주요 사실

지난 2년 동안 홍콩의 세제 환경을 근본적으로 변화시킨 일련의 중대한 세법 개정이 이루어졌습니다. 이러한 개혁은 글로벌 금융 중심지로서의 경쟁력을 유지하는 동시에 국제 조세 협력에 전념하겠다는 홍콩의 의지를 반영합니다.

주요 세법 개정 개요 (2024-2025)

개정 사항	시행일	주요 영향
필라 2 글로벌 최저한세	2025년 6월 6일 (2025년 1월 1일로 소급 적용)	연간 매출 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 기업(MNE) 그룹에 15% 최저한세 부과, HKMTT 및 IIR 도입
FSIE 제도 확대 (FSIE 2.0)	2024년 1월 1일	모든 자산(동산 및 부동산)의 처분 이익을 포함하도록 범위 확대, 그룹 내 자산 이전 과세특례 도입
인지세 폐지	2024년 2월 28일	주거용 부동산 거래에 대한 모든 BSD, SSD 및 NRSD 폐지
이전가격 규제 강화	진행 중 (2024-2025년 강화)	2022 OECD 가이드라인에 부합하도록 조정, 세무 집행 및 문서화 요건 강화

다국적기업(MNE) 전자 신고 의무화 2025/26 과세연도부터 적용 대상 다국적기업 그룹 법인은 2025년 4월 1일 이후 시작하는 과세연도부터 이윤세 신고서를 전자 신고해야 함

1. 필라 2 글로벌 최저한세 시행

2025년 6월 6일, 홍콩은 OECD의 BEPS 2.0 필라 2 프레임워크를 이행하는 2025년 세무(개정)(다국적기업그룹 최저한세) 조례를 공포했습니다. 이 기념비적인 법안은 다음 사항들을 도입합니다:

• 홍콩 최저추가세(HKMTT): 다국적기업 그룹이 홍콩 원천 소득에 대해 최소 15%의 실효세율을 부담하도록 보장하는 국내 최저추가세
• 소득산입규칙(IIR): 2025년 1월 1일부로 소급 적용되며, 모기업이 저율 과세된 해외 자회사에 대해 추가세를 납부하도록 요구
• UTPR(소득산입보완규칙) 연기: 추가 검토를 위해 소득산입보완규칙의 시행이 연기됨
• 7억 5,000만 유로 기준: 직전 4개 회계연도 중 2개 연도 이상에서 연간 연결 매출액이 7억 5,000만 유로 이상인 다국적기업 그룹에 적용

신고 요건 및 일정:

• 추가세 통지: 회계연도 종료 후 6개월 이내에 제출해야 하며, 해당 그룹이 적용 대상임을 세무국(IRD)에 알리고 지정 신고 법인을 명시해야 함
• 추가세 신고서(GIR 포함): 회계연도 종료 후 15개월 이내에 제출해야 함(첫 번째 전환 연도의 경우 18개월)
• 일정 예시: 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 경우, 통지 기한은 2026년 6월 30일까지이며, 신고서 제출 기한은 2027년 3월 31일까지임

세무국(IRD)은 적용 대상 다국적기업 그룹에 사전 안내 서한을 대량 발송하여, 각 법인이 적용 대상 그룹에 속하는지 여부를 자체 평가하고 2개월 이내에 회신서를 작성하여 제출하도록 요청했습니다. 이는 세무국의 감사 및 규정 준수 모니터링 역량이 대폭 확대되었음을 보여줍니다.

2. 해외 원천 소득 면세(FSIE) 제도 확대

FSIE 제도는 홍콩이 EU의 조세 비협조 지역 관찰대상국(그레이리스트)에 포함됨에 따라 2023년 1월 1일에 최초 도입(FSIE 1.0)되었습니다. 2024년 1월 1일부터 시행된 확대 FSIE 2.0 제도는 대상 소득의 범위를 대폭 넓혔습니다.

주요 FSIE 2.0 변경 사항:

• 자산 적용 범위 확대: 자본 또는 수익 성격에 관계없이 동산, 부동산, 금융자산 및 비금융자산 등 모든 유형의 자산 처분에서 발생하는 해외 원천 이익을 적용 대상으로 포함
• 이전 적용 범위(FSIE 1.0): 배당금, 이자, IP(지식재산권) 소득 및 지분 처분 이익만 적용
• 그룹 내 이전 감면 혜택: 조세 회피 방지 규정을 전제로 관련 법인 간 자산 이전 시 과세를 이연하는 새로운 감면 메커니즘 도입
• 매매업자 적용 제외: 자산 매매업자가 얻은 비IP 자산의 해외 원천 처분 이익은 FSIE 제도 적용에서 제외
• 역사적 취득 원가 기준: 처분 이익은 역사적 취득 원가를 기준으로 계산됨(EU가 홍콩의 기준가 재조정 제안을 거부함)

조세 확실성 향상 제도:

홍콩은 FSIE 2.0과 함께 2024년 1월 1일부터 역내 지분 처분 이익에 대한 조세 확실성 제도를 시행했습니다. 이 제도에 따라 투자 법인이 처분 전 최소 24개월 동안 최소 15%의 지분을 지속적으로 보유한 경우, 특정 예외 조항을 제외하고 역내 지분 처분 이익은 자본 성격(비과세)으로 간주됩니다.

금융 부문 예외 적용:

FSIE 제도는 다음 주체가 획득한 해외 원천 이자, 배당금 및 비IP 자산 처분 이익에 대해 면세를 제공합니다.

• 규제 대상 금융기관
• 투자 펀드
• 패밀리 오피스

2024년 2월 20일, 홍콩은 EU 관찰대상국 명단에서 성공적으로 제외되었으며, 이는 FSIE 2.0 개정안이 국제 조세 협력 기준을 충족했음을 확인해 줍니다.

3. 주거용 부동산 인지세 폐지

2024년 2월 28일에 발표된 2024/25 예산안에서 재정사장은 주거용 부동산에 대한 모든 수요 측면 관리 조치(DSMM)를 즉각 폐지한다고 발표했으며, 이로써 부동산 시장 과열을 완화하기 위해 도입되었던 13년 이상의 "과열 억제책(spicy measures)"이 종료되었습니다.

폐지된 조치 (2024년 2월 28일부로 시행):

• 구매자 인지세(BSD): 이전에는 비홍콩 영주권자 및 주거용 부동산을 취득하는 법인에 부과됨
• 특별 인지세(SSD): 이전에는 취득 후 24개월 이내에 매도하는 부동산에 최대 20%까지 부과됨
• 신규 주거용 인지세(NRSD): 이전에는 특정 범주의 구매자에게 15%로 부과됨

2024년 인지세(개정)조례는 2024년 4월 10일 입법회를 통과하여 2024년 4월 19일에 관보에 게재되었습니다. 2024년 2월 28일 이후에 주거용 부동산의 매매 또는 양도를 위해 작성된 모든 문서는 더 이상 이러한 추가 인지세의 적용을 받지 않습니다.

시장 배경:

이번 폐지는 금리 인상과 대외 경제 불확실성으로 인해 부동산 가격이 하락하고(2023년 7% 하락) 거래량이 감소한(2023년 약 43,000건으로 5% 감소) 배경 속에서 단행되었습니다.

4. 이전가격 집행 강화

홍콩 세무국(IRD)은 전 세계 권한 있는 당국의 양자 간 압박과 홍콩의 OECD 가이드라인 준수 공약에 대응하여 이전가격 집행을 대폭 강화했습니다. 또한 2025년 필라 2(Pillar Two) 법안을 통해 홍콩의 이전가격 규정을 2022년 OECD 이전가격 가이드라인에 부합하도록 업데이트했습니다.

강화된 문서화 요건:

• 마스터 파일 및 로컬 파일: 회계연도 종료 후 9개월 이내에 작성해야 함
• IR1475 서식: IRD의 요청 후 1개월 이내에 제출해야 하는 이전가격 정보 요약본
• 면제 기준: 홍콩 법인이 총매출액 ≤ 4억 홍콩달러, 총자산 ≤ 3억 홍콩달러, 평균 직원 수 ≤ 100명 중 2가지 이상을 충족하는 경우 마스터/로컬 파일 작성 대상에서 면제됨

통제 거래 면제 한도:

• 재화: HKD 2억 2,000만
• 용역: HKD 1억 1,000만
• 무형자산: HKD 1억 1,000만

미준수 시 처벌 규정:

IR1475 양식을 제출하지 않거나 오류가 포함된 경우 기소되어 최대 HKD 100,000의 벌금이 부과될 수 있으며, 이전가격 조정이 발생할 수 있습니다. IRD는 더 큰 규모로 정기적인 이전가격 검토 및 감사를 실시하고 있습니다.

주요 성과:

2023년 말, 홍콩은 이전가격 분쟁과 관련된 이중과세를 해결하기 위해 최초의 홍콩-중국 본토 상호합의절차(MAP) 사례를 종결했습니다. 이는 국경 간 특수관계자 거래가 있는 납세자들에게 중대한 이정표를 의미합니다.

맨 위로

IRD 감사가 새로운 법률 체계에 대응하는 방식

IRD는 최근의 법 개정으로 인해 발생한 복잡성에 대처하기 위해 감사 접근 방식을 근본적으로 재편했습니다. 탈세 및 조세 회피 방지를 담당하는 IRD 제4과(Unit 4)는 이러한 새로운 규제 전반에 걸친 준수 여부를 확보하기 위해 역량을 강화했습니다.

현재 IRD 감사 중점 분야

감사 중점 분야	주요 점검 사안	필요 제출 서류
필라 2(Pillar Two) 준수	• 다국적기업(MNE) 그룹 매출 기준액 • 실효세율 계산 • GloBE 정보신고서 정확성 • 세이프하버(Safe Harbour) 적용 적격성	• 추가세액(Top-up tax) 통지서 • 추가세액 신고서 • GIR 세부 내역 • 연결재무제표

FSIE 제도 준수 • 국외원천 양도차익의 적절한 식별
• 자산 분류(자본 vs. 수익)
• 그룹 내 이전 감면 신청
• 경제적 실질 요건 • 양도 거래 기록
• 취득원가 증빙 서류
• 특수관계자 계약서
• 실질 증빙 자료(CIGA/NREO) 역외소득 비과세 신청 • 이익의 원천 판정
• 이익 창출 활동 위치
• 실질 대 형식 분석
• 계약 체결 위치 • 계약서 및 협약서
• 역외 운영 증빙
• 의사결정 관련 문서
• 인력 배치 기록 이전가격 • 정상가격 원칙 검증
• 특수관계자 거래 규모
• 소득이전 지표
• 조세회피처 관할권 개입 • 마스터 파일(Master File) 및 로컬 파일(Local File)
• IR1475 양식
• 비교가능성 분석
• 계열사 간 계약서 문서화 기준 • 7년 기록 보존 의무 준수
• 감사 추적의 완전성
• 공제/감면 신청 증빙 자료
• 비용 공제 입증 • 완전한 재무 기록
• 인보이스 및 영수증
• 은행 거래내역서
• 서신 교환 파일 급여 규정 준수 • IR56 양식 제출 기한 준수
• MPF 상한액 적용
• 직원 복리후생 보고
• ORSO 제도 준수 • IR56B/E/F/G 양식
• 급여 대장
• MPF 납부 기록
• 근로계약서

필라 2 세무조사 절차

필라 2(Pillar Two)의 도입으로 완전히 새로운 세무조사 절차와 컴플라이언스 요건이 신설되었습니다.

IRD의 안내 및 대상 식별:

홍콩 세무국(IRD)은 적용 대상 가능성이 있는 MNE(다국적기업) 그룹에 일괄 서한을 발송하여 수신인에게 다음 사항을 요청했습니다.

• 적용 대상 MNE 그룹(매출액 ≥ 7억 5,000만 유로) 해당 여부 평가
• 2개월 이내에 회신서 작성 및 제출
• 그룹을 대표할 신고 법인(filing entity) 지정
• 홍콩에 GIR(글로벌 최저한세 정보 신고서)을 제공할 관할 구역 식별

GloBE 세이프 하버:

홍콩은 납세의무 이행 부담을 경감하기 위해 OECD가 승인한 여러 세이프 하버(Safe Harbours)를 도입했습니다.

• 전환기 국가별보고서(CbCR) 세이프 하버: 특정 CbCR 요건을 충족하는 경우 전체 GloBE 계산 면제
• 전환기 UTPR 세이프 하버: UTPR 계산에 대한 한시적 면제
• QDMTT 세이프 하버: 적격 소재국 추가세액(QDMTT) 인정
• 간이 계산 세이프 하버: 중요하지 않은 구성기업(non-material constituent entities)에 적용 가능

IRD 세무조사는 세이프 하버 적용 자격을 검증하고 계산 근거가 적절히 뒷받침되는지 확인합니다.

FSIE 세무조사 심사

2024년 1월 1일부터 FSIE(해외 원천소득 면세) 제도가 확대됨에 따라, 특히 모든 자산 유형의 처분이익과 관련하여 새로운 세무조사 과제가 발생했습니다.

주요 세무조사 검증 항목:

• 자산 분류: 처분이익이 자본 성격인지 수익 성격인지 적절하게 분류되었는지 검증
• 국외 원천 대 국내 원천: 처분이익이 진정한 국외 원천인지 및 면세 요건을 충족하는지 확인
• 경제적 실질: CIGA(핵심소득창출활동) 또는 NREO(지분 및 부동산에 대한 넥서스 요건) 요건을 충족하는지 확인
• 취득원가 증빙: 기준가액 재산정(rebasing)이 허용되지 않았으므로 취득원가 검증

그룹 내 자산 이전 감면: 과세이연 신청 시 조세 회피 방지 조건 충족 여부 확인

IRD는 전통적인 지분 이익을 넘어 처분 이익에 대해 FSIE 면세를 신청하는 기업에 특히 주목하고 있으며, 이는 새로운 규정 준수 위험 분야에 해당합니다.

해외원천소득 신청 검증

홍콩의 속지주의 과세 제도에 따라 홍콩 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 그러나 IRD는 주요 세무조사 착수 사유가 되는 해외원천소득 신청에 대한 조사를 강화했습니다.

실질과세 원칙 분석:

IRD는 단순히 계약이 체결된 장소나 명목상의 조직 위치뿐만 아니라, 실질적으로 수익 창출 활동이 발생한 장소를 검토합니다. 주요 증빙 항목은 다음과 같습니다.

• 의사결정 권한자의 위치
• 협상이 진행된 장소
• 수익 창출 활동을 수행하는 핵심 인력의 위치
• 물리적 사업장 및 운영상의 실질
• 고객과의 상호작용이 이루어진 장소

기업은 수익 창출 활동이 전적으로 홍콩 외부에서 발생했음을 입증하는 확실한 증빙 문서를 유지해야 합니다. 계약상의 합의만으로는 불충분합니다.

이전가격 세무조사 강화

이전가격은 주요 세무조사 우선순위가 되었으며, IRD는 더 큰 규모로 보다 정기적인 검토를 진행하고 있습니다.

세무조사를 유발하는 고위험 지표:

• 면제 기준을 초과하는 대규모 특수관계자 거래
• 안정적인 매출에도 불구하고 발생하는 이익 변동성 또는 수익성 하락
• 조세회피처 관할 지역과의 거래
• 이중 비과세에 취약한 그룹 구조
• 불충분한 문서화 또는 IR1475 양식 제출 지연

사전자격합의제도 (APA):

세무조사 위험이 증가함에 따라, 장래의 이전가격 거래에 대한 확실성을 확보하기 위해 IRD의 APA 프로그램을 활용하는 납세자가 늘고 있습니다. APA의 유형은 다음과 같습니다.

• 일방 APA (Unilateral): 홍콩 IRD와의 단독 합의
• 양자간 APA (Bilateral): IRD와 상대국 과세당국 간의 합의
• 다자간: 3개 이상의 관할권이 참여하는 합의

2023년 말 홍콩과 중국 본토 간의 첫 번째 상호합의절차(MAP) 사례가 성공적으로 마무리된 것은 양자 간 분쟁 해결 메커니즘의 실효성이 점차 높아지고 있음을 보여줍니다.

맨 위로

새로운 환경에서의 컴플라이언스 모범 사례

1. 견고한 문서화 시스템 구축

세무조사 방어의 기본은 포괄적이고 동시적인 문서화입니다.

• 7년 보관 의무: 모든 비즈니스 기록, 인보이스, 계약서 및 서신을 최소 7년간 보관
• 감사 추적(Audit Trail)의 완전성: 증빙 서류부터 세무 신고서에 이르기까지 모든 금융 거래를 완벽하게 추적할 수 있도록 보장
• 실시간 문서화: 세무조사 중 소급하여 작성하지 않고, 결정 사항, 실질 및 근거를 실시간으로 문서화
• 디지털 시스템: 세무국(IRD)의 질의 시 쉽게 검색할 수 있도록 안전하고 체계적인 디지털 파일링 시스템 구축

2. 다국적기업(MNE) 그룹을 위한 선제적 필라 2(Pillar Two) 컴플라이언스

연결 매출액 7억 5,000만 유로 기준에 해당할 가능성이 있는 그룹의 경우:

• 매출 모니터링: 직전 4개 회계연도의 연결 그룹 매출 추적
• 세무국(IRD)과의 조기 대응: IRD 서신에 신속히 대응하고 기한 내에 회신서 작성 제출
• GIR 준비: 제출 기한보다 충분히 앞서 GloBE 정보 신고서(GIR) 작성 착수
• 세이프하버(Safe Harbour) 분석: 컴플라이언스 부담 완화를 위해 적용 가능한 세이프하버 적격성 평가
• 전자신고 준비: 2025/26 과세연도부터 의무화되는 법인세(Profits Tax) 전자신고 대비
• 유효세율 모니터링: 관할권별 유효세율을 계산 및 모니터링하여 잠재적인 추가세액(Top-up Tax) 노출 위험 파악

3. FSIE 컴플라이언스 프레임워크

확대된 FSIE 2.0 적용 범위를 고려할 때:

• 자산 처분 추적: 지분뿐만 아니라 모든 자산의 처분을 식별하고 추적하는 시스템 구축
• 취득원가 기록: 모든 자산에 대한 상세한 취득원가 증빙 자료 유지
• 실질 요건 증빙 자료: FSIE 면세 신청 시 CIGA 또는 NREO 요건 준수 증빙 자료 보관
• 그룹 내 이전 계획: 과세이연 혜택을 신청하는 그룹 내 이전에 대해 사업 목적 및 조세회피 방지 규정 준수 여부 문서화
• 조세 확실성 제도: 역내 지분 처분의 경우, 15% 지분율 및 24개월 보유 기간 요건 검증

4. 이전가격 거버넌스 강화

점증하는 이전가격 세무조사 리스크를 관리하기 위한 방안:

• 적시 문서화: 9개월 기한 내에 마스터 파일(Master File) 및 로컬 파일(Local File) 작성
• 연례 업데이트: 현재 사업 운영 현황을 반영하여 이전가격 보고서를 매년 검토 및 업데이트
• 정상가격 검증: 정기적인 벤치마킹 스터디를 수행하여 가격이 정상가격 범위 내에 있는지 확인
• IR1475 대비 태세: 요청 시 1개월 이내에 제출할 수 있도록 요약 정보 유지 관리
• APA 검토: 중요한 특수관계자 거래의 경우, APA(사전가격합의제)를 통해 유의미한 조세 확실성을 확보할 수 있는지 평가
• 국경 간 조율: MAP(상호합의절차) 분쟁을 방지하기 위해 과세관할권 간 이전가격 정책의 일관성 유지

5. 역외 소득 면세 청구 입증

역외 소득 면세를 신청하는 기업을 위한 방안:

• 사업 운영 매핑: 각 수익 창출 활동이 물리적으로 어디에서 발생하는지 문서화
• 인력 기록: 주요 임직원의 근무지 및 실제 업무 수행 위치에 대한 기록 유지
• 의사결정 문서화: 사업적 의사결정, 협상 및 계약 체결이 이루어지는 장소 기록
• 고객 증빙 자료: 고객의 소재지 및 서비스가 수행되는 장소 문서화
• 정기적 재검토: 사업 운영상의 사실관계에 변동이 있을 때마다 역외 소득 면세 청구 요건 재평가

6. 연례 회계감사 준수

홍콩 회사조례(Companies Ordinance) 제9부에 따라, 모든 홍콩 설립 법인(휴면 회사 제외)은 매년 감사를 거친 재무제표를 구비해야 합니다:

• 공인회계사(CPA) 요건: 법정 감사를 위해 면허를 보유한 공인회계사(Certified Public Accountant) 선임
• 기한 내 신고: 지정된 기한(일반적으로 발급일로부터 1개월 이내, 연장 가능)까지 이윤세 신고서 제출
• 2024/25년도 신규 항목: 2024/25년도 이윤세 신고서에는 임차 사업장 원상복구 비용 공제 등 새로운 항목이 포함되어 있음에 유의
• 추계과세 위험: 신고 지연 방지; 신고가 지연될 경우 세무국(IRD)이 즉시 납부해야 하는 추계과세(추정 결정)를 고지할 수 있음

맨 위로

규정 미준수 시 벌칙 및 결과

컴플라이언스 리스크를 관리하기 위해서는 벌칙 체계를 이해하는 것이 필수적입니다:

위반 유형	부과 가능한 벌칙
납세의무 발생 미통지	최대 HKD 10,000의 정액 벌금 + 관련 세액의 최대 3배에 달하는 벌과금
이전가격 규정 미준수 (IR1475)	형사 기소 + 최대 HKD 100,000의 벌금 + 이전가격 세무 조정
세무 신고서 지연 제출	즉시 납부해야 하는 추계과세 고지 + 추가 벌칙 부과 가능

부적절한 기록 보존 소득공제 불인정 + 잠재적 기소 필라 2(Pillar Two) 신고 불이행 IRD 집행 규정에 따른 벌과금 + 추가세(top-up tax) 부과 FSIE 허위 신고 잘못 면세된 소득에 대한 과세 처분 + 벌과금 + 가산이자

맨 위로

향후 전망: 미래 세제 동향

홍콩의 세무 환경은 국제적 변화에 대응하여 지속적으로 진화할 것입니다:

향후 예상되는 주요 변화

• UTPR 도입: 현재는 연기되었으나, 소득산입포괄규칙(Undertaxed Profits Rule)은 추가 연구 및 국제적 공조에 따라 도입될 수 있습니다
• 국가별보고서(CbCR) 강화: OECD 동향에 맞춘 국가별보고서 제출 요건 확대
• 디지털 경제 과세: 디지털 경제 과세를 다루는 필라 1(Pillar One) 조치의 잠재적 도입
• ESG 공시 연계: 세무 투명성과 ESG 보고 체계의 연계 가능성
• 자동 정보 교환 확대: 금융정보 자동교환(AEOI) 협정의 지속적 확대
• 기술 기반 세무 컴플라이언스: 세무조사 대상 선정 및 위험 평가를 위한 IRD의 데이터 분석 및 인공지능(AI) 활용 증가

지속적인 변화에 대한 준비

이러한 역동적인 환경에서 규정을 준수하기 위해 다음을 권장합니다:

• 세법 개정 사항 모니터링: IRD 공지사항, 부서별 해석 및 실무 지침서(DIPN), 법 개정 사항을 정기적으로 검토

전문 자문사 활용: 복잡한 규정 준수 요건을 체계적으로 해결하기 위해 자격을 갖춘 세무 전문가를 선임하십시오

내부 교육: 재무 및 세무 팀이 새로운 요건에 대해 지속적인 교육을 이수하도록 보장하십시오

기술 투자: 증가하는 데이터 및 보고 요건을 관리하기 위한 세무 기술 솔루션을 도입하십시오

시나리오 플래닝: 향후 세법 변경이 기업 운영 및 유효세율에 미칠 잠재적 영향을 모델링하십시오

맨 위로

결론

홍콩의 조세 환경은 필라 2(Pillar Two) 도입, 외국원천소득 면세(FSIE) 제도 확대, 주거용 부동산 인지세 폐지, 이전가격 집행 강화 등으로 지난 2년간 혁신적인 변화를 겪었습니다. 홍콩 국세청(IRD)은 글로벌 최저한세 계산, 자산 처분 이익의 원천지 판정, 경제적 실질 검증, 이전가격 문서화 등 고도화된 분야에 집중하며 이러한 새로운 규정 준수 측면을 다루기 위해 세무조사 방법론을 조정했습니다.

홍콩에서 사업을 영위하는 기업의 경우 규정 준수를 유지하려면 수동적인 세무 신고서 작성을 넘어 선제적인 조세 거버넌스로 전환해야 합니다. 여기에는 탄탄한 문서화 시스템 구축, 국제 조세 동향 모니터링, 전문 자문사 활용, 기술 기반의 컴플라이언스 솔루션 구현 등이 포함됩니다. 포괄적인 규정 준수 프레임워크에 투자하는 기업은 세무조사 리스크를 관리하고 벌과금을 방지하며 비즈니스 및 금융 허브로서 홍콩의 매력을 유지하는 데 유리한 입지를 확보하게 될 것입니다.

2단계 이윤세 제도(법인의 경우 최초 200만 HKD에 대해 8.25%, 초과분에 대해 16.5%)는 여전히 세계에서 가장 경쟁력 있는 수준을 유지하고 있으며, 홍콩은 비즈니스 친화적인 환경을 지속적으로 제공하고 있습니다. 그러나 최소한의 세무 컴플라이언스 요건만 요구되던 시대는 끝났습니다. 오늘날의 홍콩 조세 환경은 특히 다국적 기업 및 국경 간 거래를 수행하는 기업에 고도화된 규정 준수 역량을 요구하고 있습니다.

BEPS 2.0 이행, 디지털 경제 과세 이니셔티브, 강화된 투명성 요건 등으로 글로벌 조세 환경이 지속적으로 진화함에 따라, 홍콩 또한 조세 체계와 집행 관행을 지속적으로 조정해 나갈 것입니다. 최신 정보를 파악하고, 철저한 증빙 문서를 유지하며, 컴플라이언스 요건에 선제적으로 대응하는 기업은 이러한 변화하는 환경 속에서 번창할 것입니다.