Гонконг Налог на маркетинговые агентства — Экспертная консультация

Это зависит от того, выступает ли агентство в качестве принципала или агента в соглашении о закупке средств массовой информации. Если агентство действует как агент (покупает средства массовой информации от имени клиента, клиент выступает в качестве принципала) — доходом агентства является только комиссия или плата за услуги, а не валовые расходы на средства массовой информации. Если агентство выступает в качестве принципала (покупает средства массовой информации от своего имени и перепродает клиенту) — валовой счет является доходом, а стоимость рекламы — расходом. Многие агентства выступают в качестве агентов, и в этом случае валовые счета значительно завышают доход.

Да. Гонорары, выплачиваемые внештатным фотографам, видеооператорам, аниматорам и другим творческим подрядчикам за работу в рамках кампании, являются вычитаемыми бизнес-расходами. Если подрядчик является резидентом Гонконга и не ведет бизнес, он может быть наемным работником для целей налогообложения (требуется IR56B). Фрилансеры-нерезиденты могут облагаться подоходным налогом по статье 20B. Подрядчики, ведущие собственный бизнес, должны быть включены в отчетность по IR56M, если годовые платежи превышают порог отчетности.

Гонорары по удержанию должны признаваться в качестве дохода в том периоде, к которому они относятся — обычно ежемесячно, когда предоставляются услуги по удержанию. Ежегодные гонорары, полученные авансом, следует откладывать и признавать ежемесячно. Это соответствует экономической реальности текущих услуг по аренде и позволяет избежать включения сборов за будущие периоды в облагаемую прибыль текущего года.

Затраты на развитие бизнеса (расходы на презентацию, подготовку предложений, исследование рынка), как правило, подлежат вычету. Однако расходы на развлечения — обеды для клиентов, спортивные мероприятия, корпоративное гостеприимство — явно не подлежат вычету в соответствии со статьей 17(1)(b) IRO, если они носят развлекательный характер. Различие между рабочим бизнес-ланчем (франшиза) и развлечениями (не франшиза) может быть субъективным, но IRD запрещает расходы, которые предназначены в первую очередь для развлекательных целей.

Расходы на цифровую рекламу, управляемые от имени клиентов, следует анализировать с помощью теста принципала и агента. Если агентство заключает контракты с Google/Meta от своего имени и принимает на себя кредитный риск — это основная сумма, а полный счет — это доход, а стоимость платформы считается расходом. Если клиент владеет рекламным аккаунтом, а агентство просто управляет им за плату за управление — доходом является только плата за управление. В большинстве агентских соглашений с клиентами агентство выступает в качестве принципала.