Hongkong Arbeitgebersteuer für Kindermädchen und Kinderbetreuung – Expertenberatung

Ja. Jeder Arbeitgeber, der einem Arbeitnehmer in Hongkong Löhne zahlt – einschließlich Hausarbeitgebern lokaler Kindermädchen und Kinderbetreuer – muss beim IRD eine jährliche IR56B-Erklärung einreichen, in der die im Laufe des Jahres gezahlten Gesamtlöhne angegeben werden. Dies gilt auch dann, wenn das Einkommen der Nanny unter der Lohnsteuergrenze liegt. Die Abgabefrist richtet sich nach dem Ende des Steuerjahres. Die Nichteinreichung führt zu einer festen Strafe von bis zu 10.000 HKD pro fehlender Steuererklärung.

Gemäß der Inland Revenue Ordinance können Steuerzahler mit unterhaltsberechtigten Kindern Kinderbetreuungskosten geltend machen, die an qualifizierte Kinderbetreuungszentren, registrierte Tagesmütter oder Früherziehungszentren gezahlt werden. Der Abzug ist auf 100.000 HKD pro Kind und Jahr begrenzt. Dies muss im Rahmen einer persönlichen Veranlagung geltend gemacht werden (nicht im Rahmen der üblichen Gehaltssteuerberechnung). Um sich zu qualifizieren, muss die Kindertagesstätte ordnungsgemäß beim Sozialamt registriert sein.

Ja. Ausländische Haushaltshilfen (FDHs) mit Standard-FDH-Visa unterliegen besonderen arbeitsrechtlichen Bestimmungen und unterliegen einer besonderen steuerlichen Behandlung – sie sind in der Regel keine in Hongkong ansässigen Personen aus lohnsteuerlichen Gründen und ihr Mindestlohn wird von der Regierung festgelegt. Lokale Kindermädchen sind normale Angestellte, die den gesamten Hongkonger Arbeitsgesetzen unterliegen, einschließlich MPF, der Employment Ordinance und den üblichen Lohnsteuervorschriften. Die Pflichten des Arbeitgebers (IR56B, MPF) gelten für beide, der Steuerstatus des Arbeitnehmers ist jedoch unterschiedlich.

Au-pairs, die ein Stipendium für Kinderbetreuung und Haushaltshilfe erhalten, können je nach Regelung als Arbeitnehmer eingestuft werden oder auch nicht. Wenn das Au-pair als Teilnehmer eines kulturellen Austauschs (nicht in erster Linie als Arbeitnehmer) behandelt wird und es sich bei dem Stipendium um ein echtes Taschengeld und nicht um einen Lohn handelt, besteht das Arbeitsverhältnis möglicherweise nicht. Wenn das Au-pair jedoch unter der Leitung der Familie im Austausch für Verpflegung und ein Stipendium regelmäßig arbeitet, kann es als Angestellter eingestuft werden, was IR56B- und MPF-Verpflichtungen auslöst. Die Vereinbarung sollte sorgfältig geprüft werden.

Ja – es handelt sich um zwei separate Abzüge. Der Haushaltshilfeabzug (bis zu 100.000 HKD) kann für den Lohn geltend gemacht werden, der an jede Haushaltshilfe (einschließlich FDHs) gezahlt wird, unabhängig davon, ob diese speziell Kinderbetreuung übernimmt. Der Kostenabzug für Kinderbetreuungsdienste (bis zu 100.000 HKD pro Kind) gilt speziell für qualifizierte Gebühren für Kinderbetreuungsdienste, die an registrierte Kindertagesstätten oder zertifizierte Tagesmütter gezahlt werden. Beide Abzüge stehen im Rahmen einer persönlichen Veranlagung zur Verfügung und können möglicherweise gleichzeitig geltend gemacht werden, wenn die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind.