Hồng Kông Thuế đại lý tiếp thị — Tư vấn của chuyên gia

Điều này phụ thuộc vào việc đại lý đóng vai trò là bên ủy thác hay đại lý trong thỏa thuận mua phương tiện truyền thông. Nếu đại lý đóng vai trò là đại lý (mua phương tiện truyền thông dưới tên khách hàng, với khách hàng là người đứng đầu) - chỉ hoa hồng hoặc phí dịch vụ là thu nhập của đại lý chứ không phải tổng chi tiêu truyền thông. Nếu đại lý đóng vai trò là người đứng đầu (mua phương tiện dưới tên riêng của mình và bán lại cho khách hàng) - tổng hóa đơn là thu nhập và chi phí truyền thông là chi phí. Nhiều đại lý đóng vai trò là đại lý, trong trường hợp đó tổng hóa đơn sẽ vượt quá đáng kể thu nhập.

Đúng. Lệ phí trả cho các nhiếp ảnh gia, nhà quay phim, nhà làm phim hoạt hình và các nhà thầu sáng tạo khác cho công việc của chiến dịch là chi phí kinh doanh được khấu trừ. Nếu nhà thầu là cư dân HK không kinh doanh, họ có thể là nhân viên vì mục đích thuế (yêu cầu IR56B). Những người làm việc tự do không cư trú có thể phải chịu thuế khấu trừ s.20B. Các nhà thầu điều hành hoạt động kinh doanh của riêng họ phải được báo cáo trên IR56M nếu khoản thanh toán hàng năm vượt quá ngưỡng báo cáo.

Phí trả trước phải được ghi nhận là thu nhập trong kỳ liên quan - thường là hàng tháng khi dịch vụ trả trước được cung cấp. Khoản trả trước hàng năm nhận được trước phải được hoãn lại và ghi nhận hàng tháng. Điều này phù hợp với thực tế kinh tế của các dịch vụ trả trước đang diễn ra và tránh đưa các khoản phí trong tương lai vào lợi nhuận tính thuế của năm hiện tại.

Chi phí phát triển kinh doanh (chi phí quảng cáo chiêu hàng, chuẩn bị đề xuất, nghiên cứu thị trường) thường được khấu trừ. Tuy nhiên, chi tiêu giải trí — bữa tối với khách hàng, sự kiện thể thao, chiêu đãi công ty — rõ ràng là không được khấu trừ theo mục 17(1)(b) của IRO nếu nó mang tính chất giải trí. Sự khác biệt giữa bữa trưa làm việc (được khấu trừ) và giải trí (không được khấu trừ) có thể mang tính chủ quan, nhưng IRD sẽ không cho phép chi tiêu chủ yếu nhằm mục đích giải trí.

Chi tiêu quảng cáo kỹ thuật số được quản lý thay mặt cho khách hàng phải được phân tích theo thử nghiệm giữa người ủy thác và người đại diện. Nếu đại lý giữ hợp đồng với Google/Meta dưới tên riêng của mình và chịu rủi ro tín dụng - thì đó là tiền gốc và toàn bộ hóa đơn là thu nhập với chi phí nền tảng là một khoản chi phí. Nếu khách hàng giữ tài khoản quảng cáo và đại lý chỉ quản lý tài khoản đó với phí quản lý - thì phí quản lý chỉ là thu nhập. Hầu hết các thỏa thuận đại lý với khách hàng đều có sự tham gia của đại lý với tư cách là người đứng đầu.