Pengurangan Pajak Hutang Tak Tertagih Hong Kong — IRO s.16(1)(d)

Hutang tersebut harus: (1) timbul dari perdagangan atau usaha di HK, (2) telah dimasukkan dalam laba yang dapat dinilai pada tahun sebelumnya (atau tahun berjalan), (3) merupakan hutang tertentu (bukan penyisihan umum), dan (4) terbukti buruk — yaitu harus ada bukti bahwa pemulihan tidak mungkin dilakukan.

Jika utang tersebut timbul dari transaksi perdagangan wajar (misalnya penjualan dagang), ya. Jika berupa pinjaman, uang muka, atau investasi pada perusahaan terkait, kemungkinan besar merupakan item modal dan tidak dapat dikurangkan — bahkan jika tidak dapat dipulihkan. IRD sangat meneliti kredit macet pihak terkait.

IRD mengharapkan: korespondensi dengan debitur yang meminta pembayaran, surat permintaan pengacara, proses pengadilan atau penutupan, bukti kebangkrutan debitur (pemberitahuan surat kabar, penunjukan likuidator), atau pernyataan dari pengacara bahwa pemulihan tidak layak secara ekonomi. Penghapusan akuntansi sederhana saja tidak cukup.

Berdasarkan pasal 16(1)(d), jumlah yang dipulihkan akan dikenakan pajak pada tahun pemulihan. "Pembalikan" ini terjadi secara otomatis - Anda harus memasukkan utang yang dipulihkan ke dalam pengembalian pajak penghasilan Anda untuk tahun yang diterima. Kegagalan untuk melakukan hal ini akan menimbulkan paparan terhadap audit IRD.

Anda dapat menghapus jumlah penuh atau membuat penyisihan khusus untuk perkiraan bagian yang tidak dapat diperoleh kembali. Kuncinya adalah setiap jumlah yang diklaim harus dikaitkan dengan utang tertentu dengan bukti spesifik. Penghapusan sebagian (penyisihan utang ragu-ragu) diperbolehkan jika didasarkan pada analisis khusus utang.

Pendapatan sewa dikenakan pajak berdasarkan Pajak Properti, bukan Pajak Keuntungan (kecuali Anda menjalankan bisnis perdagangan properti). Oleh karena itu, hutang sewa yang macet tidak dapat dikurangkan dalam Pajak Keuntungan. Namun, jika properti tersebut merupakan bagian dari bisnis sewa yang dikenakan Pajak Keuntungan, utang sewa yang macet mungkin memenuhi syarat — ini adalah analisis berdasarkan fakta.