Гонконг Основатель стартапа и налог на акционерный капитал — Экспертная консультация

Да. Прибыль, полученная при исполнении опционов на акции для сотрудников, рассчитываемая как (рыночная стоимость на дату исполнения - цена исполнения) × количество акций, оценивается как доход от трудоустройства в соответствии со статьей 9(1)(a) IRO. Эта прибыль облагается налогом на заработную плату по прогрессивной ставке до 15%. Налог на прирост капитала не применяется к прибыли после исполнения (при последующей продаже приобретенных акций). Отчетность работодателя по IR56B (спред опционов на акции) и отчетность перед IRD о прибыли от опционов на акции являются обязательными.

В Гонконге нет налога на прирост капитала, поэтому прибыль от продажи акций стартапа (сверх любого уже начисленного элемента дохода от трудоустройства) обычно не облагается налогом, если она представляет собой прирост капитала. Ключевым условием является то, что акции не должны храниться как часть торгового портфеля — прибыль частого торговца акциями может рассматриваться как налог на прибыль. Для учредителей, владеющих акциями в течение многих лет и продающих их при выходе, прибыль почти всегда представляет собой капитал и не облагается налогом в Гонконге.

Это сложный процесс и зависит от того, как были выпущены акции учредителя. Если акции учредителя были выпущены по рыночной стоимости на момент предоставления (обычно на ранней стадии, когда рыночная стоимость равна номинальной стоимости), элемент дохода от трудоустройства отсутствует. Если акции выпускаются с дисконтом к рыночной стоимости, скидка представляет собой облагаемый доход от занятости. Сам механизм перехода прав (снятие ограничений на право продажи или возврата) может создать событие, предусмотренное статьей 9(1)(a), если IRD рассматривает переход прав как соглашение о льготах по трудоустройству. Перед созданием учредительного капитала настоятельно рекомендуется проконсультироваться со специалистом.

В случае чисто капиталовложений личное владение сохраняет капитальный характер будущих поступлений от продажи (без CGT). Для активного участия, когда капитал является компенсацией за трудоустройство, владение через компанию обеспечивает ограниченную защиту. Однако, если компания получает дивиденды или распределение капитала от стартапа, это может быть налогооблагаемая прибыль холдинговой компании в соответствии с режимом FSIE (для пассивного дохода из оффшорных источников). Ситуация у каждого учредителя индивидуальна — прежде чем структурировать капитал, проконсультируйтесь со специалистом.

Конвертируемые облигации обычно рассматриваются как долговые инструменты до момента конвертации. Проценты, уплаченные по векселю, подлежат вычету для компании, а налогооблагаемый доход — для инвестора. При конвертации в акционерный капитал (обычно со скидкой к цене следующего раунда финансирования) скидка может создать налогооблагаемый доход для инвестора, равный разнице между ценой конвертации и рыночной стоимостью на тот момент. Если инвестор является активным бизнес-ангелом (регулярно торгует), прибыль от конверсии может оцениваться как прибыль. Для пассивных инвесторов это скорее капитал.