignorent cette obligation.

Les aides domestiques étrangères (FDH) sous contrat standard de 2 ans à Hong Kong ne sont généralement pas considérées comme des « résidents habituels » à Hong Kong aux fins de l'impôt sur les salaires, car leur présence est liée à un contrat spécifique plutôt que d'être un arrangement permanent. Cependant, l'IRD considère que les FDH sont résidents pendant la période de leur emploi à Hong Kong. Dans la pratique, les salaires des FDH sont suffisamment bas (salaire minimum actuellement de 4 870 HKD/mois) pour que la plupart des FDH aient un impôt sur les salaires négligeable, voire nul, après indemnités. Les employeurs ne devraient pas trop retenir.

Oui. Les employeurs doivent inscrire leurs aides domestiques à un régime MPF et verser des cotisations patronales obligatoires égales à 5 % du revenu correspondant de l'aide (plafonnées à 1 500 HKD/mois). La cotisation salariale (5 %, également plafonnée à 1 500 HKD/mois) doit être déduite du salaire de l'aide. Les FDH sont spécifiquement inclus dans le système MPF. Le défaut d’inscription ou de cotisation entraîne des pénalités MPFA et des arriérés de cotisations obligatoires avec surtaxes.

Oui. Les travailleurs indépendants qui choisissent l’évaluation personnelle peuvent inclure la déduction pour aide domestique dans leur demande d’évaluation personnelle, parallèlement aux bénéfices de leur entreprise. La déduction réduit le revenu total imposable dans le cadre de l'évaluation personnelle, ce qui génère potentiellement des économies d'impôt plus importantes que les abattements standard sur l'impôt sur les salaires seuls. L'aide domestique doit être véritablement employée à titre résidentiel et non dans l'entreprise pour que cette déduction s'applique.