Spécialistes DIPN 38

Taxes sur les options d'achat d'actions et les RSU à Hong Kong – [[TAG 0]]Bien fait[[TAG _1]]

Imposé sur la totalité des gains alors que seulement la moitié a été gagnée à Hong Kong ? Vous n'êtes pas seul. Nos spécialistes récupèrent les impôts ESOP et RSU trop payés pour les dirigeants de multinationales et de startups — et vous maintiennent pleinement en conformité avec le cadre DIPN 38 de l'IRD.

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DIPN 38 Note de pratique régissant l’IRD
0% Impôt de Hong Kong sur la part des gains d'origine étrangère
6 Years Fenêtre de modification pour récupérer l'impôt payé en trop

Spécialistes DIPN 38

Imposé sur la totalité des gains alors que seulement la moitié a été gagnée à Hong Kong ? Vous n'êtes pas seul. Nos spécialistes récupèrent les impôts ESOP et RSU trop payés pour les dirigeants de multinationales et de startups — et vous maintiennent pleinement en conformité avec le cadre DIPN 38 de l'IRD.

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⚠ Critique : la plupart des employés des multinationales paient trop d'impôts sur les options d'achat d'actions

La plupart des employeurs multinationaux retiennent l'impôt sur les salaires sur 100 % du gain sur les options/RSU, même si seule une fraction de la période d'acquisition a été effectuée à Hong Kong. Selon le DIPN 38, seule la partie provenant de Hong Kong est imposable. Si vous avez reçu des actions aux États-Unis et que vous les avez acquis en partie à Hong Kong, souvent 30 à 60 % du gain n'est tout simplement pas imposable à Hong Kong. Vous pouvez déposer des modifications remontant à 6 années de cotisation pour récupérer l’excédent.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Périodes d'acquisition transfrontalières

Options accordées aux États-Unis, acquises en partie à Hong Kong et en partie à Singapour – la détermination de la part imposable dans chaque juridiction nécessite une analyse précise du décompte des jours selon les règles de chaque pays.

⚠ Risque : Pas de répartition → impôt intégral sur les gains qui ne proviennent que partiellement de Hong Kong

Retenue de l'employeur sur le gain total

La masse salariale de votre employeur retient l'impôt sur les salaires sur la valeur totale de la subvention, quels que soient vos jours de service réels à Hong Kong. L’excédent vous appartient légalement, mais seulement si vous remplissez les bons formulaires.

⚠ Risque : retenue par défaut acceptée → 350 000 HKK de trop-payés non récupérés

Valorisation de sociétés non cotées

Les exercices d’options préalables à l’introduction en bourse nécessitent une valeur marchande défendable à la date d’exercice. L’utilisation d’une mauvaise méthode d’évaluation soulève un défi en matière d’IRD : une valeur trop faible risque d’entraîner une évaluation supplémentaire, une valeur trop élevée signifie un paiement excessif.

⚠ Risque : valorisation IRD par défaut → plus-value imposable significativement surestimée

RSU vs Option – Différentes dates d’imposition

Les UAR sont imposables au moment de l’acquisition (livraison des actions) et les options à l’exercice. Une erreur de date vous fait passer à une année d’imposition différente, modifiant ainsi votre taux effectif et votre impôt provisoire.

⚠ Risque : Date d'imposition erronée → année d'imposition incorrecte et choc fiscal provisoire
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Cadres supérieurs de multinationales

Niveau vice-président et supérieur dans des banques, des géants de la technologie et des sociétés de services professionnels proposant d'importants packages de RSU et une acquisition multi-juridictionnelle complexe.

Banquiers d'investissement et gestionnaires de fonds

Rémunération différée, droits de co-investissement et structures de portage mêlant salaire, primes et capitaux propres.

Professionnels de la technologie

Les employés des sociétés technologiques cotées aux États-Unis reçoivent une acquisition trimestrielle des RSU, fréquemment transférées d'une juridiction à l'autre en cours d'acquisition.

Employés et fondateurs de startups

Les premiers employés disposant d'options pré-IPO ou les fondateurs possédant des actions de co-fondateur ayant besoin d'une stratégie de timing d'exercice et d'une valorisation.

Directeurs RH et financiers

Responsable de la conformité IR56B, du rapprochement des capitaux propres de fin d'année et de la conception du programme ESOP.

Nos services

Ce que nous couvrons

Analyse de répartition des sources HK

Calculs précis du décompte des jours pour les périodes d’acquisition complexes multi-juridictions à l’aide de la formule DIPN 38.

Grant-to-vest day counting, multi-country splits, remote work allocation, multiple tranches

Récupération d'impôts payés en trop

Préparez et déposez des demandes de modification pour récupérer l’excédent d’impôt retenu – en remontant à 6 années d’évaluation.

Salaries tax amendments, document preparation, IRD liaison, average recovery HKK-350K

Évaluation des options avant l'introduction en bourse

Des valorisations indépendantes utilisant le DCF, des multiples comparables et une analyse équivalente à 409A qui résistent à l’examen minutieux de l’IRD.

Independent valuation reports, IRD-defensible methodologies, exercise timing strategy

IR56B Conformité de l'employeur

Conseiller sur le montant de déclaration correct, la date d'imposition et la gestion des employés qui ont quitté Hong Kong.

IR56B preparation/review, IR56G leavers, employer withholding review, HR process design

Conception de régime ESOP et conseils fiscaux

Structurer des régimes d’options sur actions ou de RSU pour une efficacité fiscale tant pour l’employeur que pour le salarié, conformément aux règles de l’IRD.

Scheme document review, grant price strategy, employee communications, ongoing admin
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Évaluation gratuite de la viabilité

Nous examinons vos documents d'octroi de capitaux propres, votre contrat de travail et votre évaluation fiscale sur les salaires la plus récente pour déterminer si une réclamation est viable.

Day 1-3
2

Historique des voyages et analyse du nombre de jours

Reconstruisez l'historique quotidien des lieux de travail pour chaque période d'acquisition à l'aide des dossiers de passeport et des données RH, mappés à la formule DIPN 38.

Week 1-2
3

Calcul des impôts et préparation des réclamations

Préparez des calculs d'impôt révisés pour toutes les années concernées, en recalculant le revenu imposable à l'aide du chiffre du gain réparti.

Week 2-4
4

Soumission et négociation IRD

Déposer les demandes de modification, assurer la liaison avec les agents évaluateurs, répondre aux demandes de documentation et négocier la position finale convenue.

Month 2-6
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

RSU Reclaim

Banquier d'investissement — Le trop-payé RSU récupéré

HK5,000 Économisé
  • Gain RSU de 1,4 million de dollars de Hong Kong, l'employeur a retenu l'impôt sur le montant total
  • Only 60% of vesting period served in HK (joined mid-cycle from NY)
  • Modification déposée pour 2 années d'imposition — remboursement intégral en 4,5 mois
"Je ne savais pas que mon employeur me taxait sur 100 % de mes gains en RSU alors que je n'étais à Hong Kong que pendant 18 mois de la période d'acquisition. TAX.hk a récupéré 5 000 HK pour moi."
Client vérifié RSU Reclaim
Pre-IPO Valuation

Tech VP — évaluation des options pré-IPO réduite de 71 %

HK$500,000 Économisé
  • L'IRD a évalué les options pré-IPO au prix rond de série C
  • Évaluation indépendante appliquée aux remises de négociabilité et d’illiquidité
  • Une objection formelle a réduit l'évaluation de 80 000 HK$ à 80 000 HK$
"J'étais confronté à une facture fiscale de 500 000 HK$ sur la base de l'évaluation de l'IRD. TAX.hk a déposé une objection auprès d'une évaluation indépendante et l'a fait réduire à 500 000 HK$."
Client vérifié Pre-IPO Valuation
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Une expertise fiscale hongkongaise approfondie

Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Les UAR sont assujetties à l'impôt sur les salaires au moment de l'acquisition, c'est-à-dire à la date à laquelle les restrictions expirent et où les actions sont livrées. Ceci est distinct de la date d’attribution et de la date de paiement/règlement. S'il y a un décalage de règlement, vous utilisez la date d'acquisition pour déterminer le montant imposable et l'année d'imposition. Chaque tranche d'acquisition falaise est un événement imposable distinct avec sa propre date d'acquisition et son propre calcul de répartition.

La formule est la suivante : (jours de service à Hong Kong / nombre total de jours d'octroi d'acquisition) x gain total. Les jours de service à Hong Kong sont des jours pendant la période d'octroi d'acquisition pendant laquelle vous avez rendu des services d'emploi à Hong Kong. Les jours à l'étranger (y compris le travail à distance pendant une période physique à l'étranger) ne comptent pas. Les week-ends et jours fériés sont inclus au prorata. La formule s'applique séparément à chaque subvention/tranche : vous ne pouvez pas regrouper les subventions entre elles.

Déposez une modification à votre déclaration de revenus sur les salaires appuyée par une preuve de lieu de travail pour chaque période d'acquisition. Vous disposez de 6 ans à compter de la fin de l’année d’évaluation concernée. L'IRD examinera, pourra demander des documents (passeport, dossiers RH, accords de subvention) et publiera une évaluation révisée. Les remboursements sont généralement traités dans les 60 jours suivant l’évaluation révisée.

Pour les sociétés non cotées, la valeur par défaut de l'IRD est le prix du cycle de financement le plus récent, qui est souvent trop élevé car il reflète le prix des actions privilégiées avec des préférences de liquidation non disponibles pour les détenteurs d'options. Une évaluation indépendante utilisant le DCF, des multiples comparables ou une analyse équivalente à 409A – avec des remises documentées sur la négociabilité et l’illiquidité – peut établir une valeur inférieure mais défendable.

Oui. L'impôt sur les salaires ne s'applique qu'à l'exercice, et non à l'attribution ou à l'acquisition. Vous contrôlez le moment où l’événement fiscal se produit en contrôlant le moment où vous exercez. Cependant, la plupart des régimes imposent des dates d'expiration de 5 à 10 ans et le report concentre la charge fiscale sur une seule année. Il n’existe pas d’équivalent à Hong Kong du système britannique EMI ou de l’élection américaine 83(b) – l’impôt sur les salaires est généralement inévitable lors de l’exercice.

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