重要事項：外国人投資家向けの香港不動産差餉（固定資産税）
- 差餉（Rates）：非住宅物件、および評価額（課税評価額）が550,000香港ドル以下の住宅物件は評価額の5%
- 累進差餉制度：評価額が550,000香港ドルを超える住宅物件：5%（最初の550,000香港ドル）＋ 8%（次の250,000香港ドル）＋ 12%（残余部分）
- 地租（Government Rent）：評価額の3%（適用される場合）
- 外国人の所有制限なし：原則として自由市場（一部の「港人港地（香港住民向け住宅）」用地を除く）
- 買家印花税（BSD）：2024年2月28日付で撤廃 - 外国人バイヤーも現地居住者と同じ印花税（印紙税）を支払うことになりました
- 納付スケジュール：四半期ごとの前払い（1月、4月、7月、10月）
- 2025/26年度の差餉減免：第1四半期（2025年4月〜6月）は1物件あたり上限500香港ドル
香港の差餉（固定資産税）制度を理解する
香港の差餉制度はアジアで最も透明性が高くわかりやすい制度の一つであり、外国人投資家にとって特に魅力的な環境となっています。非居住者に対して異なる扱いを課す多くの法域とは異なり、香港では国籍や居住形態に関係なく、すべての不動産所有者に同一の差餉および地租が適用されます。
差餉は香港の不動産に課される間接税であり、政府の一般歳入の一部を構成しています。これは物業税（Property Tax：賃貸収入に課される不動産税）や印花税（Stamp Duty：不動産取引に課される印紙税）とは異なるものです。
評価額（Rateable Value）とは何か、どのように決定されるか？
評価額（Rateable Value：課税評価額）とは、指定された評価基準日において、当該物件が空室で賃貸可能であると仮定した場合の、公開市場における推定年間賃貸価値です。2025-26年度の査定期間における詳細は以下の通りです：
- 評価基準日：2024年10月1日
- 発効日：2025年4月1日
- 管轄当局：差餉物業估価署（Rating and Valuation Department: RVD）
すべての課税評価額は、指定された評価基準日における公開市場での賃貸価値を基準とし、同一の基準で評価されます。これにより、あらゆる不動産タイプおよび所有者間での一貫性と公平性が確保されます。
2025-26年度 不動産税構造
非居住用不動産
すべての非居住用不動産（商業、工業、オフィススペース）には、課税評価額の一律5%が課されます。この税率は、不動産の価値や所有者の国籍に関係なく一律に適用されます。
住宅用不動産：累進課税制度
2025年1月1日より、香港では高額な住宅用不動産を対象とした累進課税制度が導入されました。この制度は、すべての民間住宅物件の約2%（約42,000件の不動産）に影響を与えます。
| 課税評価額区分 | 税率 | 適用対象 |
|---|---|---|
| 最初の550,000香港ドル | 5% | すべての住宅用不動産 |
| 次の250,000香港ドル | 8% | 課税評価額が550,000香港ドルを超える不動産 |
| 残りの金額（800,000香港ドル超） | 12% | 課税評価額が800,000香港ドルを超える不動産 |
実例：不動産税の計算
例1：中価格帯の住宅用不動産
不動産の詳細：課税評価額が400,000香港ドルの住宅用不動産
計算：
年間差餉 = HK$400,000 × 5% = HK$20,000
四半期ごとの支払額 = HK$20,000 ÷ 4 = HK$5,000
例2：高額住宅物件（累進差餉制度）
物件詳細：評価額（課税評価額）HK$1,000,000の高級マンション
計算：
- 最初のHK$550,000 × 5% = HK$27,500
- 次のHK$250,000 × 8% = HK$20,000
- 残りのHK$200,000 × 12% = HK$24,000
年間差餉合計 = HK$71,500
四半期ごとの支払額 = HK$17,875
例3：商業用不動産
物件詳細：評価額（課税評価額）HK$800,000のオフィススペース
計算：
年間差餉 = HK$800,000 × 5% = HK$40,000
四半期ごとの支払額 = HK$40,000 ÷ 4 = HK$10,000
地租（Government Rent）の解説
不動産の差餉に加え、香港の多くの物件には地租（政府借地料）が課されます。これは、香港のすべての土地（唯一の完全所有権不動産であるセントジョン座堂を除く）が借地権（リースホールド）であり、政府が所有し不動産所有者に賃貸されているためです。
- 税率：評価額（課税評価額）の3%
- 徴収：四半期ごとの前納。通常は差餉と一緒に徴収されます
- 納税義務：不動産所有者が義務を負いますが、政府は所有者または占有者（居住者/テナント）のいずれからも徴収できます
- 調整：地租は評価額の変動に応じて自動的に調整されます
差餉と地租の合計例
物件：評価額（課税評価額）HK$600,000の住宅物件
差餉の計算：
- 最初のHK$550,000 × 5% = HK$27,500
- 次のHK$50,000 × 8% = HK$4,000
年間差餉 = HK$31,500
地租：
HK$600,000 × 3% = HK$18,000
年間合計費用：
HK$31,500 + HK$18,000 = HK$49,500
四半期ごとの支払額 = HK$12,375
外国人投資家向けの主な変更点：買家印花税（BSD）の廃止（2024年2月）
香港の外国人不動産投資家にとって最も重要な進展の一つは、2024-25年度予算案で発表され、2024年2月28日に実施された買主印紙税（BSD）の撤廃でした。
主な変更点
| 期間 | 外国人購入者への適用 | BSD税率 |
|---|---|---|
| 2024年2月28日より前 | 香港非永住権保持者は追加のBSDを納付 | 15%（2012年10月〜2023年10月） 7.5%（2023年10月〜2024年2月） |
| 2024年2月28日以降 | すべての購入者（香港居住者および外国人）に同一条件を適用 | 0%（撤廃） |
現在の印紙税構造（2025年）
現在、外国人購入者は香港永住権保持者と同様に、第2基準（Scale 2）に基づく従価印紙税（AVD）のみを納付します。
| 不動産対価 | AVD税率（第2基準） |
|---|---|
| 3,000,000香港ドル以下 | 100香港ドル |
| 3,000,001香港ドル〜4,000,000香港ドル | 100香港ドル + 3,000,000香港ドルを超過する金額の10% |
| 4,000,001香港ドル〜6,000,000香港ドル | 1.5% |
| HK$6,000,001 - HK$20,000,000 | 2.25% - 3.75%（累進） |
| 20,000,000香港ドル超 | 4.25% |
注：特別印紙税（SSD）および新住宅印紙税（NRSD）も2024年2月28日に廃止されました。
香港における外国人による不動産所有
外国人所有に対する規制なし
香港はアジアで最もオープンな不動産市場の1つを維持しています。外国人投資家向けの主なポイントは以下の通りです：
- 国籍による制限なし：外国人は住宅用および商業用の不動産を完全所有できます
- 居住要件なし：不動産を購入するために居住者である必要やビザを所持している必要はありません
- 所有件数に制限なし：外国人投資家は複数の不動産を所有できます
- 完全な所有権：外国人所有者は現地の所有者と同等の権利を有します
- 賃貸の自由：外国人所有者は制限なく不動産を賃貸に出すことができます
限定的な例外：「港人港地（香港人向け住宅）」政策
2012年以降、政府は特定の用地において「港人港地（Hong Kong Property for Hong Kong People：HKPHKP）」政策を実施しています。この政策に基づき：
- 住宅は香港の永住者（Permanent Resident）にのみ売却可能です
- 制限は土地の付与（ランド・グラント）日から30年間適用されます
- 2023年現在、この政策が実施されたのは九龍の啓徳（カイタック）にある住宅用地2カ所のみです
- 影響はごくわずかで、香港の不動産市場の0.1%未満にしか影響していません
土地保有権制度
香港のすべての土地（聖ヨハネ座堂を除く）は借地権（リースホールド）制度の下で運用されています：
- すべての土地は中華人民共和国が所有しています
- 香港特別行政区政府が土地の利用および開発を管理しています
- 不動産の購入者は長期的な土地使用権（借地権）を取得します
- 1997年以降、新規のリースは通常50年間で付与されます
- 古い物件には50年から999年の期間のリースが設定されている場合があります
非居住者向けの支払手続きおよびコンプライアンス
四半期ごとの支払スケジュール
差餉（評価額税）および政府地租は、四半期ごとに前払いで納付する必要があります：
| 四半期 | 請求対象期間 | 請求書発行時期 | 支払期日 |
|---|---|---|---|
| 第1四半期（Q1） | 1月～3月 | 1月上旬 | 1月下旬 |
| 第2四半期（Q2） | 4月～6月 | 4月上旬 | 4月下旬 |
| 第3四半期（Q3） | 7月～9月 | 7月上旬 | 7月下旬 |
| 第4四半期（Q4） | 10月～12月 | 10月上旬 | 10月下旬 |
利用可能な支払い方法
差餉物業估価署（評価査定局）では、非居住者オーナーにも適した複数の支払い方法を受け付けています：
- 口座振替（オートペイ）： 香港の銀行口座を通じた自動引き落としの設定
- 電話決済サービス（PPS）： テレフォンバンキングによる支払い
- ATM： 加盟銀行の現金自動預払機を利用した支払い
- インターネットバンキング： オンラインバンキングプラットフォームからの支払い
- 電子決済ステーション： コンビニエンスストア（セブン-イレブン、サークルKなど）での支払い
- 郵便局： 香港内にある126か所の郵便局窓口での支払い
電子請求サービス（Electronic Demand Service）
非居住者オーナーは電子請求サービスに登録することができます。これは海外投資家にとって特に便利です：
- 電子請求通知書をEメールで受領
- オンラインで口座残高を24時間年中無休で確認
- 支払い状況についてオンラインで照会
- 郵便の遅延による支払い期日の超過を防止
誰が支払義務を負うのか？
支払義務の所在を理解することは、外国人投資家にとって極めて重要です：
- オーナーと占有者の双方が差餉（レート）について連帯責任を負います
- 別段の合意がない限り、原則として占有者が第一義的な責任を負います
- 物件を賃貸している場合、通常は賃貸借契約書に差餉の負担者が明記されます
- 占有者が支払わない場合、オーナーが最終的な法的責任を負います
- 地租（政府地代）については、オーナーが第一義的な支払義務を負います
未払いの場合の影響
外国人不動産オーナーは、未払いに対する重大な法的措置に留意する必要があります：
- 地租（政府地代）：政府は政府権利（再突入及び帰属救済）条例に基づき、当該物件を回収・再占有することができます
- 差餉（物件レート）：差餉物業估価署（Rating and Valuation Department）は、未払いの差餉を回収するために法的措置を講じることができます
- 支払遅延に対しては、追徴金および利息が適用される場合があります
- 未払い金がある場合、不動産の売却や所有権移転に影響を与える可能性があります
2025-26年度 差餉（レート）減免措置
2025-26年度において、香港政府は差餉の減免措置を提供しています：
- 減免期間：第1四半期のみ（2025年4月～6月）
- 減免額：課税評価単位（rateable tenement）あたり最大500香港ドル
- 適用対象：居住用および非居住用の両方の物件
- 受給資格：外国人オーナーを含むすべての納税義務者
- 自動適用：申請は不要です。減免額は自動的に相殺されます
四半期の納付すべき差餉が500香港ドル以下の場合は、その四半期の支払いは不要です。500香港ドルを超える場合は、500香港ドルを超過した金額のみを支払います。
外国人オーナーに対する賃貸収入への不動産税（Property Tax）
香港の不動産を賃貸に出す外国人投資家は、差餉（Rates）とは別に課される不動産税（Property Tax）の納税義務を理解しておく必要があります：
不動産税の基本
- 税率：正味課税評価額に対して15%
- 標準控除：修繕費および諸経費として20%（領収書不要で自動適用）
- 実効税率：総賃貸収入の12%（15% × 80%）
- 属地主義：所有者の居住状況にかかわらず、香港内のすべての不動産に適用
- 平等待遇：居住者と非居住者で同一定率
不動産税の計算例
シナリオ：外国人投資家が月額HK$30,000でアパートを賃貸
年間賃貸収入：HK$30,000 × 12 = HK$360,000
差引：所有者が支払った差餉（Rates）：HK$20,000と仮定
課税評価額：HK$360,000 - HK$20,000 = HK$340,000
差引：20%の標準控除：HK$340,000 × 20% = HK$68,000
正味課税評価額：HK$340,000 - HK$68,000 = HK$272,000
不動産税：HK$272,000 × 15% = 年間HK$40,800
総賃貸収入に対する実効税率：HK$40,800 ÷ HK$360,000 = 11.3%
外国人所有者向けの重要な考慮事項
- 個人入息課税（Personal Assessment）：非居住者は原則として、香港居住者向けに税率が優遇される可能性のある個人入息課税を選択することはできません
- 予納税（Provisional Tax）：不動産税は年2回（通常11月と4月）に分割して納付します
- 法人免除：法人が不動産を所有し、香港で事業を営んでいる場合、不動産税の免除を申請できます（賃貸収入は代わりに利得税（Profits Tax）の対象となります）
- 二重課税の救済：二重課税を回避するため、香港と母国との間に租税条約が締結されているか確認してください
住宅ローンと資金調達に関する考慮事項
外国人投資家も香港で住宅ローン融資を利用できますが、現地の借入人とは要件が異なります：
外国人購入者向けの借入比率（LTV比率）
2023年7月の香港金融管理局（HKMA）による規制緩和を受けて：
| 物件種別 | 物件価格 | 最大LTV |
|---|---|---|
| 居住用（自己居住用、香港居住者） | ≤ 3,000万香港ドル | 70% |
| 居住用（自己居住用、香港居住者） | ≥ 3,500万香港ドル | 60% |
| 居住用（非自己居住用／外国人購入者） | 金額制限なし | 60% |
| 非居住用 | 金額制限なし | 70% |
外国人購入者の要件
- 本人の現地滞在が必須：住宅ローンの申請および書類への署名のため、香港現地に滞在している必要があります
- 有効なパスポート：本人確認書類として必要です
- 香港の銀行口座：住宅ローンの返済に必要です
- 収入証明書：給与明細、納税申告書、または事業の財務諸表
- 資金証明：頭金の支払い能力を証明する銀行取引明細書
- 法的代理人：不動産権利移転（コンベヤンシング）手続きを行う弁護士（Solicitor）が必要です
- 住宅ローン保険：香港IDを保有していない外国人購入者は、原則として利用できません
非居住者オーナー向けの専門的な不動産管理
外国人投資家、特に海外に居住している投資家は、コンプライアンスの遵守とリターンの最大化を確実にするため、専門的な不動産管理サービスの利用を検討すべきです：
専門的な不動産管理のメリット
- 差額地代（Rates）および政府地代（Rent）の支払い: 四半期ごとの差額地代および政府地代の適時な支払いの確保
- 税務コンプライアンス: 不動産税の申告および納付の管理
- テナント管理: 入居者審査、賃貸借契約、家賃回収の対応
- 修繕・メンテナンス調整: 修繕の手配およびビル管理会社との連携調整
- 財務報告: 定期的な収支報告書の提供
- 法改正情報の提供: 規制変更に関する所有者への情報共有
- 郵便物管理: 差額地代統括署（RVD）および税務局（IRD）からの公式通知の受領および転送
一般的な管理手数料
- 居住用物件: 月額賃料収入の5〜8%
- 商業用物件: 月額賃料収入の3〜6%
- 追加サービス: 追加料金が発生する場合があります（入居者募集、リノベーション監理など）
プロパティマネジメント会社の選定
不動産管理会社を選ぶ際、外国人投資家は以下の点を考慮すべきです。
- ライセンスを保有する不動産代理業者であること（不動産代理監管局による規制対象）
- 非居住者オーナーの対応経験およびクロスボーダーコミュニケーションの実績
- 海外投資家向けの英語対応能力
- 透明性のある手数料体系と包括的なサービス契約
- 取引実績および顧客の推薦・評価
- 専門職業賠償責任保険への加入
主要な登記および法的要件
土地登記所（Land Registry）への登記
法的所有権を確保するため、すべての不動産取引は土地登記所に登記する必要があります。
- 担当者: 担当弁護士（ソリシター）が登記手続きを行います
- 必要書類: 売買契約書、譲渡証書（Assignment Deed）、印紙税納付証明書
- 時期: 印紙税の納付（Stamping）から30日以内に登記を完了する必要があります
- 登記簿調査: 土地調査（Land Search）は、オンラインまたは土地登記所の窓口で直接実施できます
書面契約の要件
香港の法律では、不動産売買契約について以下の要件が定められています。
- 書面で作成され、双方の当事者が署名していること
- すべての売買条件（物件詳細、価格、取引完了日）が含まれていること
- 通常、暫定合意書（Provisional Agreement）と正式契約書（Formal Agreement）の2段階で作成されること
- 契約締結から30日以内に印紙税の課税対象となります
非居住者の税務申告
外国人不動産所有者は、以下の税務申告義務を理解しておく必要があります。
- 不動産税申告書（Property Tax Return）：賃貸収入がある場合は毎年提出（税務申告書の発行から1か月以内が期限）
- 税務代理人（Tax Representative）：非居住者は香港の税務代理人を指名可能
- 利得税（Profits Tax）：物件を香港法人で保有している場合、不動産税ではなく利得税が課税される場合があります
- 印紙税（Stamp Duty）：不動産購入時に納付（契約締結から30日以内）
比較：香港 vs その他のアジア市場
| 国・地域 | 外国人所有規制 | 外国人向け追加課税 | 年間の不動産関連税 |
|---|---|---|---|
| 香港 | なし（極めて限定的な例外あり） | なし（2024年にBSDを撤廃） | 差餉（Rates）：評価額（RV）の5〜12% 地代（Gov't Rent）：評価額（RV）の3% |
| シンガポール | なし | 60%の追加買主印紙税（ABSD） | 不動産税：年間価値（Annual Value）の10〜36% |
| タイ | コンドミニアムの外国人保有比率は最大49% | なし | 土地・家屋税：0.02〜0.1% |
| ベトナム | アパートメント（コンドミニアム）に限定、最長50年 | なし | 非農業用地使用税：約0.03% |
| マレーシア | 最低購入価格の要件あり | なし | 地代（Quit Rent）＋資産評価税（Assessment Tax）：地域・物件により異なる |
主なメリット：2024年に香港が買家印花税（BSD）を撤廃したことにより、アジアの主要金融センターの中で最も外国人に有利な不動産市場となりました。
よくある落とし穴とその回避方法
1. さまざまな不動産関連費用の混同
問題点：海外の投資家は、差餉（Rates）、地租（Government Rent）、不動産税（Property Tax）、印紙税（Stamp Duty）を混同しがちです。
解決策：
- 差餉（Rates）：評価額（Rateable Value）に基づく四半期ごとの請求（5〜12%）
- 地租（Government Rent）：評価額の3%の四半期ごとの請求
- 不動産税（Property Tax）：純評価額の15%が課される賃貸収入に対する年払い税
- 印紙税（Stamp Duty）：不動産購入時の一時的な税（最大4.25%）
2. 四半期ごとの納付期限の見落とし
問題点：海外在住のオーナーが郵便で送付された納付通知を見落とし、延滞金が発生する。
解決策：
- 差餉物業估価署（RVD）の電子納付通知サービスに登録する
- 香港の銀行口座による自動引き落としを設定する
- 香港の不動産管理会社または税務代理人を指定する
- 1月末、4月末、7月末、10月末にカレンダーのリマインダーを設定する
3. 総保有コストの過小評価
問題点：継続的に発生するコストを計算せず、購入価格だけに注目してしまうこと。
解決策：以下の費用を予算に組み込んでおくこと：
- 四半期ごとの差餉および地租
- 年次の不動産税（賃貸に出す場合）
- 管理代行手数料（不動産管理会社を利用する場合）
- 建物の管理費および修繕維持費
- 保険料
- 公共料金（空室の場合）
4. 不十分な税務計画
問題点：節税効果を最大化する所有構造の最適化が行われていない。
解決策：
- 購入前に香港の税務アドバイザーに相談する
- 商業用不動産については法人所有を検討する（不動産税ではなく利得税／Profits Taxの適用を受けられる場合があります）
- 香港と自国との間の租税条約を理解する
- 自国でのキャピタルゲイン税の計画を立てる（香港にはキャピタルゲイン税がありません）
5. 累進差額課税制度の影響の見落とし
問題点：2025年の累進税制導入による高級不動産への高い差額課税（Rates）を考慮していない。
解決策：
- 課税評価額（RV）が550,000香港ドルを超える不動産については、累進税率を用いて差額課税を計算する
- 正確な試算には差餉物業估価署（RVD）のオンライン計算ツールを利用する
- 増加する税負担を投資リターンの計算に織り込む
- 四半期ごとのキャッシュフロー要件への影響を考慮する
最近の規制動向（2024年〜2025年）
2024年2月：印紙税の撤廃
- BSD（買主印紙税）、SSD（特別印紙税）、NRSD（新住宅印紙税）が完全撤廃
- 外国人購入者と現地購入者の印紙税が同等に
- 外国からの投資に対する魅力が大幅に向上
2025年1月：累進差額課税制度（Progressive Rating System）の導入
- 住宅物件の約2％に影響（課税評価額が550,000香港ドル超）
- 3段階の税率構造：5％、8％、12％
- 2025年1月〜3月四半期より初回適用
2025年2月：2025-26年度財政予算案の措置
- 2025-26年度第1四半期に最大500香港ドルの差額課税（Rates）減免
- すべての不動産タイプに累進従価印紙税（AVD）率を導入
- 税率区分の境界付近にある物件に対する限界救済措置（Marginal Relief）の適用
2025-26年度 課税評価総簿（Valuation List）
- 基準日：2024年10月1日
- 効力発生日：2025年4月1日
- 2025年3月17日より一般縦覧開始
- 不動産所有者はRVDのウェブサイトで更新された課税評価額を確認可能
リソースおよびお問い合わせ先
政府機関
差餉物業估価署（Rating and Valuation Department / RVD）
ウェブサイト：www.rvd.gov.hk/en
お問い合わせ：+852 2152 0111
主な業務：課税評価額、差額課税および政府地代、オンライン計算ツール
税務局（IRD）
ウェブサイト：www.ird.gov.hk/eng
お問い合わせ：+852 187 8088
主な業務：不動産税（Property Tax）、印紙税、税務申告
土地登記所（Land Registry）
ウェブサイト：www.landreg.gov.hk/en
お問い合わせ：+852 3105 0000
主な業務：不動産登記、土地調査（登記簿検索）、所有権記録
オンラインツール
- 差餉（Rates）および政府地代（Government Rent）計算ツール： RVD Calculator
- 印紙税計算ツール： IRD Stamp Duty Information
- 課税評価額（Rateable Value）照会： Property Information Online
- 電子請求書（E-Demand）サービス登録： 差餉物業估価署（RVD）のウェブサイトで利用可能
専門家サービス
外国人投資家は以下の専門家の起用を推奨します：
- 公認弁護士（Solicitor）： 不動産の所有権移転手続きおよび法的コンプライアンス
- 税務アドバイザー： 不動産税のタックスプランニングおよび申告
- 公認不動産仲介業者（Estate Agent）： 物件探しおよび取引のサポート
- 不動産管理会社（Property Manager）： 継続的な物件管理およびコンプライアンス対応
- 測量士・不動産鑑定士（Surveyor）： 物件の評価および状態評価
外国人投資家の今後の見通し
2025年の香港不動産市場は、外国人投資家にとっていくつかの好材料を示しています：
好材料
- 買主印紙税（BSD）の撤廃： 外国人購入者に対する7.5〜15%の追加コストを解消
- 平等な待遇： 外国人投資家が現地居住者と同等の条件で取引可能に
- 安定した法制度： 強固な財産権を保護するコモン・ロー（英米法）管轄地域
- キャピタルゲイン税なし： 不動産売却による利益は香港では非課税
- 利回りの潜在力： 実質12%の不動産税控除後も、競争力のある賃貸利回りを維持
- 通貨の安定性： 米ドルにペッグされた香港ドル（HKD）による為替レートの予測可能性
留意事項
- 累進差餉（Progressive Rates）の影響： 高級物件における保有コストの増加
戦略的推奨事項
- 物件の所在地、築年数、借地期間について徹底的なデューデリジェンスを実施する
- 差餉（不動産税相当）、地代、税金、管理費を含む総費用を算出する
- 最適な所有構造について専門家のアドバイスを求める
- 非居住者による所有のための信頼できる不動産管理体制を構築する
- 規制の変更や財政予算案の発表を注視する
- すべての納税義務および支払い義務の遵守を維持する
外国人投資家のための重要ポイント
差餉および政府地租
- 2025-26年度の差餉：非住宅物件および課税評価額（RV）が550,000香港ドル以下の住宅物件は5%
- 課税評価額（RV）が550,000香港ドルを超える住宅物件に対する累進差餉：5%／8%／12%の3段階
- 政府地租：課税評価額の3%（該当する場合）
- いずれも四半期ごとに前払い（1月、4月、7月、10月）
- 2025-26年度第1四半期の減免措置：1物件あたり最大500香港ドル
外国人による所有権
- 外国人による不動産所有に制限なし（ごく僅かな例外を除く）
- 香港居住者と同じ差餉および政府地租が適用
- 賃料収入およびキャピタルゲインを含む完全な所有権
- 居住権、ビザ、現地のパートナーシップの要件なし
印紙税 - 2024年の主な変更点
- 買主印紙税（BSD）は2024年2月28日に廃止
- 外国人買主も香港居住者と同じ従価印紙税（AVD：100香港ドル〜4.25%）を納付
- 外国人購入者にとって7.5〜15%の大幅なコスト削減
- 特別印紙税（SSD）および新住宅印紙税（NRSD）も廃止
納税義務
- 賃料収入に対する不動産税：純課税評価額の15%（20%の標準控除後）
- 実効不動産税率：総賃料収入の約12%
- 香港にはキャピタルゲイン税なし
- 暫定不動産税は毎年2回に分けて納付
コンプライアンスのベストプラクティス
- 支払い漏れを防ぐために電子納付請求サービスに登録する
資金計画
- 保有コスト総額を算出する：差餉 ＋ 地租 ＋ 不動産税 ＋ 管理費
- 差餉および地租の正確な見積もりには差餉物業估価署（RVD）のオンライン計算ツールを活用する
- 課税評価額（RV）が550,000香港ドルを超える物件については累進差餉制度の影響を把握する
- キャッシュフローの問題を避けるため、四半期ごとの支払い義務を予算に組み込む
- 母国（居住国）との二重課税防止協定（租税条約）を確認する
なぜ2025年の香港なのか？
- 買主印紙税（BSD）の撤廃後、アジアの主要金融センターの中で最もオープンな不動産市場
- コモン・ロー（英米法）に基づく透明かつ効率的な法制度
- 外国人による所有制限や差別的な課税がない
- 強固な財産権と法の支配
- 不動産売却益に対するキャピタルゲイン税が非課税
- 米ドルにペッグされた安定した通貨
- 専門的な不動産管理サービスが広く利用可能
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