Hong Kong Impuesto sobre agencias de marketing — Asesoramiento experto

Esto depende de si la agencia actúa como principal o agente en el acuerdo de compra de medios. Si la agencia actúa como agente (compra medios en nombre del cliente, con el cliente como principal), solo la comisión o tarifa de servicio es el ingreso de la agencia, no el gasto bruto en medios. Si la agencia actúa como principal (compra medios en su propio nombre y los revende al cliente), la facturación bruta es un ingreso y el costo de los medios es un gasto. Muchas agencias actúan como agentes, en cuyo caso la facturación bruta exagera significativamente los ingresos.

Sí. Los honorarios pagados a fotógrafos, camarógrafos, animadores y otros contratistas creativos independientes por trabajos de campaña son gastos comerciales deducibles. Si el contratista es un residente de Hong Kong que no realiza un negocio, puede ser empleado a efectos fiscales (se requiere IR56B). Los autónomos no residentes pueden estar sujetos a la retención en origen del artículo 20B. Los contratistas que operan sus propios negocios deben declararse en IR56M si los pagos anuales superan el umbral de declaración.

Los honorarios de anticipo deben reconocerse como ingresos en el período al que se refieren, generalmente mensualmente a medida que se proporciona el servicio de anticipo. Los anticipos anuales recibidos por adelantado deben diferirse y reconocerse mensualmente. Esto coincide con la realidad económica de los servicios de anticipo en curso y evita incluir tarifas de períodos futuros en las ganancias evaluables del año en curso.

Los costos de desarrollo comercial (gastos de presentación, preparación de propuestas, investigación de mercado) generalmente son deducibles. Sin embargo, los gastos de entretenimiento (cenas de clientes, eventos deportivos, hospitalidad corporativa) no son explícitamente deducibles según la sección 17 (1) (b) de la IRO si son de naturaleza de entretenimiento. La distinción entre un almuerzo de trabajo (deducible) y una diversión (no deducible) puede ser subjetiva, pero el IRD no permitirá gastos destinados principalmente a fines de entretenimiento.

El gasto en publicidad digital gestionado en nombre de los clientes debe analizarse mediante la prueba del principal frente al agente. Si la agencia tiene contratos con Google/Meta en su propio nombre y asume riesgo crediticio, es principal y la facturación total es un ingreso con el costo de la plataforma como gasto. Si el cliente tiene la cuenta de publicidad y la agencia simplemente la administra por una tarifa de gestión, sólo la tarifa de gestión es un ingreso. La mayoría de los acuerdos de agencia con clientes involucran a la agencia como principal.