Hong Kong Pendiri Startup & Pajak Ekuitas — Penasihat Ahli

Ya. Keuntungan yang direalisasikan ketika melaksanakan opsi saham karyawan — dihitung sebagai (nilai pasar pada tanggal pelaksanaan - harga pelaksanaan) × jumlah saham — dapat dinilai sebagai pendapatan pekerjaan berdasarkan pasal 9(1)(a) IRO. Keuntungan ini dikenakan pajak gaji dengan tarif progresif hingga 15%. Tidak ada pajak keuntungan modal yang berlaku atas keuntungan setelah pelaksanaan (atas penjualan berikutnya dari saham yang diakuisisi). Pelaporan pemberi kerja mengenai IR56B (sebaran opsi saham) dan pelaporan kepada IRD mengenai perolehan opsi saham adalah wajib.

Hong Kong tidak menerapkan pajak keuntungan modal, jadi keuntungan dari penjualan saham di sebuah perusahaan rintisan (di atas elemen pendapatan lapangan kerja yang telah dinilai) umumnya tidak dikenakan pajak jika keuntungan tersebut mewakili apresiasi modal. Syarat utamanya adalah saham tersebut tidak boleh disimpan sebagai bagian dari portofolio perdagangan — seseorang yang sering berdagang saham mungkin mendapat keuntungan yang diperlakukan sebagai pajak keuntungan. Bagi para pendiri yang memegang saham selama bertahun-tahun dan menjualnya saat keluar, keuntungannya hampir selalu berupa modal dan tidak dikenakan pajak di HK.

Ini rumit dan bergantung pada bagaimana saham pendiri diterbitkan. Jika saham pendiri diterbitkan pada nilai pasar pada saat hibah (umumnya terjadi pada tahap awal dimana nilai pasar sama dengan nilai nominal), tidak ada unsur pendapatan kerja. Jika saham diterbitkan dengan diskon terhadap nilai pasar, diskon tersebut merupakan pendapatan kerja yang dapat dinilai. Mekanisme vesting itu sendiri (pencabutan pembatasan hak untuk menjual atau mengembalikan) dapat menimbulkan peristiwa s.9(1)(a) jika IRD memandang vesting sebagai pengaturan tunjangan kerja. Saran spesialis sebelum mendirikan ekuitas pendiri sangat disarankan.

Untuk investasi modal murni, kepemilikan secara pribadi mempertahankan karakter modal dari hasil penjualan di masa depan (tidak ada CGT). Untuk keterlibatan aktif dimana ekuitas merupakan kompensasi kerja, kepemilikan melalui perusahaan memberikan perlindungan terbatas. Namun, jika perusahaan memperoleh dividen atau pembagian modal dari startup, ini mungkin merupakan laba kena pajak dari perusahaan induk di bawah rezim FSIE (untuk pendapatan pasif yang bersumber dari luar negeri). Situasi setiap pendiri berbeda-beda — dapatkan nasihat ahli sebelum menyusun ekuitas.

Surat utang konversi biasanya diperlakukan sebagai instrumen utang sampai konversi. Bunga yang dibayarkan atas surat utang tersebut dapat dikurangkan bagi perusahaan dan pendapatan yang dapat dinilai bagi investor. Pada konversi ke ekuitas (biasanya dengan diskon terhadap harga putaran pendanaan berikutnya), diskon tersebut dapat menghasilkan pendapatan kena pajak bagi investor sebesar selisih antara harga konversi dan nilai pasar pada saat itu. Jika investor adalah angel investor aktif (berdagang secara teratur), keuntungan konversi dapat dinilai sebagai keuntungan. Bagi investor pasif, lebih cenderung berupa modal.