Hong Kong Konsultasi & Pajak Manajemen — Penasihat Ahli

Biaya konsultasi bersumber dari tempat layanan dilakukan — tempat konsultan melakukan pekerjaan secara fisik. Jika konsultan Anda melakukan perjalanan ke lokasi klien di Singapura, Tiongkok, atau Korea untuk menyampaikan penugasan, biaya yang timbul dari pekerjaan di lokasi tersebut mungkin bersumber dari luar negeri dan tidak dikenakan pajak keuntungan HK. Proporsinya bergantung pada waktu yang dihabiskan di lokasi luar negeri versus HK. Catatan waktu yang terperinci dan dokumentasi proyek sangat penting untuk mendukung klaim pendapatan luar negeri.

Berdasarkan Bagian 9A IRO, biaya manajemen yang dibebankan kepada entitas terkait di luar negeri harus sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Untuk perusahaan yang berada di atas ambang batas (omset > HKD 400 juta, atau transaksi tertutup > HKD 220 juta), dokumentasi penetapan harga transfer formal diwajibkan secara hukum. Di bawah ambang batas, sangat disarankan untuk mempertahankan analisis fungsional dan analisis tolok ukur tarif biaya pengelolaan yang sebanding. IRD akan menantang biaya manajemen yang tampaknya secara artifisial mengalihkan keuntungan dari HK.

IRD menerapkan uji multi-faktor untuk menentukan status pekerjaan: (1) Kontrol — apakah pembayar mengontrol cara pekerjaan dilakukan? (2) Integrasi — apakah konsultan merupakan bagian integral dari bisnis? (3) Realitas ekonomi — apakah konsultan menanggung risiko finansial dan bekerja untuk banyak klien? (4) Kewajiban bersama – apakah ada komitmen berkelanjutan dari kedua belah pihak? Seorang konsultan yang bekerja secara eksklusif untuk satu klien, di lokasi, tanpa risiko finansial, dan mengikuti instruksi kemungkinan besar adalah karyawan untuk tujuan perpajakan.

Biaya perjalanan (penerbangan, hotel, makanan) yang dikeluarkan secara eksklusif untuk tujuan bisnis dalam penugasan klien dapat dikurangkan. Biaya tersebut harus dikeluarkan seluruhnya dan secara eksklusif untuk tujuan menghasilkan keuntungan yang dapat dinilai. Jika seorang konsultan melakukan perjalanan bisnis namun menambahkan hari pribadi, hanya proporsi bisnis yang dapat dikurangkan. Biaya penerbangan biasanya dapat dialokasikan berdasarkan hari di tujuan — hari kerja vs hari pribadi. Menjaga dokumentasi yang jelas dan memesan perjalanan bisnis secara terpisah dari perjalanan pribadi sangatlah penting.

Ya. Biaya yang timbul dalam penawaran bisnis baru — persiapan proposal, penelitian, biaya presentasi, dan perjalanan tim promosi — umumnya dapat dikurangkan karena biaya tersebut dikeluarkan selama menjalankan perdagangan konsultasi. Namun, biaya yang timbul sebelum memulai usaha (biaya pra-perdagangan) tidak dapat dikurangkan kecuali biaya tersebut dikeluarkan untuk tujuan perdagangan berikutnya. Biaya promosi yang sukses yang menghasilkan keterlibatan yang dimenangkan jelas dapat dikurangkan.