Hong Kong Taxe sur les agences de marketing — Conseil d'experts

Cela dépend si l’agence agit en tant que principal ou agent dans le cadre de l’accord d’achat média. Si l'agence agit en tant qu'agent (achetant des médias au nom du client, avec le client comme mandant), seules la commission ou les frais de service constituent le revenu de l'agence, et non les dépenses médiatiques brutes. Si l'agence agit en tant que mandant (achetant des médias en son propre nom et revendant au client), la facturation brute est un revenu et le coût du média est une dépense. De nombreuses agences agissent en tant qu'agents, auquel cas la facturation brute surestime considérablement les revenus.

Oui. Les honoraires payés aux photographes, vidéastes, animateurs et autres entrepreneurs créatifs indépendants pour le travail de campagne sont des dépenses professionnelles déductibles. Si l'entrepreneur est un résident de Hong Kong qui n'exerce pas d'entreprise, il peut être un employé à des fins fiscales (nécessitant l'IR56B). Les indépendants non-résidents peuvent être soumis à la retenue à la source de l’article 20B. Les entrepreneurs exploitant leur propre entreprise doivent être déclarés sur IR56M si les paiements annuels dépassent le seuil de déclaration.

Les honoraires doivent être comptabilisés en revenus dans la période à laquelle ils se rapportent – ​​généralement mensuellement, à mesure que le service d’honoraires est fourni. Les honoraires annuels reçus à l’avance doivent être différés et reconnus mensuellement. Cela correspond à la réalité économique des services d’honoraires continus et évite d’inclure les frais des périodes futures dans les bénéfices imposables de l’année en cours.

Les frais de développement commercial (frais de pitch, préparation de proposition, étude de marché) sont généralement déductibles. Cependant, les dépenses de divertissement – ​​dîners de clients, événements sportifs, hospitalité d’entreprise – sont explicitement non déductibles en vertu de l’article 17 (1) (b) de l’IRO si elles sont de nature divertissante. La distinction entre un déjeuner d'affaires (déductible) et un divertissement (non déductible) peut être subjective, mais l'IRD interdira les dépenses principalement destinées à des fins de divertissement.

Les dépenses de publicité numérique gérées pour le compte des clients doivent être analysées selon le test principal vs agent. Si l'agence détient des contrats avec Google/Meta en son propre nom et prend le risque de crédit, il s'agit du principal et la facturation complète constitue un revenu avec le coût de la plateforme comme dépense. Si le client détient le compte publicitaire et que l’agence le gère simplement moyennant des frais de gestion, seuls les frais de gestion constituent un revenu. La plupart des accords d'agence avec les clients impliquent l'agence en tant que mandant.