Гонконг Налог на консалтинг и управление — Экспертные консультации

Плата за консалтинг взимается там, где предоставляются услуги — там, где консультанты физически выполняют работу. Если ваши консультанты выезжают на объекты клиентов в Сингапуре, Китае или Корее для выполнения задания, гонорары, относящиеся к этой работе на месте, могут быть получены из оффшорных источников и не облагаться налогом на прибыль Гонконга. Пропорция зависит от времени, проведенного на зарубежных сайтах по сравнению с Гонконгом. Подробные временные записи и проектная документация необходимы для обоснования заявления о доходах в офшорах.

В соответствии с Частью 9A IRO, комиссионные за управление, взимаемые со связанных зарубежных организаций, должны быть на расстоянии вытянутой руки. Для компаний, превышающих пороговые значения (оборот > 400 млн гонконгских долларов или охватываемые транзакции > 220 млн гонконгских долларов), по закону требуется официальная документация по трансфертному ценообразованию. Ниже порогового значения настоятельно рекомендуется проводить функциональный анализ и сравнительный анализ сопоставимых ставок вознаграждения за управление. IRD будет оспаривать комиссию за управление, которая, как представляется, искусственно выводит прибыль из Гонконга.

IRD применяет многофакторный тест для определения статуса занятости: (1) Контроль — контролирует ли плательщик, как выполняется работа? (2) Интеграция — является ли консультант неотъемлемой частью бизнеса? (3) Экономическая реальность — несет ли консультант финансовый риск и работает ли на нескольких клиентов? (4) Взаимные обязательства — существуют ли постоянные обязательства с обеих сторон? Консультант, работающий исключительно для одного клиента, на месте, без финансового риска и выполняющий инструкции, скорее всего, является сотрудником для целей налогообложения.

Командировочные расходы (перелет, гостиница, питание), понесенные исключительно в деловых целях по работе с клиентами, подлежат вычету. Расходы должны быть полностью и исключительно понесены с целью получения поддающейся налогообложению прибыли. Если консультант путешествует по делам, но добавляет личные дни, франшизе подлежит только деловая часть. Расходы на перелет обычно распределяются по дням в пункте назначения — рабочие дни или личные дни. Крайне важно вести четкую документацию и бронировать деловые поездки отдельно от личных.

Да. Затраты, понесенные при презентации нового бизнеса — расходы на подготовку предложения, исследование, презентацию и командировки команды по презентации — обычно вычитаются из суммы, поскольку они понесены в ходе ведения консалтинговой деятельности. Однако затраты, понесенные до начала бизнеса (предторговые расходы), не подлежат вычету, если только они не были понесены для целей последующей торговли. Затраты на успешную презентацию, которые приводят к победе, явно подлежат вычету.