Hồng Kông Thuế tư vấn và quản lý — Chuyên gia tư vấn

Phí tư vấn được lấy từ nơi các dịch vụ được thực hiện - nơi các nhà tư vấn thực hiện công việc. Nếu chuyên gia tư vấn của bạn đến địa điểm của khách hàng ở Singapore, Trung Quốc hoặc Hàn Quốc để thực hiện hợp đồng, các khoản phí được quy cho công việc tại chỗ đó có thể có nguồn gốc từ nước ngoài và không phải chịu thuế lợi tức HK. Tỷ lệ này phụ thuộc vào thời gian ở các địa điểm ở nước ngoài so với HK. Hồ sơ thời gian chi tiết và tài liệu dự án là rất cần thiết để hỗ trợ yêu cầu thu nhập ở nước ngoài.

Theo Phần 9A của IRO, phí quản lý được tính cho các thực thể có liên quan ở nước ngoài phải ở mức ngang nhau. Đối với các công ty trên ngưỡng (doanh thu > 400 triệu HKD hoặc các giao dịch được bảo hiểm > 220 triệu HKD), tài liệu chuyển giá chính thức là bắt buộc về mặt pháp lý. Dưới ngưỡng, chúng tôi đặc biệt khuyến nghị duy trì phân tích chức năng và phân tích điểm chuẩn về mức phí quản lý tương đương. IRD sẽ thách thức các khoản phí quản lý dường như chuyển lợi nhuận ra khỏi HK một cách giả tạo.

IRD áp dụng bài kiểm tra đa yếu tố để xác định tình trạng việc làm: (1) Kiểm soát - người trả tiền có kiểm soát cách thực hiện công việc không? (2) Tích hợp - nhà tư vấn có phải là một phần không thể thiếu đối với doanh nghiệp không? (3) Thực tế kinh tế - nhà tư vấn có chịu rủi ro tài chính và làm việc cho nhiều khách hàng không? (4) Nghĩa vụ chung - hai bên có cam kết liên tục không? Một nhà tư vấn làm việc độc quyền cho một khách hàng, tại chỗ, không có rủi ro tài chính và tuân theo hướng dẫn có thể là nhân viên vì mục đích thuế.

Chi phí đi lại (chuyến bay, khách sạn, bữa ăn) phát sinh riêng cho mục đích kinh doanh khi giao dịch với khách hàng sẽ được khấu trừ. Chi phí này phải được phát sinh toàn bộ và riêng biệt nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận tính thuế. Trường hợp nhà tư vấn đi công tác nhưng cộng thêm ngày cá nhân thì chỉ phần kinh doanh được khấu trừ. Chi phí chuyến bay thường có thể được phân bổ theo ngày tại điểm đến - ngày làm việc và ngày cá nhân. Việc duy trì tài liệu rõ ràng và đặt chuyến đi công tác tách biệt với chuyến đi cá nhân là điều cần thiết.

Đúng. Các chi phí phát sinh trong quá trình chào hàng cho hoạt động kinh doanh mới — chuẩn bị đề xuất, chi phí nghiên cứu, trình bày và việc đi lại của nhóm chào hàng — thường được khấu trừ vì chúng phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động tư vấn. Tuy nhiên, chi phí phát sinh trước khi bắt đầu kinh doanh (chi phí trước khi giao dịch) có thể không được khấu trừ trừ khi chúng phát sinh cho mục đích giao dịch tiếp theo. Chi phí quảng cáo chiêu hàng thành công dẫn đến sự tham gia thành công sẽ được khấu trừ rõ ràng.