Hongkong Marketingagentursteuer – Expertenberatung

Dies hängt davon ab, ob die Agentur bei der Medieneinkaufsvereinbarung als Auftraggeber oder Agent auftritt. Wenn die Agentur als Agent auftritt (Medien im Namen des Kunden kauft, wobei der Kunde der Auftraggeber ist), sind nur die Provision oder Servicegebühr die Einnahmen der Agentur, nicht die Brutto-Medienausgaben. Wenn die Agentur als Auftraggeber auftritt (Medien im eigenen Namen kauft und an den Kunden weiterverkauft), sind die Bruttoabrechnung Einnahmen und die Medienkosten Ausgaben. Viele Agenturen fungieren als Vermittler, wobei in diesem Fall die Bruttoabrechnung die Einnahmen deutlich überbewertet.

Ja. Honorare, die freiberuflichen Fotografen, Videofilmern, Animatoren und anderen kreativen Auftragnehmern für Kampagnenarbeit gezahlt werden, sind abzugsfähige Geschäftsausgaben. Wenn der Auftragnehmer in Hongkong ansässig ist und kein Unternehmen betreibt, kann es sich steuerlich um Arbeitnehmer handeln (IR56B erforderlich). Nichtansässige Freiberufler können der Quellensteuer gemäß § 20B unterliegen. Auftragnehmer, die ihre eigenen Unternehmen betreiben, sollten auf IR56M gemeldet werden, wenn die jährlichen Zahlungen den Meldeschwellenwert überschreiten.

Einbehaltungsgebühren sollten in der Periode, auf die sie sich beziehen, als Einkommen erfasst werden – in der Regel monatlich, da die Einbehaltungsleistung erbracht wird. Im Voraus erhaltene jährliche Honorare sollten aufgeschoben und monatlich anerkannt werden. Dies entspricht der wirtschaftlichen Realität laufender Einbehaltungsdienste und vermeidet die Einbeziehung zukünftiger Periodengebühren in die steuerpflichtigen Gewinne des laufenden Jahres.

Kosten für die Geschäftsentwicklung (Pitch-Kosten, Angebotserstellung, Marktforschung) sind grundsätzlich abzugsfähig. Bewirtungsausgaben – Kundenessen, Sportveranstaltungen, Firmenbewirtung – sind jedoch gemäß Abschnitt 17 (1) (b) der IRO ausdrücklich nicht abzugsfähig, wenn sie Unterhaltungscharakter haben. Die Unterscheidung zwischen einem Arbeitsessen (Selbstbehalt) und einer Unterhaltung (nicht abzugsfähig) kann subjektiv sein, das IRD verbietet jedoch Ausgaben, die in erster Linie Unterhaltungszwecken dienen.

Die im Auftrag von Kunden verwalteten digitalen Werbeausgaben sollten im Rahmen des Principal vs. Agent-Tests analysiert werden. Wenn die Agentur im eigenen Namen Verträge mit Google/Meta abschließt und das Kreditrisiko übernimmt, ist sie Auftraggeberin und die vollständige Abrechnung erfolgt als Ertrag, wobei die Plattformkosten als Aufwand anfallen. Wenn der Kunde Inhaber des Werbekontos ist und die Agentur es lediglich gegen eine Verwaltungsgebühr verwaltet, stellt nur die Verwaltungsgebühr Einnahmen dar. Bei den meisten Agenturvereinbarungen mit Kunden ist die Agentur der Auftraggeber.