Hong Kong Direktur Pajak Beberapa Perusahaan — Penasihat Ahli

Imbalan direktur yang diterima dari perusahaan Hong Kong dapat dinilai sebagai pendapatan pekerjaan berdasarkan pajak gaji (bukan pajak keuntungan) — IRD memperlakukan direktur sebagai karyawan untuk tujuan pajak gaji terlepas dari apakah mereka memiliki kontrak layanan terpisah. Imbalan direktur yang dibayarkan kepada direktur oleh suatu perusahaan dapat dikurangkan kepada perusahaan sebagai biaya bisnis asalkan merupakan imbalan yang tulus atas jasanya dan tidak berlebihan dibandingkan dengan jasa yang diberikan.

Keseimbangan optimal tergantung pada tingkat keuntungan perusahaan dan tarif pajak pribadi direktur. Umumnya: gaji dipotong oleh perusahaan (mengurangi pajak keuntungan) dan dibebankan kepada direktur (pajak gaji sampai dengan 15%); dividen tidak dapat dikurangkan oleh perusahaan tetapi diterima bebas pajak oleh direktur di HK (tidak ada pajak dividen). Bagi direktur yang termasuk dalam kelompok pajak gaji teratas, mempertahankan laba perusahaan sebesar 8,25-16,5% dan pada akhirnya mendistribusikannya sebagai modal bisa lebih efisien daripada mengambil seluruh pendapatan sebagai gaji.

Pinjaman direktur dari perusahaan HK kepada direkturnya (atau rekanan mereka) tidak tunduk pada ketentuan pendapatan di HK (tidak seperti Inggris). Namun, jika pinjaman tersebut bebas bunga atau di bawah bunga pasar, IRD mungkin berpendapat bahwa terdapat manfaat kena pajak yang sama dengan manfaat bunga. Ada juga bea materai pada perjanjian pinjaman. Pinjaman direktur harus didokumentasikan dengan baik dan dibebankan dengan bunga yang wajar atau disusun sebagai bagian dari pengaturan kompensasi direktur. Pinjaman direktur yang luar biasa merupakan tanda bahaya dalam audit IRD.

Seorang direktur yang juga memberikan layanan konsultasi kepada perusahaan – terpisah dari tugas direkturnya – berpotensi menerima biaya konsultasi terpisah yang dapat dinilai sebagai pendapatan pajak keuntungan (jika melalui perusahaannya sendiri atau wirausaha) daripada pajak gaji. Namun, IRD akan meneliti pengaturan tersebut dengan hati-hati untuk memastikan layanan konsultasi benar-benar terpisah dari tugas ketenagakerjaan direktur. Sifat dari jasa-jasa tersebut, perbedaannya dengan tanggung jawab direktur, dan apakah jasa-jasa tersebut diberikan melalui entitas terpisah, semuanya relevan.

Semua pendapatan pekerjaan dari semua pemberi kerja (termasuk semua jabatan direktur) harus dilaporkan pada laporan pajak gaji tahunan BIR60. Setiap pekerjaan dicantumkan secara terpisah dengan total gaji dari pemberi kerja tersebut. Jika satu atau lebih perusahaan dioperasikan berdasarkan penilaian pribadi (mengajukan pajak keuntungan sebagai pemilik tunggal), pendapatan tersebut juga disertakan dalam pemilihan penilaian pribadi. Total pajak kemudian dihitung atas pendapatan gabungan dengan dikurangi tunjangan pribadi. Untuk situasi multi-entitas yang kompleks, seorang spesialis harus meninjau posisi pajak secara keseluruhan.