Hongkong Arbeitgebersteuer für Haushaltshilfen – Expertenberatung

Bei der persönlichen Veranlagung ist ein Hongkonger Steuerzahler, der eine Haushaltshilfe beschäftigt, berechtigt, den tatsächlich an die Haushaltshilfe gezahlten Lohn von seinem Gesamteinkommen abzuziehen, vorbehaltlich eines jährlichen Höchstbetrags. Für 2024/25 beträgt der maximale Selbstbehalt 100.000 HKD pro Helfer und Jahr. Dieser Abzug steht gemäß Abschnitt 26B des IRO für Wahlen zur persönlichen Beurteilung zur Verfügung. Wenn Sie Ihrem Helfer 5.000 HKD/Monat (60.000 HKD/Jahr) zahlen, können Sie 60.000 HKD von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen – und sparen so bis zu 9.000 HKD an Steuern bei einem Steuersatz von 15 %.

Ja. Arbeitgeber von Haushaltshilfen (einschließlich ausländischer Haushaltshilfen) müssen jährlich IR56B-Arbeitgebererklärungen einreichen und die im Laufe des Jahres gezahlten Löhne der Haushaltshilfen angeben. Die Einreichungsfrist endet in der Regel jedes Jahr im April (entspricht dem Ende des Steuerjahres). Das Versäumnis, IR56B einzureichen, stellt einen verschuldensunabhängigen Haftungsverstoß dar – der Arbeitgeber kann mit einer Geldstrafe von HKD 10.000 pro verspäteter oder fehlender Rückgabe belegt werden. Die meisten Arbeitgeber von Haushaltshilfen sind sich dieser Verpflichtung nicht bewusst.

Ausländische Haushaltshilfen (FDHs) mit standardmäßigen 2-Jahres-Verträgen in Hongkong gelten im Hinblick auf die Gehaltssteuer im Allgemeinen nicht als „gewöhnlich ansässig“ in Hongkong, da ihre Anwesenheit an einen bestimmten Vertrag und nicht an eine dauerhafte Vereinbarung gebunden ist. Das IRD geht jedoch davon aus, dass FDHs für die Dauer ihrer Beschäftigung in Hongkong ansässig sind. In der Praxis sind die FDH-Löhne so niedrig (Mindestlohn derzeit 4.870 HKD/Monat), dass die meisten FDHs nach Zulagen nur eine vernachlässigbare oder gar keine Lohnsteuer zahlen müssen. Arbeitgeber sollten nicht zu viel zurückhalten.

Ja. Arbeitgeber müssen ihre Haushaltshilfen in einem MPF-System anmelden und obligatorische Arbeitgeberbeiträge in Höhe von 5 % des relevanten Einkommens der Haushaltshilfe leisten (maximal 1.500 HKD/Monat). Der Arbeitnehmerbeitrag (5 %, ebenfalls begrenzt auf 1.500 HKD/Monat) muss vom Lohn des Helfers abgezogen werden. FDHs sind speziell im MPF-System enthalten. Das Versäumnis, sich anzumelden oder Beiträge zu leisten, führt zu MPFA-Strafen und Pflichtbeitragsrückständen mit Zuschlägen.

Ja. Selbstständige, die sich für die persönliche Veranlagung entscheiden, können neben ihrem Geschäftsgewinn auch den Haushaltshilfeabzug in ihren persönlichen Veranlagungsanspruch einbeziehen. Durch den Abzug verringert sich das gesamte steuerpflichtige Einkommen im Rahmen der persönlichen Veranlagung, was möglicherweise zu größeren Steuerersparnissen führt als die Standardfreibeträge bei der Lohnsteuer allein. Damit dieser Abzug greift, muss die Haushaltshilfe tatsächlich in einer häuslichen Tätigkeit und nicht im Unternehmen beschäftigt sein.