Hong Kong Fundador de startups e impuesto sobre el capital — Asesoramiento experto

Sí. La ganancia obtenida al ejercer las opciones sobre acciones de los empleados, calculada como (valor de mercado en la fecha de ejercicio - precio de ejercicio) × número de acciones, se puede evaluar como ingreso laboral según la sección 9 (1) (a) de la IRO. Esta ganancia está sujeta al impuesto sobre los salarios a tasas progresivas de hasta el 15%. No se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital a las ganancias después del ejercicio (en la venta posterior de las acciones adquiridas). Es obligatorio que el empleador informe sobre el IR56B (diferencial de opciones sobre acciones) y informe al IRD sobre las ganancias de opciones sobre acciones.

Hong Kong no tiene impuestos sobre las ganancias de capital, por lo que las ganancias derivadas de la venta de acciones en una nueva empresa (por encima de cualquier elemento de ingreso laboral ya evaluado) generalmente no están sujetas a impuestos si representan una apreciación del capital. La condición clave es que las acciones no deben mantenerse como parte de una cartera comercial: un comerciante frecuente de acciones puede tener ganancias tratadas como impuesto a las ganancias. Para los fundadores que mantienen acciones durante años y las venden al salir, la ganancia casi siempre es capital y no está sujeta a impuestos en Hong Kong.

Esto es complejo y depende de cómo se emitieron las acciones del fundador. Si las acciones fundadoras se emitieron al valor de mercado en el momento de la concesión (común en las etapas iniciales donde el valor de mercado es igual al valor nominal), no hay ningún elemento de ingreso laboral. Si las acciones se emiten con un descuento sobre el valor de mercado, el descuento es ingreso laboral imponible. El mecanismo de adquisición de derechos en sí (levantamiento de las restricciones del derecho a vender o devolver) puede crear un evento del artículo 9(1)(a) si el IRD considera la adquisición de derechos como un acuerdo de beneficio laboral. Se recomienda encarecidamente el asesoramiento de un especialista antes de constituir un capital fundador.

En el caso de participaciones de inversión puramente de capital, la tenencia personal preserva el carácter de capital de los ingresos futuros de la venta (sin CGT). Para una participación activa en la que la equidad es una compensación laboral, la tenencia a través de una empresa proporciona una protección limitada. Sin embargo, si la empresa obtiene dividendos o distribuciones de capital desde la puesta en marcha, estos pueden ser beneficios imponibles de la sociedad holding según el régimen FSIE (para ingresos pasivos de fuente extraterritorial). La situación de cada fundador es diferente: obtenga asesoramiento especializado antes de estructurar el capital.

Los pagarés convertibles generalmente se tratan como instrumentos de deuda hasta su conversión. Los intereses pagados sobre el pagaré son deducibles para la empresa y son ingresos imponibles para el inversor. En la conversión a acciones (normalmente con un descuento respecto al precio de la siguiente ronda de financiación), el descuento puede generar ingresos imponibles para el inversor equivalentes a la diferencia entre el precio de conversión y el valor de mercado en ese momento. Si el inversor es un inversor ángel activo (negocia regularmente), la ganancia de conversión puede evaluarse como ganancias. Para los inversores pasivos, es más probable que sea capital.