Hong Kong Pajak Agen Pemasaran — Penasihat Ahli

Hal ini bergantung pada apakah agensi bertindak sebagai prinsipal atau agen dalam pengaturan pembelian media. Jika agensi bertindak sebagai agen (membeli media atas nama klien, dengan klien sebagai prinsipal) — hanya komisi atau biaya layanan yang merupakan pendapatan agensi, bukan pengeluaran kotor media. Jika agensi bertindak sebagai prinsipal (membeli media atas namanya sendiri dan menjualnya kembali kepada klien) — tagihan kotornya adalah pendapatan dan biaya medianya adalah beban. Banyak lembaga bertindak sebagai agen, dalam hal ini tagihan kotor secara signifikan melebih-lebihkan pendapatan.

Ya. Biaya yang dibayarkan kepada fotografer lepas, videografer, animator, dan kontraktor kreatif lainnya untuk pekerjaan kampanye merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Jika kontraktor adalah penduduk HK yang tidak menjalankan usaha, mereka dapat menjadi karyawan untuk keperluan perpajakan (memerlukan IR56B). Pekerja lepas non-residen mungkin dikenakan pemotongan pajak sebesar s.20B. Kontraktor yang menjalankan bisnis mereka sendiri harus dilaporkan pada IR56M jika pembayaran tahunan melebihi ambang batas pelaporan.

Biaya pungutan harus diakui sebagai pendapatan pada periode yang bersangkutan — biasanya setiap bulan seiring dengan diberikannya jasa punggawa. Penahanan tahunan yang diterima di muka harus ditangguhkan dan diakui setiap bulan. Hal ini sesuai dengan realitas ekonomi dari layanan punggawa yang sedang berlangsung dan menghindari biaya periode masa depan dalam laba yang dapat dinilai pada tahun berjalan.

Biaya pengembangan bisnis (biaya promosi, persiapan proposal, riset pasar) umumnya dapat dikurangkan. Namun, pengeluaran hiburan – makan malam klien, acara olah raga, keramahtamahan perusahaan – secara eksplisit tidak dapat dikurangkan berdasarkan pasal 17(1)(b) IRO jika bersifat hiburan. Perbedaan antara makan siang bisnis (dapat dikurangkan) dan hiburan (tidak dapat dikurangkan) dapat bersifat subjektif, namun IRD akan melarang pengeluaran yang terutama untuk tujuan hiburan.

Pembelanjaan iklan digital yang dikelola atas nama klien harus dianalisis berdasarkan pengujian prinsipal vs agen. Jika agensi tersebut memegang kontrak dengan Google/Meta atas namanya sendiri dan mengambil risiko kredit — agensi tersebut merupakan entitas utama, dan penagihan penuhnya adalah pendapatan dengan biaya platform sebagai beban. Jika klien memegang akun periklanan dan agensi hanya mengelolanya dengan biaya pengelolaan — hanya biaya pengelolaan yang merupakan pendapatan. Kebanyakan perjanjian keagenan dengan klien melibatkan agen sebagai prinsipal.