Hồng Kông Thuế cổ phần và người sáng lập công ty khởi nghiệp — Tư vấn của chuyên gia

Đúng. Lợi nhuận nhận được khi thực hiện quyền chọn cổ phiếu của nhân viên - được tính bằng (giá trị thị trường tại ngày thực hiện - giá thực hiện) × số lượng cổ phiếu - được đánh giá là thu nhập từ việc làm theo mục 9(1)(a) của IRO. Mức tăng này phải chịu thuế tiền lương với mức lũy tiến lên tới 15%. Không áp dụng thuế lãi vốn đối với lợi nhuận sau khi thực hiện (khi bán cổ phiếu được mua tiếp theo). Nhà tuyển dụng phải báo cáo về IR56B (chênh lệch quyền chọn cổ phiếu) và báo cáo cho IRD về lợi ích quyền chọn cổ phiếu là bắt buộc.

Hồng Kông không có thuế lãi vốn, do đó, lợi nhuận từ việc bán cổ phần của một công ty khởi nghiệp (trên bất kỳ yếu tố thu nhập việc làm nào đã được đánh giá) thường không phải chịu thuế nếu chúng thể hiện sự tăng giá vốn. Điều kiện quan trọng là cổ phiếu không được nắm giữ như một phần của danh mục đầu tư giao dịch - một người giao dịch cổ phiếu thường xuyên có thể bị coi là thuế lợi tức. Đối với những người sáng lập nắm giữ cổ phiếu trong nhiều năm và bán khi thoái vốn, khoản lãi hầu như luôn là vốn và không phải chịu thuế ở HK.

Điều này phức tạp và phụ thuộc vào cách phát hành cổ phiếu của người sáng lập. Nếu cổ phiếu của người sáng lập được phát hành theo giá trị thị trường tại thời điểm cấp (phổ biến ở giai đoạn đầu khi giá trị thị trường bằng giá trị danh nghĩa) thì không có yếu tố thu nhập từ việc làm. Nếu cổ phiếu được phát hành với giá chiết khấu so với giá trị thị trường thì khoản chiết khấu đó là thu nhập từ việc làm phải chịu thuế. Bản thân cơ chế trao quyền (dỡ bỏ các hạn chế về quyền bán hoặc trả lại) có thể tạo ra sự kiện s.9(1)(a) nếu IRD coi việc trao quyền là một thỏa thuận phúc lợi việc làm. Chúng tôi đặc biệt khuyến khích lời khuyên của chuyên gia trước khi thành lập vốn cổ phần của người sáng lập.

Đối với cổ phần đầu tư vốn thuần túy, việc nắm giữ cá nhân sẽ bảo toàn đặc tính vốn của số tiền bán trong tương lai (không có CGT). Đối với sự tham gia tích cực trong đó vốn sở hữu là thù lao cho việc làm, việc nắm giữ thông qua một công ty sẽ mang lại sự bảo vệ hạn chế. Tuy nhiên, nếu công ty kiếm được cổ tức hoặc phân phối vốn từ quá trình khởi nghiệp thì đây có thể là lợi nhuận chịu thuế của công ty mẹ theo chế độ FSIE (đối với thu nhập thụ động từ nguồn nước ngoài). Hoàn cảnh của mỗi người sáng lập là khác nhau — hãy nhận lời khuyên của chuyên gia trước khi cơ cấu vốn chủ sở hữu.

Trái phiếu chuyển đổi thường được coi là công cụ nợ cho đến khi chuyển đổi. Tiền lãi trả trên trái phiếu được khấu trừ cho công ty và thu nhập chịu thuế cho nhà đầu tư. Khi chuyển đổi sang vốn chủ sở hữu (thường là chiết khấu so với giá vòng cấp vốn tiếp theo), khoản chiết khấu này có thể tạo ra thu nhập chịu thuế cho nhà đầu tư bằng chênh lệch giữa giá chuyển đổi và giá trị thị trường khi đó. Nếu nhà đầu tư là nhà đầu tư thiên thần tích cực (giao dịch thường xuyên), lợi nhuận chuyển đổi có thể được đánh giá là lợi nhuận. Đối với các nhà đầu tư thụ động, đó có nhiều khả năng là vốn.